|
|
В % на начало года |
B% изменения итога |
||||||
|
1. Внеоборотный капитал |
146,545 |
298,875 |
12,0 |
21,0 |
152,33 |
9,0 |
103,9 |
75,4 |
|
2. Запасы |
525,12 |
811,232 |
43,0 |
57,0 |
286,112 |
14,0 |
54,5 |
141,6 |
|
3. Денежные средства, расчеты и прочие активы |
549,545 |
313,106 |
45,0 |
22„0 |
236,439 |
-23,0 |
-43,0 |
-117,0 |
|
в том числе расчеты и прочие активы |
170,97 |
241,946 |
14,0 |
17,0 |
70,976 |
3,0 |
41,5 |
35,1 |
|
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
378,575 |
71,16 |
31,0 |
^0 |
307,415 |
-26,0 |
-81,2 |
-152,2 |
|
ИТОГО: |
1221,21 |
1423,21 |
100 |
100 |
202,003 |
0 |
115,41 |
100 |
Таблица 20
Сравнительный аналитический баланс (пассив)
ПАССИВ
Абсолютное значение, тыс. руб.
Удельные веса, %
Изменения
На начало года
Наконец года
На начало года
Наконец года
Абсолютные, млн. руб.
В удельных весах, %
В % на начало года
В % изменения итога
1. Собственный капитал
818,21
1010,48
67,0
71,0
192,271
4,0
23,5
95,2
2. Долгосрочные пассивы
0
0
0
0
0
0
0
3. Краткосрочные заемные
средства
280,879
241,946
23,0
17,0
-38,933
-6,0
-13,9
-19,3
4. Кредиторская задолженность
122,121
170,786
10,0
12,0
48,665
2,0
39,8
24,1
ИТОГО
1221,21
1423,21
100
100
202,003
0
49,49
100
Оценка финансовой устойчивости предприятия
Характеристику финансовой устойчивости предприятия ООО "ЮМА" и ее изменения за анализируемый период представим в виде таблицы 21.
Таблица 21
Анализ финансовой устойчивости, в руб.
Показатели
На начало года
На конец года
Изменения, %
1. Собственный капитал
818210
1010481
123,5
2. Внеоборотные активы
146545
298875
203,9
3. Долгосрочные пассивы
0
0
-
4. Краткосрочные заемные средства
280879
241946
86,1
5. Запасы
525120
811232
154,5
6. Наличие собственных оборотных средств
671665
711606
105,9
7. Наличие собственных и приравненных к ним оборотных средств
671665
711606
105,9
8. Общая сумма средств для формирования запасов
952544
953552
100,1
9. Излишек или недостаток собственных оборотных средств для формирования запасов
146545
-99926
-68,0
10. Излишек или недостаток собственных и приравненных к ним оборотных средств для формирования запасов
146545
-99926
-68,0
11. Излишек или недостаток общей суммы средств для формирования запасов
427424
142230
33,3
В анализируемом периоде снизилась финансовая устойчивость предприятия, и из абсолютной она перешла в неустойчивую форму. Это объясняется тем, что темпы роста запасов значительно опережают темпы роста собственных оборотных средств. Тем не менее, степень финансовой неустойчивости на предприятии не выходит за рамки допустимой, так как величина привлекаемых для формирования запасов краткосрочных кредитов не превышает суммы стоимости производственных запасов и готовой продукции (стоимость готовой продукции составляет 121685 рублей, производственных запасов – 292043 руб. Их сумма 413728 рублей почти в два раза превышает величину краткосрочных кредитов).
Для повышения финансовой устойчивости предприятия можно порекомендовать следующие меры:
1) поиск резервов повышения прибыли и пополнения за счет нее собственных оборотных средств;
2) снижение объема запасов (необходимо провести анализ состояния и использования материальных ресурсов предприятия, в ходе которого должны быть выявлены неиспользуемые запасы, сверхнормативные запасы незавершенного производства и готовой продукции).
Для выявления общей характеристики финансовой устойчивости предприятия рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости предприятия на начало и конец года. Полученные данные сведем в таблицу 22.
Таблица 22
Коэффициенты финансовой устойчивости
Наименование коэффициента
Нормативные ограничения
На начало года
На конец года
1. Коэффициент автономии
>0,5
0,67
0,71
2. Коэффициент соотношения мобильных и иммобильных средств
7,33
3,76
3. Коэффициент маневренности
>0,5
0,82
0,70
4. Коэффициент обеспеченности собственными средствами
> 0,6 – 08
1,28
0,88
Коэффициенты финансовой устойчивости показывают, что в анализируемом периоде финансовое состояние относительно ухудшилось. Действительно, доля собственных средств, находящихся в мобильной форме, и доля запасов, обеспечиваемых собственными средствами, снизились с 82% до 70% и со 128% до 88% соответственно. Однако увеличилась доля собственных средств в общем объеме с 67% до 71%.
Ухудшение финансового состояния в анализируемом периоде относительно, неустойчивость финансового состояния предприятия находится в допустимых пределах, а само предприятие получило большую автономность.
Анализ ликвидности баланса
Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью оценки степени способности предприятия платить по своим финансовым обязательствам.
Ликвидность баланса оценим при помощи системы коэффициентов [14], значения которых представлены в таблице 23.
Таблица 23
Показатели ликвидности баланса ООО "ЮМА"
Наименование коэффициента
Нормативные ограничения
На начало года
На конец года
1. Коэффициент абсолютной ликвидности
> 0,2 – 0,5
0,94
0,17
2. Коэффициент критической ликвидности
> 1
1,36
0,76
3. Коэффициент покрытия
>2
2,67
2,72
За анализируемый период значения коэффициентов абсолютной и критической ликвидности упали ниже критического уровня. Это говорит о том, что предприятие не может погасить кредиторскую задолженность ни в ближайшее время, ни при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами, т. е. снизилась платежеспособность предприятия в краткосрочном периоде, хотя возможность предприятия рассчитаться с краткосрочной кредиторской задолженностью (при условии расчета с дебиторами, реализации готовой продукции и прочих элементов материальных оборотных средств) увеличилась на 5%, о чем говорит возросшее значение коэффициента покрытия.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.