Информационной базой для анализа объемов производства и реализации продукции может быть:
- Статистические показатели (приложение к балансу – форма № 4, «движение готовых изделий, их отгрузка и реализация» – форма №16);
- Оперативные отчеты;
- Планы-графики производства;
- Планы экономического и социального развития предприятия;
- Различные виды сопроводительной документации.
Анализ работы промышленных предприятий начинают с изучения показателей выпуска продукции.
Рисунок 2.2 – Объекты изучения при анализе работы предприятия
Основные задачи:
- Оценка объема, качества, динамики, структуры продукции;
- Проверка сбалансированности и оптимальности намечаемого вида продукции, а также оценка реальности и напряженности производственных показателей;
- Выявление влияния отдельных факторов на конечный результат;
- Разработка рекомендаций (мероприятий) как текущего характера, так и на перспективу.
Основными показателями объема производства являются товарная и валовая продукция.
Валовая продукция – это стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, включая незавершенное производство. Выражается в сопоставимых и действующих ценах.
Товарная продукция – отличается от валовой тем, что в нее не включаются остатки незавершенного производства и внутрихозяйственный оборот. По своему составу на многих предприятиях валовая продукция совпадает с товарной, если нет внутрихозяйственного оборота и незавершенного производства.
Объем реализации продукции определяется или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке). Может выражаться в сопоставимых, плановых и действующих ценах. В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. Реализация продукции является связующим звеном между производством и потребителем. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит и объем производства.
Важное значение для оценки выполнения производственной программы имеют и натуральные показатели объемов производства и реализации продукции (Штуки, метры, тонны и т.д.). Их используют при анализе объемов производства и реализации продукции по отдельным видам и группам однородной продукции.
Нормативные трудозатраты используются также для обобщенной оценки объемов выпуска продукции в тех случаях, когда в условиях многономенклатурного производства не представляется возможным использовать натуральные или условные измерители.
При анализе объема продаж продукции используются следующие измерители:
Абсолютные:
- Натуральные
- Стоимостные
- Трудовые
Относительные:
- Проценты
- Коэффициенты
- Сотые доли
- и другие показатели, которые предприятие изберет.
Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста. Этот анализ показывает, как изменился объем производства и реализации за определенное количество лет. Если темпы роста производства значительно выше темпов реализации продукции, это свидетельствует о накоплении остатков нереализованной продукции на складах предприятия и неоплаченной покупателями.
Таблица 2.2 – Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах |Годы |Объем |Темпы роста, % |Объем |Темпы роста, % | | |производства | |реализации, | | | |продукции, | |шт. | | | |шт. | | | | |2001 |135 900 |115,6 |115,6 |137 759 |117,2 |117,2 | |2002 |165 300 |140,6 |121,6 |163 132 |138,8 |118,4 | |2003 |190 500 |162 |115,3 |193 012 |164,3 |118,3 |
Из таблицы видно, что за четыре года объем производства вырос на 62 %, а объем реализации продукции увеличился на 64,3 %. То, что за 2003 год темп производства продукции ниже темпа реализации, говорит о том, что нереализованная продукция на складах предприятия и неоплаченная покупателями за предыдущий период реализована в 2003 году полностью.
Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции можно рассчитать по среднегеометрической взвешенной:
[pic]
Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска продукции:
Среднегодовой темп роста (прироста) реализации продукции:
[pic] [pic] Рисунок 2.3– Динамика производства и реализации продукции за период с 2000 по 2003 год
Также стоит рассмотреть изменение объемов продаж отдельных видов продукции по годам.
Таблица 2.3 – Объем продаж по видам продукции за 2000 – 2003 гг. |Год |1447 |14101 |1469 |1216 |12101 | | |«Электа» |«Лада» |«Дачница» |«Настольная» |«Лада-2» | |2000 |шт. |42003 |62812 |1560 |3861 |12648 | | |т.руб. |46683,67 |81948,8 |933,913 |1013,042 |13213,943 | |2001 |шт. |59104 |64214 |3198 |5766 |14441 | | |т.руб. |73433,08 |90569,6 |2080,730 |1825,058 |17055,064 | |2002 |шт. |78289 |60188 |3829 |3804 |24655 | | |т.руб. |116727,4 |85006,9 |2906,8 |1411,7 |33383,2 | |2003 |шт. |96373 |63563 |4836 |4601 |33076 | | |т.руб. |185363,8 |94263,9 |4589,85 |1946,45 |51952,47 |
[pic] Рисунок 2.4 - Динамика реализации продукции предприятия
Из представленной диаграммы видно, что объемы реализации продукции ОАО «Волгогазоаппарат» по всем видам продукции возрастают. Так, например, объем реализации плиты модели 1447 «Электа» возрос в период с 2000 по 2003 гг. на 56,4 %, модели 12101 «Лада-2» на 61,8 %. Таблица 2.4 – Доля основных моделей плит в общем объеме продаж предприятия ОАО «Волгогазоаппарат» |Год |1447 «Электа» |14101 «Лада» |12101 «Лада-2» | |2001 |59104 |42,9 |64214 |46,6 |14441 |10,48 | |2002 |78289 |48 |60188 |36,9 |24655 |15,11 | |2003 |96373 |49,93 |63563 |32,93 |33076 |17,14 |
На следующих рисунках проиллюстрирована табл. 2.4. [pic]
Рисунок 2.5 – Процентное отношение реализации основных моделей к общему объему реализации за 2000 – 2003 гг.
Очевидно, что общий объем продаж выпускаемой продукции в 2000 году составлял 117 493 шт., в 2001 году – 137 759 шт., в 2002 году – 163 132 шт., в 2003 году - 193 012 шт. То есть объем выпуска продукции увеличился. Увеличение объема выпуска сказалось и на структуре выпускаемой продукции. Наибольший удельный вес в 2000 году в общем объеме производства занимала модель 14101 «Лада» (53,46 %), в 2001, 2002 годах удельный вес уменьшился и на 2003 год составил 32,93 %. В то же время увеличился удельный вес модели 1447 «Электа» в общем объеме продукции. Если в 2000 году он составлял 35,75 %, то в 2003 году – 49,93 %. Аналогичная ситуация с 12101 «Лада–2» ее доля изменилась с 10,77% в 2000 году до 17,14 в 2003 г.
2.3 Анализ трудовых ресурсов
Анализу хозяйственной деятельности принадлежит важная роль в совершенствовании организации заработной платы, обеспечении ее прямой зависимости от количества и качества труда, конечных производственных результатов. В процессе анализа выявляются резервы для создания необходимых ресурсов роста и совершенствования оплаты труда, введения прогрессивных форм оплаты труда работников, обеспечивается систематический контроль за мерой труда и потребления.
Задачи анализа использования фонда оплаты труда:
- оценка использования средств на оплату труда;
- определение факторов, влияющих на использование фонда оплаты труда по категориям персонала и видам заработной платы;
- оценка эффективности применяемых форм оплаты труда и видов заработной платы, систем премирования работников, выявление резервов рационального использования средств на оплату труда, обеспечения опережающего роста производительности труда по сравнению с повышением его оплаты.
Источники информации для анализа:
- план экономического и социального развития предприятия;
- статистическая отчетность по труду ф. № 1-т «Отчет по труду», приложение к ф. № 1-т «Отчет о движении рабочей силы, рабочих мест», ф. № 2-т «Отчет о количестве работников в аппарате управления и оплате их труда»;
- данные табельного учета и отдела кадров.
2.3.1 Анализ динамики численности персонала
Основными задачами анализа являются следующие:
- изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом;
- определение и изучение показателей текучести кадров;
- Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью.
Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации.
Таблица 2.5 - Динамика изменения численности персонала |Показатель |2001 |2002 |2003 | | |год |год |год | |Плановая численности персонала |1634 |1693 |2006 | |Среднесписочная численность персонала |1596 |1661 |1961 | |Недостаток персонала, % |-2,33 |-1,89 |-2,24 | |Количество принятого персонала |125 |395 |113 | |Количество уволившихся работников |60 |95 |39 | |Количество уволившихся по собственному |48 |76 |31 | |желанию и за нарушение трудовой дисциплины| | | | |Количество работников проработавших весь |1536 |1566 |1922 | |год | | | | |Коэффициент оборота по приему рабочих |0,078 |0,238 |0,058 | |Коэффициент оборота по выбытию |0,038 |0,057 |0,020 | |Коэффициент текучести кадров |0,030 |0,046 |0,016 | |Коэффициент постоянства персонала |0,962 |0,943 |0,980 | |предприятия | | | |
Рисунок 2.6 – Коэффициенты оборота по приему и выбытию персонала предприятия
Рисунок 2.7 - Коэффициент постоянства персонала предприятия
В первую очередь бросается в глаза то, что все анализируемые года предприятие работало с недостачей персонала около 2%. Это явилось результатом непродуманной кадровой политики предприятия, а зачастую было вызвано искусственно самим персоналом, так как возможность выполнить больший объем работ позволяла и больше зарабатывать. Этот факт говорит о том, что плановое количество персонала завышено, ввиду ошибочного нормирования производственных показателей работы рабочих и служащих. Вывод об этом можно сделать ввиду того, что у каждого рабочего существенная переработка, хотя это в основном результат других причин.
Справедливости ради нужно сказать, что основная недостача численности персонала складывается по статье «Служащие», а это говорит об необоснованном раздувании штатов управленческого звена, свидетельствует о необходимости пересмотра штатных расписаний в сторону уменьшения численности.
Нужно отметить наметившуюся тенденцию к стабилизации кадрового состава и отсеиванию случайных людей, об этом свидетельствует коэффициент постоянства персонала предприятия, увеличившийся на 0,037. После ознаменовавшегося сильными кадровыми переменами 2002 года, в 2003 году достигнута стабилизация по всем показателям: коэффициент оборота по выбытию уменьшился на 0,037, а коэффициент текучести кадров на 0,03. Резкое падение коэффициента оборота по приему персонала явилось результатом освоения больших производственных мощностей в 2002 году, чем 2003 год к сожалению похвастаться не может.
Важно также отметить, что руководство предприятия сделало выводы из волны увольнений прокатившейся в 2002 году (а основную часть уволившихся составляли именно опытные специалисты, работающие с основания предприятия и уставшие от пустых обещаний и работы на голом энтузиазме), рост числа уволившихся произошел более чем в 1,5 раза, провело в жизнь ряд изменений, коснувшихся в первую очередь совершенствования условий и системы оплаты труда. Как результат - снижение числа уволившихся почти в 2,5 раза.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
