Таблица 12
Бюджет прибыли и убытков.
наименование
Изделие А
Изделие Б
Итого
Удельный вес,
%
На единицу
На реализован-ную продукцию
Выручка без НДС
90
181 260
160
482 240
663 500
100
НДС
18
36 252
32
96 448
132 700
20
Выручка с НДС
108
217 512
192
578 688
796 200
120
Переменные затраты
Прямые затраты на материалы
26
52 364
36
108 504
160 868
24
Прямые затраты на оплату труда
40
80 560
50
150 700
231 260
35
Отчисления (34%)
13,6
27 390,4
17
51 238
78 628,4
12
Переменные расходы на сбыт
2,0
4 028
2,8
7 535
11 563
2
Итого переменных затрат:
81,6
164 342,4
105,5
317 977
428 319,4
73
Маржинальная прибыль
8,4
16 917,6
54,5
164 263
181 180,6
27
Постоянные затраты
Вспомогательные материалы
1 500
0
Энергозатраты
14 750
Фонд оплаты труда
5 700
1
1 938
Ремонт, техническое обслуживание
2 300
Амортизация
1 800
Постоянные расходы на сбыт
4 644
Административные расходы
Итого постоянных затрат:
38 332
5
Итого издержки:
520 651,4
78
Прибыль
142 848,6
22
Задание 3.
Практическое задание.
Проведите анализ структуры организационного построения предприятия, на котором Вы работаете. Определите целесообразность внедрения контроллинга на предприятии. Обоснуйте сущность, цели и задачи службы контроллинга. Сформируйте структурный состав службы контроллинга, исходя из типов предприятия (малое, среднее, крупное предприятие). Определите объекты контроллинга на предприятии.
Проведите анализ структуры бизнеса Вашего предприятия по центрам ответственности. Сделайте выводы о целесообразности планирования затрат по центрам ответственности в условиях Вашего предприятия. Разработайте модель системы внутренней отчетности для исчисления конечного результата одного центра ответственности, исходя из специфики его работы. Сделайте выводы об эффективности разработанных предложений.
Рубежанский казённый химический завод «Заря» является крупным предприятием в системе бизнеса. Структура организационного построения этого предприятия – функциональная. Преимущество этой системы:
* Стимулирует деловую и профессиональную специализацию;
* Уменьшает дублирование усилий в функциональных областях;
* Быстро реагирует на изменение условий конкуренции, технологии и покупательского спроса;
* Эффективно учитывает запросы тех потребителей, от которых предприятие более всего зависит;
* Улучшает координацию в функциональных областях [29, с. 281]
РКХЗ «Заря» - предприятие с увеличивающимся ассортиментом производимой и реализуемой продукции, действующее в условиях конкуренции, отвечающее запросам групп потребителей или рынков.
Положительные стороны в создании службы контроллинга:
- информация о финансово-экономическом состоянии предприятия будет сосредоточена в одном месте и ее можно будет получать оперативно.
- планы всех подразделений будут лучше скоординированы и проверены на правдоподобность, если этим будет заниматься одна служба.
Так, как функционирование завода «Заря» требует гибкости в принятии управленческих решений, то внедрение контроллинга на предприятии целесообразно.
Суть, цели и задачи службы контроллинга:
1. Контроллинг представляет собой синтез элементов учета, анализа, контроля, планирования, реализация которых обеспечивает выработку альтернативных подходов при осуществлении оперативного и стратегического управления процессом достижения конечных целей и результатов деятельности предприятия.
2. Сущность определяется целью, задачами и основными функциями контроллинга. Цель контроллинга в глобальном (стратегическом) масштабе заключается в обеспечении выживаемости предприятия, проведении антикризисной политики, поддержании потенциала успеха. Цели оперативного характера заключаются в обеспечении прибыльности и ликвидности предприятия путем выявления причинно-следственных связей при сопоставлении выручки от реализации и затрат.
3. Основными задачами службы контроллинга являются:
* организация движения информационных потоков на предприятии с целью их оптимизации;
* рациональная организация формирования затрат для получения возможности их оперативного регулирования;
* формирование перечня подконтрольных показателей в соответствии с целями и приоритетами предприятия;
* определение и анализ отклонений фактических величин от запланированных показателей;
* определение степени влияния возникших отклонений на конечный результат деятельности;
* структурный анализ прибыли с целью выявления недостатков и разработки направлений по совершенствованию элементов прибыли;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
