Расчетные и иные счета предназначаются и используются юридическим лицом для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), учета своих доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и сборам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, с банком по полученным кредитам и процентов по ним, а так же для платежей по решениям судов и других органов, имеющим право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке.
Предприятие ОАО «ВМП «АВИТЕК» аккумулирует на расчетном и иных счетах средства для обеспечения своевременных платежей в бюджет, выплаты заработной платы, погашения банковских кредитов и осуществления других платежей.
Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России.
Между предприятиями, учреждениями и организациями большинство расчетов производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие).
Большинство расчётов между предприятиями, с бюджетом и внебюджетными фондами производится в виде безналичных платежей .
Безналичные расчёты осуществляются посредством безналичных перечислений по расчётным, текущим и валютным счетам клиентов в банках, системы корреспондентских счетов между различными банками, клиринговых зачётов взаимных требований через расчётные палаты, а также с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги.
Денежные средства ОАО «ВМП «АВИТЕК», как собственные, так и заемные, хранятся на счетах в банке. Подавляющее большинство поступлений, причитающихся платежей и оплату расходов организация осуществляет безналичным путем через счета в банке. Наличие у нее расчетных и других банковских счетов является признаком самостоятельности организации.
Для оформления открытия расчетного и текущих счетов представляются:
- заявление об открытие счета установленной формы (приложение 22);
- документ, удостоверяющий факт создания, регистрации организации;
- копия утвержденного устава;
- карточка с образцами подписей лиц, которым предоставлено право подписывать платежные документы и оттиска печати (приложение 15);
- справка о регистрации в органах Пенсионного фонда.
Порядок совершения и оформления операций по счетам регулируется правилами Центрального банка РФ.
Расчетный счет предназначен главным образом для расчетов по основной деятельности. Операции по капитальному строительству по желанию организаций могут финансироваться с особых счетов капитальных вложений.
На расчетном счете учитывается поступление выручки за реализованные товары (продукцию, работы и услуги), оплата приобретенных материалов и услуг, перечисление налогов и т.п.
Движение средств на расчетном счете оформляется платежными (банковскими) документами. К ним относятся объявления о взносе денег, чеки, платежные поручения и др.
Объявлением на взнос наличных денег оформляется сдача наличности (паевые взносы в денежной форме, остаток не выданной заработной платы, выручка от реализации материальных ценностей, внесенная в кассу и др.). Банк в подтверждение приема денег выдает клиенту квитанцию.
Чек в существующей практике - расходный платежный документ. Им оформляется получение денег с расчетного счета. На оборотной стороне чека указывается их целевое назначение (на выплату заработной платы, хозяйственные нужды и т.п.) Чеки выписываются на сумму, не превышающую остаток денежных средств на расчетном счете.
Формами безналичных расчётов являются расчёты в порядке плановых платежей, платёжными требованиями, платёжными поручениями и расчётными чеками.
Денежный чек - письменное распоряжение владельца счёта банку о выплате указанной суммы денег лицу, на имя которого он выписан. Денежный чек должен содержать наименование предприятия-чекодателя, номер его расчётного счёта, сумму к выдаче, паспортные данные получателя, подписи руководителя и главного бухгалтера, оттиск гербовой печати. По чеку предприятия получают деньги на выплату заработной платы, хозяйственные и другие расходы.
Объявление на взнос денег наличными - письменное распоряжение владельца счёта банку зачислить на расчётный счёт деньги, сдаваемые из кассы. В нём проставляются номер расчётного счёта, сумма взноса и дата. После сдачи денег в кассу банка, кассир предприятия получает квитанцию, подтверждающую данную операцию.
Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.
В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки - корреспонденты.
Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.
Положение распространяется на порядок осуществления операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций и их филиалов в части, затрагивающей применение форм безналичных расчетов.
Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.
Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа:
- распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).
При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:
а) платежные поручения;
б) аккредитивы;
в) чеки;
г) платежные требования;
д) инкассовые поручения.
Учет операций по расчетному счету осуществляется на счете 5101 «Расчетный счет».
Безналичные расчеты в условиях развитой рыночной экономики ОАО «ВМП «АВИТЕК» осуществляются с помощью платежных поручений (приложение21) и других расчетных документов, а также векселей и чеков, заменяющих наличные деньги, путем перечислений по расчетным и текущим счетам клиентов в банках, посредством системы корреспондентских счетов между различными банками. В отличие от платежей наличными, когда деньги непосредственно передаются плательщиком их получателю, безналичные расчеты осуществляются большей частью с помощью различных банковских, кредитных и расчетных операций, заменяющих наличные деньги в обороте.
Отношения между банком и заводом носят договорный характер. Предприятие самостоятельно выбрало банки для кредитно-расчетного обслуживания и производит банковские операции в этом банке. Кредитные отношения банка с предприятием оформлены кредитным договором. (Положение о безналичных расчетах в РФ. Утверждено Центральным банком России от 12.04.2001 г. № 2-П)
Банковские операции, формирование платёжных документов осуществляется при помощи электронной почты через систему «Клиент-банк». Операции с применением электронной почты ускоряет процесс документооборота, также позволяет оперативно получать информацию о движении денежных средств на расчётном счёте через компьютер непосредственно на рабочем месте. Предприятие ОАО «ВМП «АВИТЕК» частично перешло на систему расчётов с персоналом по оплате труда с помощью микропроцессорной карты, или электронный кошелёк.
Платежные поручения представляют собой распоряжение организации, даваемое банку, на перечисление соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя, поставщика, финансового органа или другой организации. Платежные поручения могут быть местными (когда счета получателя и плательщика находятся в одном городе, но в разных банках) и иногородними (когда плательщик и получатель находятся в разных городах). Платежные поручения бывают почтовые, телеграфные и электронные.
Все банковские документы заполняются без помарок и исправлений. Подписывать их может строго установленный круг лиц, образцы подписей который имеются в банке.
В сроки, согласованные с организацией, банк выдает или высылает ему выписки из расчетного счета (приложение 23) с приложением оправдательных документов. Обычно расчетные счета применяются для расчетов по основной деятельности, а для других расчетов используют специальные счета.
Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно - расчетных документов.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34
