По данным, предоставленным бухгалтером фирмы, в месяц на административные расходы необходимо около $1575.
Доходная часть формируется за счет реализации туров. Цены рассчитаны исходя из среднерыночных цен на подобные услуги. Ниже представлена таблица дохода, получаемого от услуг основного производства.
Таблица 6 - Доход от продажи турпутевок
Наименование турпродукта
Стоимость тура на чел, $
Продолжительность, дней
Ст-ть тура в сутки, $
Кол-во продаваемых туров за месяц
Количество продаваемых туродней за месяц
Месячный доход
Доля в общих доходах
Средний суточный доход
Тур с проживанием за 115 р. в сутки
$51
5
$10
140
700
$7 140
36,17%
$238
Тур с проживанием за 300 р. в сутки
$90
$18
$12 600
63,83%
$420
10
$28
280
1400
$19 740
100,00%
$658
Из таблицы следует, что при продажах на уровне 280 путевок в месяц (8 групп по 35 чел.) месячный доход турфирмы составит около $19740.
Расчеты экономической эффективности основного производства с учетом всех затрат и возможных доходов представлены в нижеприведенной таблице.
Таблица 7 - Экономическая эффективность основного производства
Наименование статей
Сумма за месяц, $
Сумма за день, $
Доля
ДОХОДНАЯ ЧАСТЬ
36%
64%
ВСЕГО ДОХОДЫ
100%
РАСХОДНАЯ ЧАСТЬ
Переменные производственные затраты
$5 933
$198
33,41%
$10 250
$342
57,72%
ИТОГО переменные затраты
$16 183
$539
Процент переменных затрат в общей сумме затрат
91%
Маржинальная прибыль
$3 557
$119
Постоянные затраты
Аренда помещения
$267
$9
1,50%
Расходы на электроэнергию
$40
$1
0,23%
Расходы на стационарный телефон
$200
$7
1,13%
Расходы на воду
$2
$0
0,01%
Оплата услуг мобильной связи
$17
0,09%
Оплата услуг Internet
Канцелярские расходы
$100
$3
0,56%
Зарплата
$500
2,82%
Налоги на зарплату социальный налог 36,5%
$183
$6
1,03%
Транспортные расходы проездные документы, расход в сутки
$50
0,28%
Расходы на рекламу
ИТОГО постоянные затраты
$1 575
$52
Процент постоянных затрат в общей сумме затрат
9%
ВСЕГО РАСХОДЫ
$17 758
$592
ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
Валовая прибыль/убыток
$1 982
$66
Рентабельность продукта 1, %
17%
Рентабельность продукта 2, %
19%
Налог на прибыль
30%
Прибыль к распределению
$1 388
$46
Общая рентабельность продаж, %
7%
Таким образом при всех вышеперечисленных параметрах затрат и доходов ежемесячная прибыль будет составлять около $1388, чистая рентабельность производства 7%.
2.5.5 Точка безубыточности
Для расчета точки безубыточности (окупаемости затрат) необходимы следующие данные: переменные производственные затраты на производство туродня, постоянные затраты и стоимость тура в сутки (рис. 3).
Рис. 3
Переменные производственные затраты на человека в сутки на производство тура №1 составляют 8,5$, для тура №2 – 15$ (табл. 4); стоимость тура №1 в сутки – 10$, стоимость тура №2 в сутки – 18$ (табл. 6), постоянные затраты в месяц – 1575$ (табл. 5).
Ниже представлен графический метод расчета точки окупаемости (рис. 4):
Точка безубыточности производства для тура №1 находится примерно на уровне 900 туродней в месяц, т.е. для того чтобы фирма работала «в ноль» необходимо реализовывать 180 путевок в месяц (5 групп по 35 человек).
Рис. 4
Точка безубыточности производства для тура №2 находится примерно на уровне 500 туродней в месяц, т.е. 100 путевок в месяц (3 группы по 35 человек).
При алгебраическом способе расчета объемов реализации в точке окупаемости требуется следующая формула:
ОР = Ип + Ипо, где
ОР – объем реализации,
Ип – постоянные издержки,
Ипо – общая сумма переменных издержек
Ипо = К * Ие, где
К – количество единиц,
Ие – переменные издержки на единицу продукции
ОР = Ип + К * Ие,
ОР = К * Ц, где
Ц – стоимость
К * Ц = Ип + К * Ие,
Таким образом, точка безубыточности рассчитывается следующим образом:
Тб = Ип /Ц – Ие
И составляет 1575/10,2-8,5=925 для тура №1,
1575/18-15=525 для тура №2.
При алгебраическом методе получили более точные данные, а именно точка безубыточности для тура №1 находится на уровне 925 туродней, а для тура №2 – 525 туродней, т.е. при таких объемах реализации выручка от реализации равна полной себестоимости услуг.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
