Продолжение таблицы 2.4
1
2
3
4
5
6
Итого по разделу А
21
100,0
119,6
+19,6
119,60
Б. По финансовым операциям
1. Затраты от участия в капитале
22
---
2. Проценты за пользование кредитами
23
3. Другие финансовые затраты
24
Итого по разделу Б
25
В. По другой обычной деятельности
1. Затраты по реализованным финансовым инвестициям
26
2. Затраты по реализованным необоротным активам
27
3,5
+3,5
3. Затраты по реализованным имущественным комплексам
28
Итого по разделу В
29
Г. По чрезвычайным событиям
1. Затраты от стихийного бедствия
30
2. Затраты от техногенных аварий
31
3. Другие чрезвычайные затраты
32
Итого по разделу Г.
33
Всего затрат
34
134,6
+34,6
134,60
Финансовый результат
(стр.16 - стр.37)
35
30,0
8,5
-21,5
28,33
III. Налог на прибыль
36
5,0
4,5
-0,5
90,00
Результат от основной деятельности
(стр.3 - стр.21)
37
12,0
18,00
40,00
Анализируя процесс стратегического планирования в ЧП «Фирма «Индустриал», необходимо отметить, что на предприятии используется расчетно-аналитический метод планирования, при этом, в результате анализа таблицы 2.4 нами были выявлены следующие результаты.
Планирование на предприятии осуществляется по доходам и расходам связанным с основной деятельностью, т.к. доходов по финансовыми операциями и от чрезвычайных событий предприятие не имеет, а соответственно и не несет расходов по этим направлениям деятельности.
Анализируя отклонения фактических показателей финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Фирма «Индустриал» от плановых в 2003 году, необходимо отметить, что доход от реализации работ и услуг возрос на 8,1 тыс.грн. или на 6,75 %, однако план по другим операционным доходам не был выполнен, он снизился на 6,5 тыс.грн. или на 65,0 %. В целом же, поступления от основной деятельности возросли на 1,6 тыс.грн. или на 1,23 %.
В анализируемом периоде не было запланировано поступлений от другой обычной деятельности, однако, предприятием были получены доходы по реализации необоротных активов в сумме 3,5 тыс.грн. и другие доходы от обычной деятельности в сумме 8,0 тыс.грн.
Таким образом, в целом план поступлений на предприятии был превышен на 13,1 тыс.грн. или на 10,8 %.
Анализируя выполнения плана по расходам (затратам), отметим, что фактические затраты предприятия превысили на 34,6 тыс.грн. или на 34,6 %.
Такие изменения произошли за счет:
1. Роста затрат на реализованную продукцию, работы, услуги на 17,3 тыс.грн. или на 34,6 %;
2. Роста других операционных затрат на 5,8 тыс.грн. или на 58,0 %;
3. Затрат по реализованным необоротным активам на 3,5 тыс.грн.
При этом, фактические расходы по административным затратам и затратам на сбыт ниже плановых, соответственно, на 1,3 тыс.грн. или на 13,0 % и на 2,2 тыс.грн. или на 7,33 %.
Фактически полученный финансовый результат значительно ниже планового на 21,5 тыс.грн. или на 71,67 %, что связано со значительным превышением фактических затрат над плановыми.
Далее проведем анализ плана доходов и расходов денежных средств ЧП «Фирма «Индустриал» в 2004 году (см.табл. 2.5).
Таблица 2.5 - Анализ плана доходов и расходов денежных средств ЧП «Фирма «Индустриал» в 2004 году.
тыс.грн.
Статьи доходов и расходов
Ряд
План
Факт
Отклонение
В сумме
В
%
I. Поступления
А. От основной деятельности
1. Доходы от реализации продукции, работ, услуг
130,0
141,5
+11,5
108,85
2. Другие операционные доходы
10,0
6,8
-3,2
68,00
140,0
148,3
+8,3
105,92
Б. От финансовых операций
1. Доходы от участия в капитале
2. Дивиденды и проценты получен.
3. Доходы от других финансовых операций
7
В. От другой обычной деятельности
1. Доходы от реализации финансовых инвестиций
8
Продолжение таблицы 2.5
2. Доходы от реализации необоротных активов
9
3. Доходы от реализации имущественных комплексов
10
4. Другие доходы от обычной деятельности
11
12
Г. От чрезвычайных событий
1. Возмещение убытков от чрезвычайных событий
13
2. Другие чрезвычайные доходы
14
Итого по разделу Г
15
Всего поступлений
16
105,93
II.Затраты
А. По основной деятельности
1. Затраты на реализованную готовую продукцию, работы, услуги
17
50,0
75,5
+25,5
151,00
2. Административные затраты
18
9,8
-0,2
98,00
3. Затраты на сбыт
19
30,4
+0,4
101,33
4. Другие операционные затраты
20
7,2
-2,8
72,00
122,9
+22,9
+6,8
129,7
+29,7
129,70
(стр.16 - стр.34)
40,0
18,6
-21,4
46,5
3,8
-1,2
76,00
-18,0
30,00
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
