Приложение В (обязательное)

Утверждаю

Положение об отделе внутреннего аудита

1. Общие положения

1.1 Отдел внутреннего аудита является самостоятельным структурным подразделением организации и подчиняется непосредственно генеральному директору.

1.2 В своей деятельности отдел внутреннего аудита руководствуется законодательством Российской Федерации, внутрифирменными нормативными актами, приказами генерального директора.

Ответственность за организацию внутреннего аудита несет руководитель отдела, который обязан организовать непрерывный процесс эффективного контроля во всех структурных подразделениях организации, а также организовывать взаимоотношения со всеми подразделениями и внешними компетентными органами по вопросам контроля финансово-хозяйственной деятельности.

2. Задачи

2.1.Организация комплексного контроля за работой фирмы.

2.2.Осуществляет контроль за сохранностью собственности, пра-вильным расходованием денежных и материальных средств, соблюдением экономии и хозяйственного расчета, законностью операций по финансово-хозяйственной деятельности. Проводит экспертизу бухгалтерской, финансовой, правовой и другой документации с целью предотвратить негативные последствия принятых решений. Проводит комплексный анализ деятельности фирмы.

3. Структура

Структуру и штат отдела утверждает генеральный директор организации в соответствии с предложениями начальника отдела.

Распределение обязанностей между работниками отдела осуществляет начальник отдела в соответствии с должностными инструкциями и настоящим Положением.

3.4. Начальник отдела назначается из числа лиц, имеющих высшее экономическое или юридическое образование и стаж работы главным бухгалтером не менее 5 лет.

4. Функции

Организация осуществляет внутрифирменный контроль с целью недопущения осложнения финансового состояния, способного привести фирму к банкротству.

Главные задачи внутреннего контроля:

– проверка соответствия системы организационных регламентов действующим нормативным актам и учредительным документам;

– обеспечение последовательной и эффективной деятельности фирмы;

– проверка и инвентаризация наличия имущества, эффективности использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов, расчетно-платежной дисциплины, своевременных расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;

– экспертиза достоверности оперативного, статистического и бух-галтерского учета на предмет достоверности информации;

– проверка учета затрат на производство, полноты отражения выручки от продаж, формирования финансовых результатов;

– проверка порядка использования фондов экономического стиму-лирования и прибыли;

– предупреждение недостатков, отрицательно влияющих на эффективность работы организации.

Отдел самостоятельно планирует проверки, ревизии, инвентаризации, экспертизы и другие мероприятия, вытекающие из его задач.

5. Оплата труда

5.1. Оплата труда работников внутреннего аудита осуществляется в соответствии с принятым на фирме "Положением об оплате труда". Работникам аудита производится также оплата в размере 50 процентов от выявленной ими экономии денежных и материальных средств.

6. Взаимоотношения отдела внутреннего аудита с другими подразделениями фирмы

6.1. С бухгалтерией.

Получает документы, подтверждающие достоверность бухгалтерской и статистической отчетности, другие первичные документы, вытекающие из финансово-хозяйственной деятельности фирмы и расчетов с дебиторами, кредиторами, органами государственной налоговой инспекции и внебюджетными фондами.

Представляет акты проверок, справки о проведенном анализе, документы о проведенных инвентаризациях и другие документы, вытекающие из деятельности отдела и требующие информирования бухгалтерии.

6.2. С планово-экономическим отделом.

Получает годовые, квартальные и месячные планы производства, справки по анализу выпуска продукции, себестоимости продукции и другую документацию, необходимую для проведения объективного контроля.

Представляет предложения по экономии материальных и денежных средств, по совершенствованию плановой работы, хозрасчета и самофинансированию подразделений.

6.3.С производственным подразделением.

Получает сводки выполнения плана выпуска продукции, месячные и квартальные отчеты о работе; данные по остаткам незавершенного производства, нормам расхода сырья, основных и вспомогательных материалов, расхода энергетических ресурсов; сметы затрат на ремонт оборудования; рекламации на некачественную продукцию.

Представляет результат анализа использования материальных средств и оборудования, справки проверок.

6.4.С юридическим отделом.

Получает результаты судебного рассмотрения по гражданским и уголовным делам; проекты приказов, инструкций договоров, и других актов, вытекающих из деятельности фирмы.

Представляет материалы по фактам хищений, недостач и взысканий дебиторской задолженности с граждан. Справки и акты проверок для юридической оценки негативных фактов, выявленных проверками.

6.5.С отделом кадров.

Получает штатное расписание и изменения в них, Положение об оплате труда.

Представляет предложения по совершенствованию оплаты труда и справки по проверке подразделений в части оплаты труда и использования рабочего времени.

6.6.С другими отделами.

Получает первичные документы по видам деятельности отделов, сводные регистры, справки, объяснения; направляет специалистов для участие в проверках под руководством аудитора.

Представляет предложения по совершенствованию работы, справки, отчеты и другие отчетные документы по проведенным проверкам.

7. Права

Требовать от подразделений предприятия представления планов, отчетов, справок, объяснений, разъяснений и других документов, необходимых для осуществления действенного и объективного контроля.

Подписывать акты проверок и ревизий, предложений по улучшению работы и другие документы, вытекающие из деятельности отдела.

Представлять руководству фирмы и учредителям предложения о наложении материальных и дисциплинарных взысканий на лиц, нарушающих действующее законодательство.

Осуществлять связь с другими организациями по вопросам, входящим в компетенцию отдела.

Указания отдела внутреннего аудита в пределах функций и задач, предусмотренных настоящим Положением, являются обязательными к руководству и исполнению всеми работниками организации.

8. Ответственность

Всю полноту ответственности за качество, достоверность и своевременность выполнения возложенных настоящим Положением на отдел задач и функций несет начальник отдела.

Степень ответственности других работников отдела устанавливается должностными инструкциями.

ПРИЛОЖЕНИЕ Г (обязательное)

Сводный суточный отчет на хх.хх.хх г.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19