Рефераты. Методы стратегического финансового контроллинга

    

Решение:

Бюджет продаж:

Определим выручку без НДС

  А: 2 014 * 90 = 181 260 (грн.)

  Б:  3 014 * 160 = 482 240 (грн.)


Определим НДС:

 

А: 181 260 * 0,2 = 36 252 (грн.)

Б:  482 240  * 0,2 = 96 448 (грн.)


 Определим выручку с НДС:


А: 181 260 + 36 252 = 217 512 (грн.)

Б:  482 240 + 96 448 = 578 688 (грн.)

Составим бюджет реализации

Таблица 1

Бюджет реализации

 

наименовании продукции

Количество, шт.

Цена без НДС, грн

Выручка без НДС, грн.

НДС, грн.

Выручка +НДС, грн.

А

2 014

90

181 260

36 252

217 512

Б

3 014

160

482 240

96 448

578 688

Итого:

 

 

 

 

796 200


 Для определения бюджета продаж определим бюджет производства:

 Необходимый запас готовой продукции:

 ГПкi  = Si*ti : T

 ГПкa = 2 014 * 20 : 360 = 112 (шт.)

 ГПкб = 3 014 * 10 : 360 = 84 (шт.)


Производственный бюджет:


ТПi =РПi + ГПкi - ГПнi

ТПа = 2 014 + 112 – 200 = 1 926 (шт.)

ТПб = 3 014 + 84 – 300 = 2 798 (шт.)


Запас незавершенной продукции:


НЗПki = Вi*ti*Kг:T

НЗПkА = 1 926 * 7 * 0,5 : 360 = 19 (шт.)

НЗПkБ = 2 798 * 7 * 0,5 : 360 = 27 (шт.)


Объём выпуска валовой продукции.


 ВПi = ТПi + НЗПki - НЗПнi

ВПА = 1 926 + 19 -10 = 1 935 (шт.)

ВПБ = 2 798 + 27 - 20 = 2 805 (шт.)


Составим бюджет производства (производственную программу).


Таблица 2

Производственная программа и бюджет переходящих запасов готовой продукции

 

наименование

Объём реализации

Срок хранения запасов, дни

Запас готовой продукции, шт.

Товарная продукция, шт.

На конечный период

На начальный период

А

2014

20

112

200

1926

Б

3014

10

84

300

2798

 

Таблица 3

Производственная программа и бюджет переходящих запасов незавершённой продукции.

 

наименование

Товарная продукция

Длительность производственного цикла, дн.

Коэффициент готовности, %

Запас незавершённой продукции, шт.

Валовая продукция, (шт)

На начальный период

На конечный период

А

1926

7

50

19

10

1935

Б

2798

7

50

27

20

2805


 Потребность в материалах:

   М=H*Q+Mk

Для продукции А:

  1).М1 на весь объём: 0,1*1935=193,5≈194(шт)

   2). М2 на весь объём: 0,2*1935=387 (шт)

Для продукции Б:

   1).М1 на весь объём: 0,2*2805=561(шт)

   2). М2  на весь объём: 0,2*2805=561(шт)

Данные сведем в таблице:

Таблица 4

Расход материалов, кг, по видам продукции.

 

материал

Продукция А

Продукция Б

Итого потребность на расход, кг

На 1 шт

На весь объём

На 1 шт

На весь объём

М1

0,1

193,5(194)

0,2

561

755

М2

0,2

387

0,2

561

948


Объём закупок:

М= H*Q+Мк

М1 = 755 + 70 = 825 (кг)

M2 = 948 + 40 = 988 (кг)

З1 = 825 – 30 = 795 (кг)

З2 = 988 – 50 = 987 (кг)

Стоимость закупок :

С= З*Ц

С1 = 795 * 100 = 79500 (грн)

С2 = 938 * 80 = 75 040 (грн)

Составим бюджет потребности материала и бюджет закупок материалов:

Таблица 5

Бюджет потребности материала и бюджет закупок материалов.


материал

Потребность на расход, кг

Запас материалов на конец периода

Итог потребность в материалах

Запас материалов на начало периода

Объём закупок

Цена за один кг, грн

Стоимость закупок, грн

М1

755

70

825

30

795

100

79 500

М2

948

40

988

50

938

80

75 040

Итого:

 

 

 

 

 

 

154 540


Определим прямые материальные затраты на единицу изделия, а также прямые материальные затраты на объем валовой и реализованной продукции по каждому изделию.

Прямые затраты на 1 шт.:

А:   М1 = Н*Ц  = 0,1 * 100 = 10 (грн.)

       М2  = Н*Ц  = 0,2 * 80 = 16 (грн)

Б:   М1 = Н*Ц  = 0,2 * 100 = 20 (грн)

       М2  = Н*Ц  = 0,2 * 80 = 16 (грн)

 

 

 

 

Таблица  6

Бюджет прямых затрат на материалы

Наименование продукции

Прямые затраты на 1 шт., грн.

Валовая продукция, шт.

Объем реализованной продукции, шт.

Прямые затраты на материалы, грн.

На валовую продукцию

На реализованную продукцию

А

26

1 935

2 014

50 310

52 364

Б

36

2 805

3 014

100 980

108 504

Бюджет затрат труда основного производственного персонала:

- прямые затраты на оплату труда:

   А: 4 * 10 = 40 (грн)

   Б: 5 * 10 = 50  (грн)

- прямые затраты на валовую продукцию:

   А: 1935 * 40 = 77 400 (грн)

   Б:  2 805 * 50 = 140 250 (грн)

- прямые затраты на реализованную продукцию:

   А: 2 014 * 40 = 80 560 (грн)

   Б:  3 014 * 50 = 150 700 (грн)

Составим бюджет прямых затрат на оплату труда:

Таблица 7

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Наимено-вание продукции

Трудоем-кость ед. продукции, чел./час.

Час. Тариф-ная ставка 1 рабочего, грн.

Прямые затраты на оплату труда 1 рабочего, грн.

Валовая продук-ция

(шт.)

Реализо-ванная продукция (шт.)

Прямые затраты на продукцию

Валовая продукция

(шт.)

Реализо-ванная продук-ция (шт.)

А

4

10

40

1 935

2 014

77 400

80 560

Б

5

10

50

2 805

3 014

140 250

150 700

Итого:

 

 

 

 

 

217 650

231 260

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.