2.3 Анализ использования трудовых ресурсов
Наряду со средствами и предметами труда, живой труд является необходимым элементом производства. От эффективности использования труда в процессе производства во многом зависят показатели объема продукции, уровень себестоимости и качества выпускаемой продукции. Поэтому анализ использования труда представляет собой важный раздел системы комплексного экономического анализа деятельности предприятий.
В число основных задач анализа труда и заработной платы включаются:
- в области использования рабочей силы - изучение показателей численности, динамики и причин движения рабочей силы, состав, структуры, квалификационного уровня ее, данных об использовании рабочего времени, трудоемкости продукции; определение влияния численности рабочих на выполнение плана по выпуску продукции;
- в области производительности труда - исследование достигнутого уровня производительности труда, его динамики; определение интенсивных и экстенсивных факторов изменения производительности труда; выявление резервов роста производительности труда; оценка влияния изменения производительности труда на выполнение плана по выпуску продукции;
- в области использования фонда оплаты труда - оценка степени обоснованности применяемых форм и систем оплаты труда; определение размеров и динамики средней заработной платы; исследование эффективности действующих форм премирования; изучение соотношений темпов роста оплаты и производительности труда; выявление резервов повышения эффективности использования средств на оплату труда.
Источниками информации служат план по труду, данные табельного учета, статистическая отчетность «Отчет по труду» и пр.
2.3.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий.
Таблица 2.3.1.
Показатели
2002 г
2003г
2004г
Изменение
2003 к 2002
2004 к 2003
А
1
2
3
4
5
Численность всего (человек)
307
327
0
+ 20
ППП, человек
298
296
292
- 2
- 4
Из них руководители, специалисты, человек
43
44
46
+ 1
+ 2
Необходимо отметить, что среднесписочная численность руководителей и специалистов постепенно растет. Так в 2002 году она составила 43 человек, а в 2004 году - 46 человек.
Для более полного анализа составляется таблица 2.3.2, которая позволяет оценить изменение не только численности персонала, но и ряд немало важных показателей, как размер фонда оплаты труда, среднемесячная заработная плата и пр.
2.3.2 Анализ численности и заработной платы
Для оценки динамики численности и заработной платы составляется таблица 2.3.2.
Таблица 2.3.2.
№ п/п
Наименование показателя
2003 г
2004 г
Среднесписочная численность, чел.
-
Основной вид деятельности, чел.
299
297
-2
- 5
2.1
В т.ч. ППП, чел
Обслуживающие и прочие хозяйства, чел.
9
11
35
+ 26
Фонд начисленной з/платы всего, тыс. руб.
15903
19308
31139
+ 3405
+ 11831
4.1
В т.ч. списочный состав, тыс. руб.
Фонд оплаты труда по основному виду деятельности, тыс. руб.
15402
18693
27465
+ 3291
+8772
5.1
В т.ч. ППП, тыс. руб.
15376
18672
+ 3296
+8793
6
Выплаты членам совета директоров, тыс. руб.
276
306
384
+ 30
+78
7
Фонд оплаты труда по обслуживающим и прочим хозяйствам, тыс. руб.
225
309
3674
+ 84
+3365
8
Среднемесячная заработная плата всего, руб.
4291
5220
7994
+ 929
+2774
8.1
По основному виду деятельности, руб.
4293
5245
7838
+ 952
+2593
8.2
ППП, руб.
4300
5257
+ 957
+2581
Данные таблицы 2.3.2. показывают изменение среднесписочной численности с 307 человек в 2002 году до 327 человек в 2004 году или на 6,5%, что было обусловлено привлечением специалистов высокой квалификации для обслуживания возрастающих мощностей по передаче электрической энергии. Также необходимо отметить динамичное увеличение фонда заработной платы с 15903 тыс. руб. в 2002 году до 31139 тыс. руб. в 2004 году, в том числе по основному виду деятельности с 15402 тыс. руб. до 27465 тыс. руб. Среднемесячная заработная плата увеличилась за анализируемый период на 86,3% с 4291 руб. на начало периода до 7994 руб. на конец анализируемого периода.
2.4 Анализ затрат на выпуск продукции
Важным показателем, характеризующим работу предприятия, являются затраты на реализацию продукции. От их уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия и финансовое состояние предприятия в целом. Анализ затрат имеет очень важное значение. Он позволяет выяснить тенденции данного показателя и определить влияние факторов на его прирост.
Основной источник информации -- форма № 5-з «Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)».
2.4.1 Анализ затрат на 1 рубль продукции
Затраты на рубль произведенной продукции - очень важный обобщающий показатель, характеризующий уровень издержкоемкости услуг в целом по предприятию. Если его уровень меньше единицы, производство продукции является рентабельным, при уровне выше единицы - убыточным.
Таблица 2.4.1.
Затраты на 1 рубль услуги по передаче электроэнергии ОАО «Беловское энергоуправление».
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28
