Решение:
Бюджет продаж:
Определим выручку без НДС
А: 2 014 * 90 = 181 260 (грн.)
Б: 3 014 * 160 = 482 240 (грн.)
Определим НДС:
А: 181 260 * 0,2 = 36 252 (грн.)
Б: 482 240 * 0,2 = 96 448 (грн.)
Определим выручку с НДС:
А: 181 260 + 36 252 = 217 512 (грн.)
Б: 482 240 + 96 448 = 578 688 (грн.)
Составим бюджет реализации
Таблица 1
Бюджет реализации
наименовании продукции
Количество, шт.
Цена без НДС, грн
Выручка без НДС, грн.
НДС, грн.
Выручка +НДС, грн.
А
2 014
90
181 260
36 252
217 512
Б
3 014
160
482 240
96 448
578 688
Итого:
796 200
Для определения бюджета продаж определим бюджет производства:
Необходимый запас готовой продукции:
ГПкi = Si*ti : T
ГПкa = 2 014 * 20 : 360 = 112 (шт.)
ГПкб = 3 014 * 10 : 360 = 84 (шт.)
Производственный бюджет:
ТПi =РПi + ГПкi - ГПнi
ТПа = 2 014 + 112 – 200 = 1 926 (шт.)
ТПб = 3 014 + 84 – 300 = 2 798 (шт.)
Запас незавершенной продукции:
НЗПki = Вi*ti*Kг:T
НЗПkА = 1 926 * 7 * 0,5 : 360 = 19 (шт.)
НЗПkБ = 2 798 * 7 * 0,5 : 360 = 27 (шт.)
Объём выпуска валовой продукции.
ВПi = ТПi + НЗПki - НЗПнi
ВПА = 1 926 + 19 -10 = 1 935 (шт.)
ВПБ = 2 798 + 27 - 20 = 2 805 (шт.)
Составим бюджет производства (производственную программу).
Таблица 2
Производственная программа и бюджет переходящих запасов готовой продукции
наименование
Объём реализации
Срок хранения запасов, дни
Запас готовой продукции, шт.
Товарная продукция, шт.
На конечный период
На начальный период
2014
20
112
200
1926
3014
10
84
300
2798
Таблица 3
Производственная программа и бюджет переходящих запасов незавершённой продукции.
Товарная продукция
Длительность производственного цикла, дн.
Коэффициент готовности, %
Запас незавершённой продукции, шт.
Валовая продукция, (шт)
7
50
19
1935
27
2805
Потребность в материалах:
М=H*Q+Mk
Для продукции А:
1).М1 на весь объём: 0,1*1935=193,5≈194(шт)
2). М2 на весь объём: 0,2*1935=387 (шт)
Для продукции Б:
1).М1 на весь объём: 0,2*2805=561(шт)
2). М2 на весь объём: 0,2*2805=561(шт)
Данные сведем в таблице:
Таблица 4
Расход материалов, кг, по видам продукции.
материал
Продукция А
Продукция Б
Итого потребность на расход, кг
На 1 шт
На весь объём
М1
0,1
193,5(194)
0,2
561
755
М2
387
948
Объём закупок:
М= H*Q+Мк
М1 = 755 + 70 = 825 (кг)
M2 = 948 + 40 = 988 (кг)
З1 = 825 – 30 = 795 (кг)
З2 = 988 – 50 = 987 (кг)
Стоимость закупок :
С= З*Ц
С1 = 795 * 100 = 79500 (грн)
С2 = 938 * 80 = 75 040 (грн)
Составим бюджет потребности материала и бюджет закупок материалов:
Таблица 5
Бюджет потребности материала и бюджет закупок материалов.
Потребность на расход, кг
Запас материалов на конец периода
Итог потребность в материалах
Запас материалов на начало периода
Объём закупок
Цена за один кг, грн
Стоимость закупок, грн
70
825
30
795
100
79 500
40
988
938
80
75 040
154 540
Определим прямые материальные затраты на единицу изделия, а также прямые материальные затраты на объем валовой и реализованной продукции по каждому изделию.
Прямые затраты на 1 шт.:
А: М1 = Н*Ц = 0,1 * 100 = 10 (грн.)
М2 = Н*Ц = 0,2 * 80 = 16 (грн)
Б: М1 = Н*Ц = 0,2 * 100 = 20 (грн)
Таблица 6
Бюджет прямых затрат на материалы
Наименование продукции
Прямые затраты на 1 шт., грн.
Валовая продукция, шт.
Объем реализованной продукции, шт.
Прямые затраты на материалы, грн.
На валовую продукцию
На реализованную продукцию
26
1 935
50 310
52 364
36
2 805
100 980
108 504
Бюджет затрат труда основного производственного персонала:
- прямые затраты на оплату труда:
А: 4 * 10 = 40 (грн)
Б: 5 * 10 = 50 (грн)
- прямые затраты на валовую продукцию:
А: 1935 * 40 = 77 400 (грн)
Б: 2 805 * 50 = 140 250 (грн)
- прямые затраты на реализованную продукцию:
А: 2 014 * 40 = 80 560 (грн)
Б: 3 014 * 50 = 150 700 (грн)
Составим бюджет прямых затрат на оплату труда:
Таблица 7
Бюджет прямых затрат на оплату труда
Наимено-вание продукции
Трудоем-кость ед. продукции, чел./час.
Час. Тариф-ная ставка 1 рабочего, грн.
Прямые затраты на оплату труда 1 рабочего, грн.
Валовая продук-ция
(шт.)
Реализо-ванная продукция (шт.)
Прямые затраты на продукцию
Валовая продукция
Реализо-ванная продук-ция (шт.)
4
77 400
80 560
5
140 250
150 700
217 650
231 260
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9