Рефераты. Диагностирование финансового состояния предприятия p> 1. Формирование финансовых ресурсов предприятия ООО “Альтернатива”.

Процесс формирования финансовых ресурсов предприятия осуществляется за счет собственных средств.

Уставный капитал ООО “Альтернатива” на 1998 г. Составил 10 000 рублей. В обществе создается резервный фонд за счет ежегодных отчислений от прибыли, которая служит источником пополнения уставного капитала и для покрытия долгов, убытков. Отчисление в резервный фонд составляет 15% от суммы чистой прибыли общества.

Финансовые ресурсы

Вложенные в оборотные средства

Собственные и привнесенные к ним средства

Вложенные в нематериальные активы

Вложенные в основные средства

Процесс формирования и распределения прибыли предприятия

Направленные в фонды развития

Рис. № 6 Схема структуры формирования и использования финансовых ресурсов предприятия ООО “Альтернатива”.

Источниками формирования имущества предприятия ООО “Альтернатива” являются:

- средства, переданные предприятию учредителями в момент его формирования как субъекта хозяйствования в сумме 3500 рублей.

- средства, полученные по результатам собственной хозяйственной деятельности предприятия, направленные на пополнения запасов в сумме

2000 рублей, приобретение основных средств в сумме 7000 рублей.

2. Оборотные активы предприятия ООО “Альтернатива”.

Таблица 2.1.1. Структура ликвидности активов предприятия ООО

“Альтернатива”.

| |За отчетный |За отчетный |За отчетный |
| |период 1996 г.|период 1997 |период 1998 г. |
| | |г. | |
|1. Наиболее ликвидные активы|205 |13 |63 |
|А1 (руб.) | | | |
| Доля наиболее ликвидных |0.27 |0.02 |0.09 |
|активов в оборотных активах | | | |
|(%) | | | |
|Доля наиболее ликвидных |0.25 |0.01 |0.06 |
|активов в валюте баланса (%)| | | |
|2. Быстро реализуемые активы|69344 |61807 |43753 |
|А2 (руб.) | | | |
|Доля быстро реализуемых |93.58 |72.24 |65.22 |
|активов в оборотных активах | | | |
|(%) | | | |
|Доля быстро реализуемых |87.25 |60.65 |41.72 |
|активов в валюте баланса (%)| | | |
|3. Медленно реализуемые |4554 |19472 |23260 |
|активы А3 (руб.) | | | |
|Доля медленно реализуемых |6.16 |22.76 |34.68 |
|активов в оборотных активах | | | |
|(%) | | | |
|Доля медленно реализуемых |5.73 |19.11 |22.18 |
|активов в валюте баланса (%)| | | |
|4. Трудно реализуемые активы|5368 |16213 |7786 |
|А4 (руб.) | | | |
|Доля трудно реализуемых |7.24 |18.95 |11.61 |
|активов в оборотных активах| | | |
|(%) | | | |
|Доля трудно реализуемых |6.75 |15.91 |7.42 |
|активов в валюте баланса (%)| | | |

Из таблицы видно, что доля наиболее ликвидных активов предприятия

ООО “Альтернатива” в оборотных активах и к валюте баланса очень мала.

Большую часть оборотных активов составляет дебиторская задолженность, на период 1998 г. в сравнении с периодом 1996 г. наиболее ликвидных активов в 3.2 раза становится меньше, что свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия.

3. Состав основных средств предприятия ООО “Альтернатива” и эффективность их использования.

К основным средствам ООО “Альтернатива” относятся:

- машина (легковая) - приобретена в 1993г.;

- гараж (приобретен в 1997г).

Таблица 2.1.2 Динамика эффективности использования основных средств.

|Показатель |За отчетный |За отчетный |За отчетный |
| |период 1996 г. |период 1997 г. |период 1998 г. |
|Фондоотдача |133.8 |31.5 |34 |
|Фондоемкость |0.007 |0.03 |0.02 |
|Фондовооруженость |686 |1684 |1523 |

Показатели фондоотдачи снизились к 1998 г. в 3.9 раза по сравнению с

1996 г. в результате снижения выручки от предоставления аудиторских услуг и приобретения новых основных средств.

Значение показателя фондовооруженности 1996 г. увеличилось по сравнению с его значением в 1998 г. в 2.2 раза, то есть возрос уровень технической оснащенности предприятия.

4. Обязательства предприятия ООО “Альтернатива”.

Таблица 2.1.3. Структура обязательств предприятия ООО

“Альтернатива”.
|1. Наиболее срочные обязательства |66619 |82146 |81489 |
|П1 (руб.) | | | |
|Доля наиболее срочных обязательств |83.82 |80.6 |77.70 |
|в валюте пассивов (%) | | | |
| | | | |
|2. Краткосрочные пассивы П2 (руб.) |0 |0 |0 |
|Доля краткосрочных обязательств в | | | |
|валюте пассивов (%) | | | |
| | | | |
|3. Долгосрочные пассивы П3 (руб.) |0 |0 |0 |
|Доля долгосрочных обязательств в | | | |
|валюте пассивов (%) | | | |
| | | | |
|4. Постоянные пассивы П4 (руб.) |12852 |15505 |21378 |
|Доля постоянных обязательств в |16.17 |15.21 |20.38 |
|валюте пассивов (%) | | | |
| | | | |

Из таблицы видно, что предприятие не использует привлеченные средства. Наиболее срочные обязательства на период 1998 г. превышают в

3.8 раза постоянные пассивы. В ходе сравнения показателей таблицы 2.1.1 с показателями таблицы 2.1.3 можно сделать следующее заключение:

наиболее срочные обязательства значительно преобладают над наиболее ликвидными активами, что говорит о неплатежеспособности предприятия.

5. Формирование и распределение прибыли предприятия ООО

“Альтернатива”.

а) Выручка формируется за счет предоставления аудиторских услуг, которые предоставляют аудиторы этих предприятий и за счет внереализационных поступлений (штрафы, пени).

Таблица 2.1.4 Выручка предприятия ООО “Альтернатива”.

|Показатель |За отчетный |За отчетный |За отчетный |За отчетный |
| |период 1995 |период 1996 |период 1997 |период 1998 |
| |г. |г. |г. |г. |
|Выручка от |301354 |275629 |265877 |259413 |
|предоставления | | | | |
|аудиторских услуг| | | | |
|Выручка с учетом |301354 |275629 |289961 |388180 |
|индекса инфляции | | | | |

снижение выручки от предоставления аудиторских услуг связано:

- со снижением цен на аудиторские услуги по причине роста конкуренции;

- с ростом неплатежей обслуживающих предприятий за счет возросшей доли бартерных сделок в доходах до 90%;

- в индексом инфляции, который в 1997 г. составил 105.2%, в 1998 г. Составил 146% произошла девальвация рубля, что повлияло на снижение стоимости оказываемых услуг.

б) Распределение прибыли предприятия ООО “Альтернатива”.

Вывод: высокий показатель выручки в сумме 301354 рублей позволил получить чистую прибыль 40232 руб. и создать резервный фонд.

1. Формирование финансовых ресурсов предприятия ООО «Альтернатива».

Процесс формирования финансовых ресурсов предприятия осуществляется за счет собственных средств. Уставный капитал ООО «Альтернатива» на 1998 год составим 10 000 рублей. В обществе создается резервный фонд за счет ежегодных отчислений от прибыли, которой служит источником пополнения уставного капитала и для покрытия долгов, убытков. Отчисление в резервный фонд составляет 15 % от суммы чистой прибыли общества.

Источниками формирования ресурсов (имущества) предприятия ООО
"Альтернатива" являются:
- средства, переданные предприятию учредителями в момент его формирования как субъекта хозяйствования в сумме 3500 рублей;
- средства, полученные по результатам собственной хозяйственной деятельности предприятия, направленные на пополнение запасов в сумме от

1000 рублей до 2000 рублей в 1996 году, приобретение основных средств в сумме 7000 рублей на 1997 год.

Таблица 2.1. Состав основных средств предприятия

ООО «Альтернатива» и эффективность их использования
|Показатели |За отчетный |За отчетный |За отчетный |
| |период 1996 г. |период 1997 г. |период 1998 г. |
|Фондоотдача |133,08 |31,5 |34 |
|Фондоемкость |0,007 |0,03 |0,02 |
|Фондовооруженность |686 |1684 |15213 |

Показатели фондовооруженности 1996 года увеличились по сравнению с его значениями в 1997 году в 2,2 раза, т.е. возрос уровень технической оснащенности предприятия. Предприятие увеличивает в основном производственные фонды. Показатель фондоотдачи снизился в 1998 году в 3,9 раза по сравнению с 1996 годом, в результате приобретения основных средств и снижение выручки от оказанных аудиторских услуг.

2. Оборотные активы предприятия ООО «Альтернатива».

Доля дебиторской задолженности в оборотных активах на 01.1.1996 составляет 66,7% к оборотным активам. Доля дебиторской задолженности к валюте актива баланса - 57,3%. На период 01.1.1997 года соответственно соответственно составляет 85,2%, 75,6%. На 01.1.1998 года доля дебиторской задолженности в оборотных активах - 65,4%, и доля дебиторской задолженности к валюте актива баланса – 50,1%.

2.2 Оценка состояния прогнозно – аналитической работы на предприятии ООО «Альтернатива».

Ежеквартально учредителями ООО «Альтернатива» проводится общее собрание, на котором излагаются вопросы, связанные с положением финансового состояния на предприятии. С этой целью на предприятии проводится анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период. Методикой анализа предусмотрен расчет показателей финансового состояния предприятия, характеризующих следующие аспекты:


1. Оценка имущественного положения на предприятии ООО «Альтернатива».


1. Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия.
Этот показатель дает обобщенную стоимостную оценку активов, числящихся на балансе предприятия.


2. Доля активной части основных средств.


3. Коэффициент износа. Показывает долю остаточной стоимости основных средств, в первоначальной стоимости.


4. Коэффициент обновления. Характеризует долю новых основных средств от имеющихся на конец отчетного периода.


5. Коэффициент выбытия. Показатель характеризует какая часть основных средств выбыла с начала деятельности предприятия.


2. Оценка ликвидности.

2.1. Величина собственных оборотных средств. Характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия текущих активов предприятия.

2.2. Маневренность функционирующего капитала. Характеризует ту часть собственных оборотных средств, которая находится в форме денежных средств, то есть средств, имеющих абсолютную ликвидность.

2.3. Коэффициент быстрой ликвидности. Показывает в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства за минусом производственных запасов.

2.4. Коэффициент текущей ликвидности.

2.5. Коэффициент абсолютной ликвидности. Показывает, какая часть задолженности может быть погашена в ближайшее время.

2.6. Доля оборотных средств в покрытии запасов. Характеризует ту часть стоимости запасов, которая покрывается собственными оборотными средствами.


3. Оценка финансовой устойчивости.

Коэффициент концентрации собственного капитала. Характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность.

Коэффициент финансовой зависимости (обратный 3.1.)

Коэффициент маневренности собственного капитала. Показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, то есть вложена в оборотные средства, а какая честь капитализирована.

Коэффициент структуры долгосрочных вложений. Показывает, какая часть основных средств и прочих внеоборотных активов профинансирована внешними инвесторами.

Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств. Рост показателя
– негативная тенденция, то есть предприятие все сильнее зависит от внешних инвесторов.

Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств. Рост показателя – негативная тенденция, усиливается зависимость от внешних инвесторов.

4. Оценка деловой активности.

Показатели этой группы характеризуют результаты и эффективность текущей основной производственной деятельности.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.