Рефераты. Диагностирование финансового состояния предприятия p> Таблица 3.3.1. Сопоставление групп активов и групп обязательств.


|Активы |Значения |Пассивы |Значения |
|А1 |22120 |П1 |7630 |
|А2 |4215 |П2 |0 |
|А3 |3864 |П3 |3100 |
|А4 |12402 |П4 |31871 |


Из таблица видно, что прогнозный баланс предприятия ООО «Альтернатива» является ликвидным, так как выполняются следующие условия : А1 > П1

А2 > П2

А3 > П3

А4 > П4

2. Коэффициент абсолютной ликвидности.

[pic]

Коэффициент абсолютной ликвидности выше нормы (Ка.л.>=2), следовательно имеющаяся у предприятия задолженность может быть погашена в ближайшее к моменту составления баланса время.

3. Коэффициент текущей ликвидности.

[pic]

Исходя их данных прогнозного баланса, можно сделать вывод о том, что текущие активы полностью покрывают краткосрочные обязательства.

Кроме проведенного анализа прогнозного баланса, можно провести его сравнительный анализ с балансом за 1996, 1997, 1998 гг. и посмотреть на сколько эффективно использование менеджеро – маркетинговых обновлений.

Таблица 3.2.2 Сравнительный анализ показателей прогнозного баланса.


|Показатели |На конец|На конец |На конец |На конец |Нормальное |
| |1996 |1997 года |1998 года |прогнозируе|значение |
| |года | | |мого | |
| | | | |периода | |
|1.Коэффициент |0,14 |0,17 |0,16 |0,75 |( 0,5 |
|автономии | | | | | |
|2.Коэффициент |- |- |- |0,1 |( 1 |
|соотношения | | | | | |
|заемных и | | | | | |
|собственных | | | | | |
|средств. | | | | | |
|3.Коэффициент |1,2 |0,04 |0,4 |5,8 |( 0,1 |
|обеспеченности | | | | | |
|собственными | | | | | |
|средствами. | | | | | |
|4. Коэффициент |0,5 |0,06 |0,5 |0,7 |( 0,5 |
|маневренности. | | | | | |
|5. Коэффициент |- |- |- |10,3 |( 1 |
|финансирования | | | | | |
|6. Коэффициент |0,003 |0,0002 |0,0008 |2,8 |( 2 |
|абсолютной | | | | | |
|ликвидности. | | | | | |
|7. Коэффициент |1,11 |1,04 |0,82 |3,9 |( 2 |
|покрытия или | | | | | |
|текущей | | | | | |
|ликвидности. | | | | | |

Показатели прогнозного баланса превышают аналогичные показатели за
1996 г, 1997 г, 1998 г, а также превосходят нормальное ограничение коэффициентов.

Таким образом, своевременное определение соответствующей фазы жизненного цикла для предприятия и использование менеджеро – маркетинговых обновлений позволило бы избежать кризисного финансового состояния, в котором оказалась предприятие на период 1997 – 1998 гг. или по крайней мере ослабили бы воздействие нежелательной тенденции.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

На основании проделанной работы можно сделать следующие выводы:
1. Использование диагностирования на практике позволит правильно оценивать финансовое состояние, верно определять направление изменения его в будущем, добиться стабилизации финансового положения экономики производства, предвидеть последствия принимаемых решений и осуществляемых предприятия.
2. Используемая в дипломной работе методика проведения анализа финансового состояния В.И. Подольского позволила получить результаты, значения которых с периода 1996 г. по 1998 г. не соответствуют нормативным, то есть ниже их. На протяжении исследуемого периода отслеживается тенденция ухудшения финансового состояния предприятия.
3. Определение какой фазе жизненного цикла соответствует данное финансовое состояние предприятия, позволит своевременно использовать необходимые мероприятия для улучшения финансового состояния. В данной работе по результатам анализа можно предположить, что предприятие ООО

«Альтернатива» находится в фазе спада производства.
4. Для выхода их этой настораживающей ситуации в работе предложено использование менеджеро – маркетинговых обновлений, с учетом которых предлагается прогнозный баланс, показатели которого выше показателей полученных в ходе анализ за период 1998 г.

Таким образом, данная дипломная работа имеет практическое значение для главных бухгалтеров и руководства.

Список литературы

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. 3-е изд., перераб. – М.: Финансы и статистика, 1995.
2. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 1996.
3. Баркан Д.И. Маркетинг для всех: Беседы для начинающих. Л.: Редакционно – издательский центр "Культ-Информ-Пресс" совместно с социально- коммерческой фирмой "Человек", 1991.
4. Бусыгин А.В. Предпринимательство: Учебник для ВУЗов. – М.: ИНФРА – М,

1997.
5. Бухгалтерский учет: Учебник / Под редакцией П.С. Безруких. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.:Бухгалтерский учет, 1995.
6. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами: Пер. с англ. /Под ред.

И.И.Елисеевой. – М.: Финансы и статистика, 1996.
7. Ефимова О.В. Анализ потребности в собственном оборотном капитале

/Бухгалтерский учет. 1996 - №4 –14 с.
8. Изменение траектории курса экономических реформ в современной России.

/Под общей редакцией Гутмана Г.В., Владимир, 1999.
9. Кондратьев Н.Д. Проблемы экономической динамики. – М.: Экономика, 1998.
10. Корчагина Л.М. Анализ хозяйственной деятельности предприятия

/Бухгалтерский учет. 1996 - №10 –91 с.
11. Котлер Ф. Основы маркетинга. – М: Прогресс, 1990.
12. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. – М.: АО "ДИС", 1994.
13. Кричевский Н.А. Как улучшить финансовое состояние предприятия

/Бухгалтерский учет. 1996 - №12 –53 с.
14. Макконнелл К., Брю С. Экономика: принципы, проблемы и политика. – М.:

Республика, 1993. – 1 том – 154с.
15. Основы экономического и социального прогнозирования: Учебник для ВУЗов.

/Под редакцией Мосина В.Н. – М.: Высшая школа, 1985.
16. Павлова Л.П. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 1996.
17. Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 1993.
18. Черников Д.А. Прогнозирование темпов и пропорций экономического роста.

– М., Знание, 1984.
19. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-

М, 1995.
20. Яковец Ю.В. Закономерности научно-технического прогресса и их планомерное использование. – М.: Экономика, 1989.
21. Яковец Ю.В. Ускорение научно-технического прогресса: Теория и экономический механизм. –М.: Экономика, 1988.

Приложения.

Приложение 1

Сравнительный баланс предприятия

ООО «Альтернатива» за период 1996 – 1998 гг.

| |Код. |На |На |На |На |На |На |
|Актив |Стр. |начало |конец |начало |конец |начало |конец |
| | |1996 |1996 |1997 |1997 |1998 |1998 |
| | |года |года |года |года |года |года |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |
|I.Внеоборотные | | | | | | | |
|активы | | | | | | | |
|Нематериальные | | | | | | | |
|активы (04,05) | | | | | | | |
|в том числе: |110 |8207 |3443 |1804 |8349 |8349 |471 |
|Организационные |111 | | | | | | |
|расходы | | | | | | | |
|Патенты, лицензии,|112 |8207 |3445 |1804 |8349 |8349 |417 |
|товар.знаки | | | | | | | |
|Основные средства |120 |2195 |1925 |8838 |8010 |7864 |7369 |
|(01,02,03) | | | | | | | |
|в том числе: | | | | | | | |
|Земельные участки |121 | | | | | | |
|и объекты | | | | | | | |
|природопользования| | | | | | | |
|Здания, |122 |2195 |1925 |8838 |8010 |7864 |7369 |
|сооружения, машины| | | | | | | |
|и оборудование | | | | | | | |
|Незавершенное |130 | | | | | | |
|строительство | | | | | | | |
|(07,08,61) | | | | | | | |
|Долгосрочные |140 | | | | | | |
|финансовые | | | | | | | |
|вложения (06,82) | | | | | | | |
|в том числе: | | | | | | | |
|Инвестиции в |141 | | | | | | |
|дочерние | | | | | | | |
|предприятия | | | | | | | |
|Инвестиции в |142 | | | | | | |
|зависимые общества| | | | | | | |
|Инвестиции в |143 | | | | | | |
|другие организации| | | | | | | |
|Займы, |144 | | | | | | |
|предоставленные | | | | | | | |
|организациям на | | | | | | | |
|срок более12 | | | | | | | |
|месяцев | | | | | | | |
|Прочие |145 | | | | | | |
|долгосрочные | | | | | | | |
|финансовые | | | | | | | |
|вложения | | | | | | | |
|Прочие |150 | | | | | | |
|внеоборотные | | | | | | | |
|активы | | | | | | | |
|Итого по разделу I|190 |10402 |5368 |10642 |16359 |16213 |7786 |
|II.Оборотные |210 |3864 |4554 |4850 |23732 |27085 |23260 |
|активы. | | | | | | | |
|Запасы ……………… | | | | | | | |
|в том числе: | | | | | | | |
|Сырье, материалы и|211 |1664 |620 |620 |209 |209 |844 |
|другие аналогичные| | | | | | | |
|ценности | | | | | | | |
|(10,15,16) | | | | | | | |
|Животные на |212 | | | | | | |
|выращивании и | | | | | | | |
|откорме (11) | | | | | | | |
|Малоценные и |213 |2200 |3934 |3934 |3601 |1491 |- |
|быстроизнашивающие| | | | | | | |
|ся предметы | | | | | | | |
|(09,12,13,16) | | | | | | | |
|Затраты в |214 | | | | | | |
|незавершенном | | | | | | | |
|производстве | | | | | | | |
|(издержках | | | | | | | |
|обращения) | | | | | | | |
|(20,21,23,29,30,36| | | | | | | |
|,44) | | | | | | | |
|Готовая продукция |215 | | | | | | |
|и товары для | | | | | | | |
|перепродажи | | | | | | | |
|(40,41) | | | | | | | |
|Товары отгруженные|216 | | | | | | |
|(45) | | | | | | | |
|Расходы будущих |217 | | | | | | |
|периодов (31) | | | | | | | |
|Прочие запасы и |218 | | | | | | |
|затраты | | | | | | | |
|Налог на |220 |222 |- |- |- |- |- |
|добавленную | | | | | | | |
|стоимость по | | | | | | | |
|приобретенным | | | | | | | |
|ценностям (19) | | | | | | | |
|Дебиторская |230 | | | | | | |
|задолженность | | | | | | | |
|(платежи по | | | | | | | |
|которой ожидаются | | | | | | | |
|более чем через 12| | | | | | | |
|месяцев после | | | | | | | |
|отчетной даты) в | | | | | | | |
|том числе: | | | | | | | |
|Покупатели и |231 | | | | | | |
|заказчики | | | | | | | |
|(62,76,82) | | | | | | | |
|Векселя к |232 | | | | | | |
|получению (62) | | | | | | | |
|Задолженность |233 | | | | | | |
|дочерних и | | | | | | | |
|зависимых обществ | | | | | | | |
|(78) | | | | | | | |
|Авансы выданные |234 | | | | | | |
|(61) | | | | | | | |
|Прочие дебиторы |235 | | | | | | |
|Дебиторская |240 |42154 |69344 |70797 |54915 |51383 |43753 |
|задолженность | | | | | | | |
|(платежи по | | | | | | | |
|которой ожидаются | | | | | | | |
|в течении 12 | | | | | | | |
|месяцев после | | | | | | | |
|отчетной даты) | | | | | | | |
|в том числе: | | | | | | | |
|Покупатели и |241 | | | | | | |
|заказчики | | | | | | | |
|(62,76,82) | | | | | | | |
|Векселя к |242 | | | | | | |
|получению (62) | | | | | | | |
|Задолженность |243 | | | | | | |
|дочерних и | | | | | | | |
|зависимых обществ | | | | | | | |
|(78) | | | | | | | |
|Задолженность |244 | | | | | | |
|участников | | | | | | | |
|(учредителей) по | | | | | | | |
|взносам в уставной| | | | | | | |
|капитал (75) | | | | | | | |
|Авансы выданные |245 | | | | | | |
|(61) | | | | | | | |
|Прочие дебиторы |246 |42154 |69344 |70797 |54915 |51383 |43753 |
|Краткосрочные |250 | | | | | | |
|финансовые | | | | | | | |
|вложения | | | | | | | |
|(56,58,82) | | | | | | | |
|в том числе: | | | | | | | |
|Инвестиции в |251 | | | | | | |
|зависимые общества| | | | | | | |
|Собственные акции,|252 | | | | | | |
|выкупленные у | | | | | | | |
|акционеров | | | | | | | |
|Прочие |253 | | | | | | |
|краткосрочные | | | | | | | |
|финансовые | | | | | | | |
|вложения | | | | | | | |
|Денежные |260 |3318 |205 |87 |13 |44 |63 |
|средства, в том | | | | | | | |
|числе: | | | | | | | |
|Касса (50) |261 |118 |205 |87 |13 |43 |63 |
|Расчетный счет |262 |3200 |- |- |- |1 |63 |
|(51) | | | | | | | |
|Валютные счета |263 | | | | | | |
|(52) | | | | | | | |
|Прочие денежные |264 | | | | | | |
|средства | | | | | | | |
|(55,56,57) | | | | | | | |
|Прочие оборотные |270 |13654 |- |7350 |6892 |2 |- |
|активы (70,71) | | | | | | | |
|Итого по разделу |290 |63212 |74103 |83084 |85552 |78514 |67076 |
|II | | | | | | | |
|III.Убытки | | | | | | | |
|Непокрытые убытки |310 | | | | |6215 |30005 |
|прошлых лет (88) | | | | | | | |
|Непокрытый убыток |320 | | | | | | |
|прошлого года | | | | | | | |
|Итого по разделу |390 | | | | |6215 |30005 |
|III | | | | | | | |
|Баланс ( S строк |399 |73614 |79471 |93726 |101911 |100942 |104867 |
|190+290+390) | | | | | | | |
|Пассив |Код |На |На |На |На |На |На |
| |стр. |начало |конец |начало |конец |начало |конец |
| | |1996 |1996 |1997 |1997 |1998 |1998 |
| | |года |года |года |года |года |года |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |
| | | | | | | | |
|IV. Капитал и |410 |5 |5 |5 |10000 |10000 |10000 |
|резервы | | | | | | | |
|Уставный капитал | | | | | | | |
|(85) | | | | | | | |
|Добавочный капитал|420 |206 |206 |7122 |7122 |7141 |7140 |
|(87) | | | | | | | |
|Резервный капитал |430 | | | | | | |
|(86) | | | | | | | |
|в том числе: | | | | | | | |
|Резервные фонды, |431 | | | | | | |
|образованные в | | | | | | | |
|соответствии с | | | | | | | |
|законодательством | | | | | | | |
|Резервы, |432 | | | | | | |
|образованные в | | | | | | | |
|соответствии с | | | | | | | |
|учредительными | | | | | | | |
|документами | | | | | | | |
|Фонды накопления |440 |1069 |11000 |11000 |369 |- |- |
|(88) | | | | | | | |
|Фонд социальной |450 | | | | | | |
|сферы (88) | | | | | | | |
|Целевые |460 | | | | | | |
|финансирования и | | | | | | | |
|поступления (96) | | | | | | | |
|Нераспределенная |470 |- |- |- |- |- |- |
|прибыль прошлых | | | | | | | |
|лет (88) | | | | | | | |
|Нераспределенная |480 |21455 |- |1109 |- |461 |- |
|прибыть отчетного | | | | | | | |
|года | | | | | | | |
|Итого по разделу I|490 |22735 |11211 |19236 |17491 |17602 |17140 |
|V.Долгосрочные |510 | | | | | | |
|пассивы | | | | | | | |
|Заемные средства | | | | | | | |
|(92,95) | | | | | | | |
|в том числе: | | | | | | | |
|Кредиты банков |511 | | | | | | |
|Прочие займы |512 | | | | | | |
|Прочие |520 | | | | | | |
|долгосрочные | | | | | | | |
|пассивы | | | | | | | |
|Итого по разделу V|590 | | | | | | |
|IV. краткосрочные |610 | | | | | | |
|пассивы | | | | | | | |
|Заемные средства | | | | | | | |
|(90,94) | | | | | | | |
|Кредиты банков |611 | | | | | | |
|(90) | | | | | | | |
|Прочие займы |612 | | | | | | |
|Кредиторская |620 |50879 |66619 |72235 |82146 |81066 |83489 |
|задолженность | | | | | | | |
|в том числе: | | | | | | | |
|Поставщики и |621 |1330 |- |- |4263 |3003 |- |
|подрядчики (60,76)| | | | | | | |
|По векселям к |622 | | | | | | |
|уплате (60) | | | | | | | |
|Задолженность |623 | | | | | | |
|перед дочерними и | | | | | | | |
|зависимыми | | | | | | | |
|обществами (78) | | | | | | | |
|По оплате труда |624 |6309 |13357 |7972 |- |693 |- |
|(70) | | | | | | | |
|По соц.страхованию|625 |3808 |17261 |15419 |24741 |26467 |15229 |
|и обеспечению (69)| | | | | | | |
|Задолженность |626 |16230 |31245 |45325 |41857 |47179 |58126 |
|перед бюджетом | | | | | | | |
|(68) | | | | | | | |
|Авансы полученные |627 |22472 |- |- |8333 |- |6898 |
|(64) | | | | | | | |
|Прочие кредиторы |628 |730 |4756 |3519 |2952 |3724 |3236 |
|Расчеты по |630 | | | | | | |
|дивидендам (75) | | | | | | | |
|Доходы будущих |640 | | | | | | |
|периодов (83) | | | | | | | |
|Фонды потребления |650 |- |1641 |1641 |- |- |- |
|(88) | | | | | | | |
|Резервы |660 |- |- |614 |2274 |2274 |4238 |
|предстоящих | | | | | | | |
|расходов и | | | | | | | |
|платежей (89) | | | | | | | |
|Прочие |670 | | | | | | |
|краткосрочные | | | | | | | |
|пассивы | | | | | | | |
|Итого по разделу |690 |50879 |68260 |74490 |84420 |83340 |87727 |
|II | | | | | | | |
|Баланс ( S строк |699 |73614 |79471 |93726 |101911 |100942 |104867 |
|490+590+690) | | | | | | | |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.