Анализируя результат выполнения плана предприятия по поступлению и расходованию средств предприятия в 2003 году (см.табл. 2.6), отметим, что оперативный план составляется в разрезе стратегического, при этом общая сумма фактического поступления средств предприятия превысила плановое на 13,1 тыс.грн. или на 10,08 %.
Это увеличение произошло за счет роста поступлений выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг от основной деятельности на 8,1 тыс.грн. или на 6,75 % и полученных средств от реализации нематериальных активов на 3,5 тыс.грн.
Анализируя расходование средств, отметим, что они в целом увеличились на 34,6 тыс.грн. или на 34,6 %.
Однако они имеют болем широкую структуру.
Рассмотрим эти изменения, так:
1. Выплаты средств по заработной плате и приравненным к ним платежам увеличились на 6 тыс.грн. или на 30,0 %;
2. План отчислений налогов и обязательных платежей выполнен полностью;
3. Фактические взносы в Пенсионный фонд, взносы на обязательное социальное страхование и другие отчисления во внебюджетные фонды, так же незначительно превысили плановое;
4. Однако наибольший рост наблюдается по оплате за товарно-материальные ценности на 17,3 тыс.грн. или на 34,6 %;
5. Значительное превышение фактических выплат над плановыми наблюдается и по арендной плате на 9,8 тыс.грн. или на 196,00 %, что связано с покрытием предыдущей задолженностей и дополнительным арендованием складских площадей.
Далее проведем анализ выполнения плановых показателей оперативного плана ЧП «Фирма «Индустриал» см. табл. 2.7.
Анализируя результат выполнения плана предприятия по поступлению и расходованию средств предприятия в 2004 году (см.табл. 2.7), отметим, что общая сумма фактического поступления средств предприятия превысила плановое на 8,3 тыс.грн. или на 5,93 %.
Это увеличение произошло за счет роста поступлений выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг от основной деятельности на 11,5 тыс.грн. или на 8,85 % и полученных средств от реализации нематериальных активов на 6,8 тыс.грн.
Таблица 2.7 - Анализ платежного календаря ЧП «Фирма «Индустриал» в 2004 году
тыс.грн.
№ пп
Статьи
План
Факт
Отклонение
В сумме
В
%
1
2
3
4
5
6
I. Поступления
1.
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг от основной деятельности
130,0
141,5
+11,5
108,85
2.
Выручка от реализации основных фондов, нематериальных активов, ненужных и лишних остатков сырья и материалов
---
3.
Штрафы, пени и другие поступления от применения экономических санкций
4.
Поступления от реализации ценных бумаг и валюты
5.
Дивиденды, проценты, прибыли от ценных бумаг и депозитов
6.
Поступления от погашения дебиторской задолженности покупателей
7.
Кредиты полученные
8.
Авансы, полученные от покупателей, заказчиков
9.
Поступление арендной платы
Продолжение таблицы 2.7
10.
Полученная безвозвратная финансовая помощь
11.
Целевые поступления
12.
Средства, которые поступают для формирования уставного фонда
13
Другие поступления
10,0
6,8
-3,2
68,00
Всего поступлений
140,0
148,3
+8,3
105,93
II.Расходы
Платежи, связанные с удовлетворением неотложных потребностей
Заработная плата и приравненные к ней платежи
22,0
26,0
+4,0
118,18
Платежи в бюджет всего
13,7
12,0
-1,7
87,59
в том числе:
акцизный сбор
налог на добавленную стоимость
5,7
5,0
-0,7
87,72
налог на прибыль
3,8
-1,2
76,00
налог на землю
2,0
0
100,00
налог с владельцев транспортных средств
Другие налоги и сборы
1,0
1,2
+0,2
120,00
Взносы в Пенсионный фонд
7,4
8,0
+0,6
108,11
Взносы на обязательное социальное страхование и страхование на случай безработицы
1,1
+0,1
109,09
Другие отчисления во внебюджетные фонды
0,8
125,00
Оплата за товарно-материальные ценности
50,0
75,5
+25,5
151,00
Оплата счетов за полученные услуги подрядчиков за выполнение капитальных работ
Погашение кредиторской задолженности
Погашение срочных займов банка
Погашение просроченных займов банка
Погашение долгосрочных займов банка
13.
Уплата процентов по кредитк
14.
Авансовые платежи
15.
Арендная плата
6,0
+1,0
16.
Платежи по векселям
17.
Выплата дивидендов
18.
Другие затраты
Всего затрат
100,0
129,7
+29,7
Превышение поступлений над затратами
40,0
18,6
-21,4
46,5
Превышение затрат над поступлениями
Остаток средств на начало года
12,6
+7,6
252,00
Остаток средств на конец года
+0,7
114,00
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
