Повышению уровня ФЗП в рассматриваемом периоде способствовало увеличение количества отработанных дней, средней продолжительности рабочего дня, а также численности рабочих, причем, последние два фактора на данное изменение повлияли в меньшей степени, увеличив ФЗП на 436 тыс. руб. (160 + 276), в то время как увеличение количества дней, отработанных одним рабочим, повысило уровень ФЗП на 1265 тыс. руб. Уменьшению фонда оплаты труда на 771 тыс. руб. способствовало снижение уровня среднечасовой зарплаты на 3,61 руб.

Далее необходимо выявить и проанализировать причины изменения среднего заработка работников предприятия.

Во втором полугодии средняя полугодовая зарплата рабочих анализируемого предприятия увеличилась по сравнению с первым полугодием на 8514,33 тыс. руб. Факторы, обусловившие данное изменение, представлены в таблице 2.14.

Таблица 2.14 – Анализ влияния факторов на среднюю заработную плату рабочих во II полугодии по сравнению с I полугодием

Наибольшее влияние на увеличение ФЗП во втором полугодии по сравнению с предшествующим периодом оказал рост количества дней, отработанных одним рабочим. Влияние данного фактора обусловило увеличение средней полугодовой зарплаты на 12380,89 руб. Также повышению уровня средней зарплаты на 2037,44 руб. способствовало увеличение продолжительности рабочего дня. Однако снижение уровня среднечасовой зарплаты более чем на 5 руб. повлекло за собой снижение средней полугодовой зарплаты на 5904 руб. В третьем полугодии по сравнению со вторым фонд заработной платы рабочих уменьшился на 6061,49 руб. Анализ влияния отдельных факторов на данное изменение представлен в таблице 2.15. Расчеты показали, что уменьшение средней полугодовой зарплаты рабочих было обусловлено влиянием двух факторов: уменьшением количества отработанных дней и средней продолжительности рабочего дня. Суммарное влияние данных факторов составило -8914,82 руб. (-7999,99 - 914,83). При этом повышение среднечасовой зарплаты рабочего увеличило среднюю полугодовую зарплату на 2853,33 руб.

Таблица 2.15 – Анализ влияния факторов на среднюю заработную плату рабочих в III полугодии по сравнению со II полугодием

В третьем полугодии по сравнению с первым фонд заработной платы рабочих увеличился на 2452,84 тыс. руб. Анализ влияния факторов на данное изменение представлен в таблице 2.16.

Таблица 2.16 – Анализ влияния факторов на среднюю заработную плату рабочих в III полугодии по сравнению с I полугодием

Увеличение количества отработанных дней в рассматриваемом периоде оказало наибольшее влияние на увеличение ФЗП, повысив его уровень на 4029,91 руб. Увеличение продолжительности рабочего дня также повлекло за собой увеличение ФЗП на 878,24 руб. Единственным фактором, обусловившим снижение фонда зарплаты, оказалась среднечасовая зарплата. Ее уменьшение снизило среднюю полугодовую заработную плату рабочего на 2455,31 руб. Далее необходимо установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда.

Для этого нужно рассчитать индексы производительности труда и его оплаты для анализируемого предприятия:

IВП 02/01 = 142560 / 126048 = 1,1320;

IВП 03/02 = 132168 / 142560 = 0,9271;

IВП 03/01 = 132168 / 126048 = 1,0486;

IЗП 02/01 = 89393,62 / 82348,31 = 1,0856;

IЗП 03/02 = 84117,65 / 89393,62 = 0,9410;

IВП 03/01 = 84117,65 / 82348,31 = 1,0215.

Полученные данные свидетельствуют о том, что на анализируемом предприятии темпы роста производительности труда во втором полугодии в сравнении с предыдущим периодом опережают темпы роста оплаты труда. Коэффициент опережения равен:

КОП 02/01 = 1,1320 / 1,0856 = 1,0427.

В третьем полугодии по сравнению со вторым ситуация несколько иная – темпы роста производительности труда отстают от темпов роста оплаты труда. Коэффициент опережения в данном случае будет меньше единицы:

КОП 03/02 = 0,9271 / 0,9410 = 0,9852.

В третьем полугодии по сравнению с первым:

КОП 03/01 = 1,0486 / 1,0215 = 1,0265.

Сумма экономии (перерасхода) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений меду темпами роста производительности труда и его оплаты составила в рассматриваемых периодах:

±ЭФЗП 02/01 = 33612 · (1,0856 – 1,1320) / 1,0856 = – 1436,62 тыс. руб.;

±ЭФЗП 03/02 = 30030 · (0,9410 – 0,9271) / 0,9410 = 443,59 тыс. руб.;

±ЭФЗП 03/01 = 30030 · (1,0215 – 1,0486) / 1,0215 = – 796,68 тыс. руб.

Таким образом, более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда заработной платы во втором полугодии по сравнению с первым в размере 1436,62 тыс. руб. и в третьем полугодии по сравнению со вторым в размере 796,08 тыс. руб. Перерасход средств на оплату труда в размере 443,59 тыс. руб. был получен в третьем полугодии по сравнению с предшествующим периодом.

Итак, по результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что планирование средств на оплату труда на исследуемом предприятии требует значительной доработки. Об этом свидетельствует расчет, к примеру, относительного отклонения. Так, в каждом их трех полугодий был получен перерасход средств на оплату труда (843,55 тыс. руб. в первом полугодии, 1632,61 тыс. руб. во втором и 470,80 тыс. руб. в третьем полугодии). Фактические данные по ряду экономических показателей также превышают запланированные величины. Это приводит к тому, что предприятию помимо запланированных приходится изыскивать дополнительные средства на выплату заработной платы своим сотрудникам.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17