Доля затрат на работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями в общей структуре материальных затрат увеличилась на 10,2%. Доля прочих материальных затрат в общей структуре снизилась на 10,2%.
Эффективность рассчитывается с помощью материалоемкости:
Таким образом, в отчетном году эффективность использования материальных ресурсов снизилась на 0,11 рублей.
Факторный анализ затрат на материалы:
∆ М = 176580*0,37 - 224560*0,48 = 65334,6 - 107788,8 = -42454,2 тыс.р.
∆ М/v = V1*Ме0 - V0*Ме0 = 176580*0,48 - 107788,8 = 84758,4 - 107788,8 = - 23030,4 тыс.р.
∆ М/Me = V1*Ме1 - V1*Ме0 = 65334,6 - 84758,4 = -19423,8 тыс.р.
Факторный анализ показал, что материальные затраты уменьшилось на 42454,2 тыс.р.
Такое снижение материальных затрат произошло главным образом за счет снижение материалоемкости и не значительного увеличения объема оказанных услуг.
Оценка себестоимости производства и реализации услуг:
∆Сотн = 422526 - 450610*1,036 = 422526 - 466832 = -44306 тыс. руб.
Себестоимость производства и реализации услуг в отчетном году сократилось на 44306 тыс. руб.
Затраты, связанные с производством и реализацией услуг в отчетном году по сравнению с предыдущим сократились на 6,2% (Таблица 7.1).
Таблица 7.1
Динамика затрат, связанных с производством и реализацией услуг, тыс.р.
Элемент
Предыдущий год
Отчетный год
Абсолютный прирост
Темп роста, проц.
Затраты, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг, товаров), - всего
450610
422526
-28084
93,8
в том числе материальные затраты
224560
176580
-47980
78,6
затраты на оплату труда
70120
84250
14130
120,1
единый социальный налог
19100
17280
-1820
87,1
амортизация основных средств
19850
20100
250
101,3
прочие затраты
116980
124316
7336
106,3
Затраты связанные с производством и реализации услуг в отчетном году по сравнению с предыдущим сократились на 6,2%, затраты на оплату налогов увеличилось на 20%.
Структура затрат, связанных с производством и реализацией услуг (Таблица 7.2).
Таблица 7.2
Структура затрат, связанных с производством и реализацией услуг
Вид услуг
Отклонение
100
-
49,8
41,8
-8
15,6
19,9
4,3
4,2
0
4,4
4,6
0,2
26
29,5
3,5
Доля материальных затрат значительно сократилось на 8%. Доля затрат на оплату труда и прочие затраты увеличились (на 4,3% и на 3,5%). Единый социальный налог не изменился.
Динамика прибыли от продаж в отчетном году увеличилось на 41,2% (Таблица 8.1).
Таблица 8.1
Динамика прибыли от хозяйственной деятельности
Вид прибыли
Пред. год
Отчет. год
Прибыль от продаж
24654
28152
3498
141,2
Прибыль от финансовой деятельности
1080
1448
368
134,1
Прибыль от операционной деятельности
70
-530
Х
Прибыль до налогообложения
2550
2168
-382
85
Чистая прибыль
2040
1734,5
-305
Прибыль от продаж увеличилась в отчетном году на 3498 тыс. р., прибыль от финансовых деятельности так же увеличилась на 368 тыс. р. Прибыль от операционной деятельности сократилась, так же как и прибыль до налогообложения на 382тыс. р. Чистая прибыль так же сократилась на 305 тыс.р.
Проанализируем влияния факторов на изменение прибыли до налогообложения (Таблица 8.2).
Таблица 8.2
Влияние факторов на изменение прибыли до налогообложения, тыс. руб.
Фактор
Изменение
Влияние
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
188020
193852
5832
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
138920
142560
3640
Коммерческие расходы
13426
12400
-1026
1026
Управленческие расходы
11020
10740
-280
280
Прибыль (убытки) от продаж
Проценты к получению
13
Проценты к уплате
33
28
-5
5
Доходы от участия в других организациях
1100
1450
350
Прочие операционные доходы
2610
2450
-160
Прочие операционные расходы
2540
2980
440
Внереализационные доходы
3200
3650
450
Внереализационные расходы
1800
2400
600
-600
Прибыль (убытки) до налогооблдажения
Отложенные налоговые активы
420
460
40
Отложенные налоговые обязательства
360
60
Текущий налог на прибыль
740
862
122
-122
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
