Ку = М/К, (2.4)

Где Ку - коэффициент финансовой устойчивости,

М - собственные средства, млн. р.,

К - привлеченные средства, млн. р.

Повышение собственных средств над привлеченными означает, что филиал обладает достаточным запасом финансовой устойчивости и относительно независим от внешних финансовых источников.

Имеем:

на начало года: 994,8/305,9 = 3,3

на конец года: 3614,2/759,3 = 4,8

Таким образом, филиал является финансово устойчивым, и за 1997г. коэффициент финансовой устойчивости вырос на 1,5 пункта - с 3,3 до 4,8 или на 45,5% (1,5/3,3 х 100).

Табл. 2.15

Анализ движения кредиторской задолженности

Новотроицкого филиала за 1997 г., млн. р.

|Виды кредиторской |На |Возникло|Погашен|На |Изменен|
|задолженности |начало | |о |конец |ие |
| |года |обязател|обязате|года | |
| | |ьств |льств | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|1. Расчеты с кредиторами |
|за товары, работы , услуги | |190,2 |17,0 |173,2 | |
|по оплате труда |45,0 |75,0 |22,6 |97,4 |+ 52,4 |
|по соц. страхов. и | |50,0 |20,0 |30,0 | |
|обеспечению | | | | | |
|с прочими кредиторами |172,4 |20,5 |235,4 |2,5 |- 170,0|
|с бюджетом | |25,0 |13,0 |12,0 | |
| Итого: |217,4 |405,7 |308,0 |315,1 |+ 97,7 |
|2. Авансы, полученные от | |151,2 |42,6 |108,6 | |
|покупат. и заказчиков | | | | | |
|3. Кредитор. задол-ть - |217,4 |556,9 |350,6 |423,7 |+ 206,3|
|всего | | | | | |

Данные табл. 2.15 показывают, что кредиторская задолженность филиала составила на начало года 217,4 млн. р. Возникло обязательств на сумму
556,9 млн. р. и погашено обязательств за год на сумму 350,6 млн. р.
Остаток на конец года 423,7 млн. р. : 217,4 + 556,9 - 350,6 = 423,7 млн. р.

Общая сумма кредиторской задолженности за год повысилась на 206,3 млн. р. Это повышение произошло по оплате труда 52,4 млн. р., в то время как произошло снижение задолженности по расчетам с прочими кредиторами ( -
170,0 млн. р.).

Табл. 2.16

Анализ динамики оборотных средств Новотроицкого филиала за 1997г.

|Виды оборотных средств |На начало |На конец года|Изменение |
| |года | | |
| |млн.р.|% |млн.р.|% |млн.р. |% |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|Произв-ные запасы |128,1 |41,9 |354,5 |46,7 |+ 226,4|+ 4,8|
|Малоценные и |16,4 |5,4 |34,7 |4,6 |+ 18,3 |- 0,8|
|быстроизнаш-ивающиеся | | | | | | |
|предметы (остат. ст-ть) | | | | | | |
|Незавершенное пр-во |9,9 |3,2 |11,3 |1,5 |+ 1,4 |- 1,7|
|Готовая продукция |93,6 |30,6 |151,4 |20,0 |+ 57,8 |- |
| | | | | | |10,6 |
|Товары отгруженные |53,1 |17,4 |123,1 |16,2 |+ 70,0 |- 1,2|
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|Дебиторск. задол-ть |4,6 |1,5 |5,9 |0,8 |+ 1,3 |- 0,7|
|Денжные ср-ва всего: |0,16 |0,1 |78,4 |10,3 |+ 78,2 |+10,2|
| в т.ч | | | | | | |
|1). касса |0,06 |0,02 |0,003 |- |- |- |
|2). расчетный счет |- |- |- |- |- |- |
|прочие денежн. ср-ва | | | | | | |
|3).прочие денежн. ср-ва |0,1 |0,03 |74,8 |- |- |- |
|Прочие оборотные активы |- |- |- |- |- |- |
|Итого оборотные средства |305,9 |100 |759,3 |100 |+ 453,4|- |

Из данных табл. 2.16 видно, что общая сумма оборотных средств за год возросла на 453,4 млн. р. - с 305,9 до 759,3 млн. р. или на 148,2% При этом наибольший рост произошел за счет производственных запасов ( сырьё, материалы) - на 226,4 млн. р. - 128,1 до 354,5 млн. р. или на 176,7%.
Дебиторская задолженность возросла всего на 1,3 млн. р. с 4,6 до 5,9 млн.р. или на 28,3%. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы возросли на 18,3 млн. р. с 16,4 до 34,7 млн. р. или на 111,6%. Незавершенное производство возросло на 1,4 млн. р., с 9,9 до 11,3 млн. р. или на 14%. Готовая продукция возросла на 57,8 млн. р. с 93,6 до 151,4 млн. р. или на 61,8%.
Товары отгруженные возросли на 70 млн. р. с 51,3 до 123,1 млн. р. или на
132%. Денежные средства возросли на 78,2 млн. р. за год с 0,16 до 78,4 млн. р.

Анализируя изменения структуры размещения оборотных средств, можно сделать вывод, что в 1997г. доля производственных заказов возросла на 4,8%
(с 41,9 до 46,7%), доля малоценных и быстроизнашивающихся предметов снизилась на 0,8% (с 5,4 до 4,6%), доля незавершенного производства снизилась на 1,7% (с 3,2 до 1,5%), доля готовой продукции снизилась на
10,6% (с 30,6 до 20%), доля отгруженных товаров снизилась на 1,2% (с 17,4 до 16,2%), доля дебиторской задолженности снизилась на 0,7% (с 1,5 до
0,8%), доля денежных средств возросла на 10,2% (с 0,1 до 10,3%).

Анализ платежеспособности осуществляется путем соизмерения наличия и поступления средств с платежами первой необходимости. Наиболее четко платежеспособность выявляется при анализе её за относительно короткий срок
(неделю, полмесяца). Платежеспособность выражается через коэффициент платежеспособности, представляющий собой отношение имеющихся в наличие денежных сумм к сумме срочных платежей на определенную дату или на предстоящий период.

Табл. 2.17

Ликвидность Новотроицкого филиала в 1997 г., млн. р.

|Денежные средства |Предстоящие платежи |
|Виды денежных |Сумма |Виды предстоящ.|Сумма платежей |
|средств | |платежей | |
| |На |На | |На |На |
| |01.01.97|01.01.98| |01.01.97|01.01.98|
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|Касса |0,5 |0,3 |Налоги |6,0 |5,3 |
|Расчетный счет |43,5 |35,0 |расчеты с орг. |1,5 |0,8 |
| | | |соц. страхов., | | |
| | | |пенсион. фонда | | |
|Прочие денеж. |1,3 |0,7 |Оплата услуг |2,0 |1,2 |
|ср-ва | | |стор. орг-ций | | |
|Итого: |45,3 |36,0 |Оплата труда |27,5 |20,0 |
| | | |Итого |37,0 |27,3 |

Из приведенных в табл. 2.17 данных видно, что поступление денежных средств филиала превышает предстоящие платежи по состоянию на 01.01.1997г. на 8,3 млн. р. (45,3 - 37,0) и по состоянию 01.01.1998г. на 8,7млн. р.
(36,0 - 27,3). Таким образом филиал является платежеспособным. Коэффициент абсолютной ликвиднсоти составляет на 01.01.

отчетного года 45,3/37,0 = 1,224

после отчетного года 36,0/27,3 = 1,319

т.е. он возрос за год на 0,095, что свидетельствует об увеличении уровня абсолютной ликвидности. Следовательно, на дату следующей регулировки финансовое состояние будет устойчивым.

Под кредитоспособностью филиала понимается наличие предпосылок для получения кредита и способность возвратить его в срок. Кредитоспособность заемщика характеризуется его аккуратностью при расчетах по ранее полученным кредитам, его текущим финансовым состоянием и перспективами изменения, способностью при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников. При анализе кредитоспособности используется целый ряд показателей. Наиболее важными из них являются норма прибыли на вложенный капитал и ликвидность. Норма прибыли на вложенный капитал определяется отношением суммы прибыли к общей сумме пассива по балансу:

Р = П / (К, (2.5)

где Р - норма прибыли,

П - сумма прибыли за отчетный год, млн. р.,

(К - общая сумма пассива, млн. р.

Рост этого показателя характеризует тенденцию прибыльной деятельности заемщика, его доходности.

Имеем:

за прошлый год (1996г.) 375,2/1300,7 = 0,288

за отчетный год (1997г.) 1589,4/4373,5 = 0,363

Таким образом, сумма прибыли, получаемой с одного рубля вложенного капитала, возросла на 7руб. 50 коп. с 28 руб. 80 коп. до 36 руб. 30 коп., или 19,7%.

Ликвидность филиала - это способность его быстро погашать свою задолженность.

Ликвидность можно определить с помощью коэффициента текущей ликвидности, который представляет собой отношение запасов, дебиторской задолженности денежных средств, готовых для платежей и расчетов, к краткосрочным обязательствам:

Кл = Д + Б/К + З, (2.6)

где Кл - коэффициент текущей ликвидности,

Д – дебиторская задолженность, запасы, денежные средства ( в кассе, на расчетном счете, в пути, прочие денежные средства), млн. р.,

Б - ценные бумаги, краткосрочные вложения, млн. р.,

К - краткосрочные кредиты и заемные средства, млн.р.,

З - кредиторская задолженность и прочие пассивы, млн. .р.

Этот коэффициент характеризует возможность филиала мобилизовать денежные средства для покрытия краткосрочной задолженности. Нормальным считается Кл(2

Имеем:

на начало года Кл = 340,6/305,9 = 1,113

на конец года Кл = 875,8/759,3 = 1,153

Таким образом, ликвидность филиала, а, следовательно, его кредитоспособность, возросла за год на 3,5% ( 1,153 - 1,113/1,153 х 100).

Ликвидность филиала также характеризуется коэффициентом финансовой устойчивости.

Из проведенного анализа производственно-хозяйственной деятельности
Новотроицкого филиала за 1997г. следует вывод: филиал перевыполнил план по выпуску товарной продукции, реализованной продукции, прибыли, рентабельности, остался финансово устойчивым. Этому способствовало следующее: отработанная система работы с заказчиками, стабильные цены на выпускаемую продукцию, порядок сбыта.

Глава 3. Анализ действующей в Новотроицком филиале системы оплаты труда и разработка наиболее эффективной.

3.1. Организация труда

Организация труда в рамках отдельного трудового коллектива - это система мероприятий, обеспечивающая рациональное использование рабочей силы. Она включает соответствующую расстановку людей в процессе производства, разделение и кооперацию труда, методы нормирования и стимулирования труда, организацию рабочих мест, их обслуживание и необходимые условия труда.

Иначе говоря, организация труда устанавливает количественную пропорциональность качественно различных видов труда, что является необходимым условием эффективности как всего коллективного процесса труда, так и участия в нем каждого отдельного работника.

Научная организация труда (НОТ) решает три задачи: Экономическую - повышение производительности общественного труда; психофизиологическую - сохранение в процессе труда здоровья и повышение работоспособности трудящихся, обеспечение содержательности и привлекательности труда; социальную - всестороннее и гармоничное развитие работающих и постепенное превращение труда в первую жизненную потребность.

Все работающие на предприятии разделяются на две группы: промышленную и непромышленную. К промышленной группе относятся все работники, непосредственно связанные с производственной деятельностью предприятия. Эта группа подразделяется на такие категории: рабочие, специалисты, руководители, служащие. К непромышленной группе относятся работники различных хозяйств, подсобных предприятий, учреждений, принадлежащих филиалу; жилищно-коммунального хозяйства.

С разделением труда связано распределение работ по исполнителям и расстановка рабочих.

Разделение труда идет по следующим трем направлениям:

1) По характеру участия в производственном процессе: Рабочие, выполняющие основные операции, относятся к основным, а выполняющие вспомогательные операции - к вспомогательным.
2) По технологической характеристике выполняемых работ рабочие делятся по профессиям: токари, слесари, фрезеровщики и т.д., а внутри профессий - по специальностям: например, слесарь-сборщик, слесарь-инструментальщик и т.п.
3) По сложности выполняемых операций рабочие различаются по квалификации.

Квалификация рабочего должна соответствовать квалификации выполняемой работы. За выполнение работы более низкого разряда, чем разряд рабочего, последнему доплачивается разница между его часовой тарифной ставкой и тарифной ставкой на данную работу, что приводит к перерасходу з/платы и повышению себестоимости продукции.

При расстановке рабочих по рабочим местам необходимо учитывать, что операции могут выполняться либо одним рабочим (индивидуальная работа), либо несколькими рабочими (бригадная работа).

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11