Анализируя чистую прибыль предприятия, видно, что в отчетном году наблюдается снижение налога на прибыль (на 375 тыс. руб.), его доля в выручке сокращается на 0,82%. Наблюдается увеличения показателя «Платежи в бюджет» на 317 тыс. руб. с одновременным ростом его доли в выручке на 0,38%. Эти факторы повлияли на снижение чистой прибыли на 46 тыс. руб. Ее доля в выручке сократилась в отчетном году на 0,13% и составила 0,34%. Обобщим влияние факторов на различные виды прибыли в табл. 3.11. На основании данных табл. 3.11 можно сделать выводы о том, что на снижение чистой прибыли на 46 тыс. руб. отрицательное влияние оказало увеличение налогов в бюджет (уплачиваемых за счет финансовых результатов) на 317 тыс. руб., за счет увеличение себестоимости продукции прибыль снизилась на 219,09 тыс. руб., также на снижение прибыли сказалось увеличение внереализационных и операционных расходов (154 тыс.руб. и 117 тыс. руб. соответственно). Эти показатели в сумме дали снижение чистой прибыли на 801,09 тыс.рублей. Но в работе предприятия есть и положительно влияющие факторы на сумму чистой прибыли, такие как снижение налога на прибыль на 375 тыс. руб.; увеличение выручки от реализации на 8,26 тыс. руб.; рост цен на 175,83 тыс. руб.; увеличение операционных и внереализационных доходов на 135тыс. и 61тыс. рублей соответственно также положительно сказались на величине чистой прибыли. Положительные факторы увеличили чистую прибыль на 755,09 тыс. рублей.

Таблица 3.11.

Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль отчетного периода МУП «ППТС» тыс. руб.

Проводя факторный анализ прибыли от реализации уместно было бы отметить, что выручка от реализации на МУП «ППТС» в 2003 году получена за транспортировку тепловой энергии, реализацию тепловой энергии на котельной п. Хапсоль, обслуживание приборов учета тепловой энергии, прочие выполненные работы.

Распределение выручки по каждому виду деятельности представим в таблице 3.12.

Таблица 3.12.

Показатели выручки по каждому виду деятельности на МУП «ППТС» за 2003 год

Из таблицы видно, что в отчетном году наибольший объем выручки получен от транспортировки тепловой энергии 64302 тыс. руб. (91,8%), реализация тепловой энергии составила 850 тыс.руб. (1,2%), обслуживание приборов учета тепловой энергии принесло предприятию выручку в сумме 1606,4 тыс. руб., что составило 2,3 %, выручка от выполнения прочих работ - 3284,6 тыс. руб. (4,7%).

Проанализируем полученную прибыль или убыток от каждого вида деятельности в таблице 3.13.

Таблица 3.13.

Прибыль (убыток)от каждого вида деятельности за 2003 год тыс.руб

Из расчетов видно, что прибыль от реализации продукции в 2003 году составила 1062 тыс. руб. Прибыль от транспортировки тепловой энергии составила 3530,5 тыс.руб., также предприятию принесло прибыль выполненные работы сторонним организациям 341.4 тыс. руб. Но из анализа также видно, что реализация тепловой энергии и обслуживание приборов учета для предприятия является убыточными видами деятельности и принесло предприятию убыток в сумме 2809,6 тыс.руб. И в конечном итоге предприятие получило прибыль в сумме 1062 тыс.руб.

По результатам проведенного анализа руководству предприятия предлагаем следующие мероприятия по улучшению финансового результата.

Перевести котельную п. Хапсоль на природный газ.

Увеличить количество обслуживающих приборов учета тепловой энергии.

Ремонт теплотрасс выполнять собственными силами предприятия.

1) Мероприятие по переводу котельной п.Хапсоль на газ входит с состав целевой программы администрации Хабаровского края по переводу сел и поселков края на газ.

Данная программа была разработана специалистами жилищно-коммунального хозяйства Хабаровского края в 1999 году и к настоящему моменту часть проектов уже реализовалась. Так в нашем городе на газ переведены уже три котельные: котельная п. Хурба, котельная п. Менделеева и котельная «Дземги». Небольшие темпы реализации программы объясняются нехваткой денежных средств в бюджете края.

По данным, предоставленным начальником отдела топлива и энергетики Хабаровского края, балансовая стоимость мероприятия по газификации котельной п. Хапсоль на 1 января 2004 года составляет 3054000 рублей.

Финансирование строительства и ввода в эксплуатацию газопровода, а также внедрения мероприятия осуществляет администрация Хабаровского края.

Для этого в краевой бюджет заложена дополнительная статья, из которой и осуществляется финансирование предприятий теплоснабжения для реализации проектов по газификации котельных. Причем финансирование осуществляется на безвозмездной основе, то есть само предприятие не вкладывает ни копейки для реализации проекта и не возвращает те денежные средства, которые были выделены из краевого бюджета.

Реализация мероприятия по газификации котельной п. Хапсоль рассчитана на 0,5 года. За это время постепенно осуществляется строительство и ввод в эксплуатацию отдельных объектов.

Таким образом, в течение 0,5 года котельная продолжает работать на прежнем оборудовании и несет прежние затраты. И только после сдачи в эксплуатацию всего газопровода котельная начинает функционировать на газе.

Реализация данного мероприятия будет иметь экономический эффект. Прежде всего, это найдет свое отражение в сокращении затрат на электроэнергию. Это связано с тем, что в себестоимости производимой тепловой энергии на котельной п. Хапсоль затраты на электроэнергию составляют 2243,9 тыс. руб. (62%). А затраты на природный газ на порядок ниже, чем затраты на электроэнергию (затраты предприятия на природный газ будут составлять от 25% до 35% от суммы затрат на электроэнергию), что составит 785,4 тыс. руб. (для расчетов воспользуемся максимальной величиной в 35%).

Таким образом, реализация мероприятия по переводу котельной на газ принесет предприятию уменьшение убытка на 1458,5 тыс. руб. (2243,9 - 785,4).

2) Предприятию необходимо увеличить количество обслуживающих приборов учета тепловой энергии, для этого рекомендуется широко использовать рекламу в средствах массовой информации (газетах, телевидении).

На 01.01.04 участок КИПиА обслуживает 125 приборов учета тепловой энергии за 2003 год участком было принято на обслуживание 45 приборов учета тепла. В 2003 году была ведена в эксплуатацию проливная установка, которая позволит выполнять поверку водосчетчиков. До внедрения проливной установки приходилось пользоваться услугами сторонней организации «Айсберг», что уменьшало прибыль. По данным начальника участка в 2004 году предполагается взять на обслуживание еще 50-70 приборов учета.

Выручка от реализации 50 приборов учета составит 1059 тыс. руб., расходы по обслуживанию составят 502 тыс. руб., таким образом прибыль от реализации данного мероприятия составит 557 тыс. руб.

3) Следующим мероприятием по увеличению финансового результата предлагаем выполнять ремонт теплотрасс без привлечения подрядных организаций, то есть собственными силами.

На основании данных планово-технического отдела и расчетов бухгалтерии стоимость 1 погонного метра отремонтированной теплотрассы собственными силами составляет 1,9 тыс. руб., а с привлечением подрядных организаций 6,3 тыс. руб., расчет представлен в таблице 3.14. МУП «ППТС» в 2003 году выполнил объем капитального ремонта в размере 6458 погонных метра. Согласно постановления Главы администрации города № 684 от 12.05.03г. необходимо выполнить капитальный ремонт теплотрасс протяженностью 6,2 км. По данным таблицы видно, в 2003 г стоимость ремонтных работ составила 13823 тыс. руб., а при реализации этого мероприятия стоимость составит 11780 тыс. руб в год, тем самым себестоимость снизится на 2043 тыс.руб.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18