В пояснительной записке представляется дополнительная информация, сопутствующая бухгалтерской отчётности, если эта информация полезна для заинтересованных пользователей.
Пояснительная записка используется как одна из составляющих информационной базы, позволяющая сформировать мнение о направлениях финансовой политики организации, эффективности принимаемых управленческих решений.
Взаимоувязка показателей статей баланса с отчётными формами (за 2004 год).
Показатели бухгалтерского баланса (ф. №1)
Показатели, с которыми производится сопоставление
Показатель
Номер строки
графы 4
Номер строки и графы и алгоритм расчёта
Отклонение
Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
110
Стр. 350 гр.6-стр.393гр.4
-
Основные средства
120
Стр.370гр.6-стр.394.гр.4
Доходные вложения в материальные ценности
135
стр.385гр.6-стр.398гр.4
Долгосрочные финансовые вложения
140
(стр.510+стр.520+стр.630+стр.540)гр.4
Резерв под обесценение ценных бумаг
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Векселя к получению
232+242
Стр.264 гр.3
Краткосрочные финансовые вложения
250
(стр.510+стр.520+стр.530+стр.540)гр.6
Дебиторская задолженность
230+240
(стр210+стр.220)гр.6
Форма №3 «Отчёт об изменении капитала»
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
410
Стр.010 гр.6
Добавочный капитал
420
Стр.020 гр.6
Резервный капитал
430
Стр.030 гр.6
Фонд социальной сферы
440
Стр.060гр.6
Целевые финансирования и поступления
450
Нераспределённая прибыль
460
Стр. 050 гр.6
Форма №2 «Отчёт о прибылях и убытках»
Нераспределённая прибыль отчётного года
470
Стр.190 гр.3 (+)
Непокрытый убыток отчётного года
475
Стр.190 гр.3 (-)
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
510
(стр.110+стр.120)гр.6
Кредиты банков
511
Стр.110гр.6
Займы
512
Стр.120гр.6
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
610
(стр.130+стр.140)гр.6
611
Стр.130 гр.6
612
Стр.140 гр.6
Кредиторская задолженность
620
(стр.230+стр.240-стр.243)гр.6
Взаимоувязка показателей статей баланса с отчётными формами (за 2003 год).
Стр. Итого НМАгр.6-стр.амортизация НМАгр.4
Стр.Итого О.С.гр.6-стр.амортизация О.С.гр.4
Стр. Итого доход. Вложения гр.6 - Амортизация гр.4
стр. Итого фин. Вложений гр.4
Итого финансовые вложения гр.6
Итого дебит. Задолженность гр.4
Стр.остаток на 31 дек отч. г. гр.уставный к-л
Стр.остаток на 31 дек отч. г. гр. Добавочный К-л
Стр.остаток на 31 дек отч. г. гр. Резервный к-л
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)
Стр. Чистая прибыль (убыток) отчётного периода
Долгосрочная задолженность (займы + кредиты)гр.4
Краткосрочная задолженность (займы + кредиты)гр.4
Кредиторская задолженность всего гр.4
4. Методы проверки
1. Проверка отчётности на соответствие Федеральному закону РФ «О бухгалтерском учёте». В соответствии с законом аудитору необходимо учитывать следующие положения при проверке правильности составления отчётности:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28
