В транспортные расходы данного тура входят трансферы по г.Москва и г. Ростов-на-Дону.

Транспортные расходы на группу из 3 человек составляют 648 Euro.  Транспортные расходы на 1 человека  составляют: 648€/3= 216€.

Калькуляционная статья  «Расходы на проживание» рассчитывается  исходя из стоимости номера, которая зависит от класса гостиницы, расселения, сезона заезда, количества  человек в группе и предоставляемых групповых скидок, количества суток проживания. В большинстве гостиниц  завтрак входит в  стоимость номера в сутки.

Стоимость проживания рассчитывается  исходя из стоимости 2-х местного номера (в сутки)  с  завтраком, в некоторых случаях с ужином.

Проживание составит:

в Ростове-на-Дону   на 1  человека: 160€ * 4 ночи = 640€,

на группу из 3 человек: 640€  * 3 =1920 €

в Москве на 1 человека:   400€  * 1 ночь = 400€,

на группу из 3 человек: 400€  * 3 = 1200€

завтрак в гостинице «Националь» на 1 человека = 60 € 

на группу из 3 человек: 60€  * 3= 180€  

Проживание и питание на 1 человека составит:  640€  +400€  +60€   = 1100€

Проживание и питание на группу из 3 человек составит: 1920€  + 1200€  + 180€  = 3300€ .

Калькуляционная статья  «Расходы на экскурсионную программу» включает только те расходы по экскурсионному  обслуживанию, которые входят в обязательную программу тура. Обычно это  2- 3 экскурсии и указывается, что при желании на месте турист может оплатить дополнительные экскурсии. Стоимость экскурсий зависит от цены входных билетов в музеи, парки, а также стоимости услуг экскурсовода, гида, сопровождающего. В калькуляцию включают либо стоимость группового билета, либо результат умножения стоимости одной экскурсии на количество туристов.

В программу тура включены экскурсии:

-                     Обзорная экскурсия по городу Москва (70 € на 1 чел)

-                     Обзорная экскурсия по городу Ростов-на-Дону (20€  на 1 чел)

-                     Экскурсия  «Сокровища старого города»(30 € на 1 чел)

-                     Экскурсия на теплоходе «Амели» (130€ на 1 чел)

Расходы на экскурсионную программу на 1 человека составят: 70€+20€+30€+130€ = 250€,  расходы на экскурсионную программу на группу из 3 человек  составят: 250€ * 3= 750€.

Расходы на сопровождающие лицо:

На 1 человека: 100€

На группу из 3 человек: 100€*3= 300€

Расходы на визовую поддержку (оформление приглашений)

На 1 человека: 50€

На 3 человек: 50€ *3 = 150€.

Расходы на страховку

На 1 человека: 20€

На 3 человек: 20€ *3 = 60€.

При подсчете  прямых затрат складываются вышеперечисленные статьи: транспортные расходы + расходы на проживание и питание + расходы на экскурсионную программу +расходы на визовую поддержку + расходы на сопровождающее лицо + расходы на страховку. Итого прямые затраты составят:

на 1 человека = 20 € + 50€+ 216€ + 1100€+ 250 €+ 100€ = 1736 €

на группу из 3 человек = 60€+150€+648€+3300€+750€+300€ = 5208€

К косвенным затратам туроператора относятся расходы по организации набора групп, амортизация основных средств и нематериальных активов, плата за аренду, оплата услуг банков и предприятий связи, расходы по содержанию офиса, заработная плата с обязательными отчислениями управленческого персонала, агентов и т.д. Накладные расходы включаются в косвенные затраты. Косвенные затраты составляют  7% от итоговой величины прямых затрат. 3

Итого косвенные затраты туроператора составят:

 на 1 человека   =    1736€ * 7% = 121€

на группу из 3 человек  =   5 208€ * 7% = 364€

Полная себестоимость турпродукта  включает прямые  и косвенные затраты туроператора.

Полная себестоимость турпродукта составит:

на 1 человека = 1736€ + 121€ = 1857€

на группу из 3 человек  = 5 208€ + 364€ = 5572€

Налог на добавленную стоимость (НДС). В  стоимость тура, помимо  косвенных затрат, включают НДС (18%).

НДС составит:

на 1 человека =  283€

на группу из 3 человек = 850€

Прибыль туроператора  в стоимости тура учитывается в соответствии с рентабельностью (нормой прибыли). Плановая норма прибыли составит  

20 % от полной себестоимости тура.

Прибыль туроператора  составит:

на 1 человека = 1857€ *20% = 371€

на группу из 3 человек = 5572€* 20% = 1114€

Стоимость обслуживания включает полную себестоимость, косвенные налоги и прибыль туроператора. Стоимость обслуживания составляет

на 1 человека = 1857€+283€+371€= 2511€

на группу из 3 человек = 5572€+850€+1114€= 7536€

Итого стоимость программы тура:

на 1 человека = 2511€ (86378 рублей 40 копеек)

на группу из 3 человек = 7536€ (259238 рублей 40 копеек)

Анализ безубыточности

Маржинальный доход представляет собой разность между выручкой от реализации и переменными затратами, или сумму постоянных затрат и прибыли от реализации.

Особенностью системы “директ-костинг” является разработка методики экономико-математического и графического представления и анализа отчетов для прогноза прибыли.

В прямоугольной системе координат построим график зависимости  доходов и затрат от объема реализации. По оси ординат (y) отразим значение доходов и понесенных расходов. По оси абсцисс (x) – объем реализации (см. приложение 5).

В точке критического объема производства К нет прибыли, но и нет убытка. Справа от нее находится область чистых прибылей. Для каждого значения количества единиц услуг чистая прибыль определяется как разность между величинами маржинального дохода и постоянных расходов.

Слева от критической точки находится область чистых убытков, которая образуется в результате превышения величины постоянных расходов над величиной маржинального дохода.

Анализ безубыточности проведем за год.

 Пусть постоянные затраты в турфирме «МЭФ-Тревелер» равны  5208 €.

Y постоянных затрат = 5208

Y переменных затрат = 5572x

Y выручки от реализации = 7536x

1.                 Расчет  критического объема производства по следующей формуле:

P * Qk - Z var * Qk = Z const;  Qk (P - Z var) = Z const;

                  Z const                          Z const

Qk  =     ------------------  =  -------------------- ,

                P – Z var                          d

где  d – маржинальный доход на единицу изделия, т.е. разность между ценой изделия и переменными затратами.

Маржинальный доход на весь выпуск определяется как разность между выручкой и суммой переменных затрат.

Qk  = постоянные затраты  =  постоянные затраты            

     маржинальный доход   выручка от реализации – переменные затраты

Qk  =      5208                  =  5208 = 2,65

7536-5572                           1964

2.                 Расчет критического объема выручки от реализации по следующей формуле:

                Z const                      P * Z const                   P * Z const

Qk  =  ------------------ ;  P * Qk  =  ----------------  =  -------------- ;    

              P – Z var                     P – Z var           P (1 - Z var)

                                                                                     P

Z const                    Z const

N = ----------- , или  N = ------------ .                              

   1 - Z var                              d

                P                            P

N =    постоянные затраты     =   5208 =    5208   = 20 031

   маржинальный доход         1964           0,26

   выручка от реализации     7 536  

То есть начиная с 3  группы туристская фирма полностью окупит свои затраты и начнет получать «чистую» прибыль.

3.4. Оценка конкурентоспособности программы инсентив-тура для

иностранных туристов

Конкурентоспособность услуги – это такой уровень ее экономических, технических и эксплуатационных параметров, который позволяет выдержать соперничество (конкуренцию) с другими аналогичными товарами на рынке. Кроме того, конкурентоспособность – сравнительная характеристика услуги, содержащая комплексную оценку всей совокупности производственных, коммерческих, организационных и экономических показателей относительно выявленных требований рынка или свойств другого товара.[16]

Проведем оценку конкурентоспособности программ обслуживания деловых иностранных туристов трех туристских компаний, предоставляющие примерно одинаковые услуги. Для начала рассмотрим характеристики, на основе которых будет проведен анализ. Рассмотрим характеристики, которые представлены в приложении 6.

Программы обслуживания сравнивались по вышеуказанным данным, которые брались с официальных сайтов компаний, гостиниц, статистических и маркетинговых статей и опыта компаний.

Программы сравнивались по бальной системе, где это указано, с 1-го балла до 10 баллов по степени значимости.

Конкурентный лист был так же использован для исследования конкурентоспособности программы обслуживания (см. приложение 7).

Проведем анализ конкурентоспособности, который представлен в таблице 5 и таблице 6.

Таблица 5

Анализ конкурентоспособности. Технические характеристики

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18