Рассмотрим фонд заработной платы на будующий год по источникам возмещения. (табл.3.27).
Таблица 3.27
Анализ состава и стуктуры средств, направляемых на потребление в ООО»Сибирский торговый дом»
Показатели
2002 год.
2003 год.
Отклонение (+,-)
сумма,
тыс.руб.
уд.вес,%
по сумме,
по уд.весу,%
Расходы на оплату труда в составе издержек обращения
272,1
100
288,9
88,0
+16,8
-12,0
Выплаты работникам за счет чистой прибыли торгового предприятия
-
39,4
12,0
+39,4
+12,0
Всего средств, направленных на потребление в торговом предприятии
328,3
+56,2
Фонд Заработной платы в будущем году будет возмещаться в большей части из издержек обращения и частично из чистой прибыли.
ФЗП в будущем году в составе издержек обращения составит 288,9 тыс.руб., что больше аналагичного показателя отчетного периода на 6,2%. Выплаты к заработной плате за счет чистой прибыли составят 39,4 тыс.руб.(12%).
Результаты расчета показателей по труду оформим в сводную таблицу 3.28
изм.
2002 год
2003 год
Отклонение (+;-)
Темп изменения,%
Оборот розничной торговли
тыс.руб
1616,4
1245,0
371,4
77,0
Среднесписочная численность
чел.
13
16
+3
123,1
в т.ч. торгово-оперативного персонала
7
9
+2
128,6
Производительность труда работников, всего
тыс.руб/чел
124,3
77,8
-46,5
62,6
230,9
138,3
-92,5
103,2
Фонд заработной платы:
-сумма
120,6
-уровень
%
16,8
26,4
+9,5
Среднегодовая заработная плата
20,9
20,5
-0,4
98,1
Коэффициент соотношения темпов роста средней заработной платы и производительность труда
0,7
0,6
-0,1
Суть первого варианта заключается в том, что работникам устанавливается нормированное задание и оплата производится с учетом его выполнения. При этом оплта состоит из двухчастей. Первая- это оплата по тарифу (окладу) за отработанное время. Другая - дополнительная оплата за выполенение норматиного задания. Дополнительная оплата предусматривается за выполнение нормативного задания сверх 80%, которое устанавливается каждому из работников исходя из планированного оборота розничной торговли и годового номинального фонда рабочего времени.
В конце каждого месяца определяется фактический оборот розничной торговли в час и, сопоставляя эту величину с нормальной, рассчитывают уровень выполнения нормативного задания, дополнительную оплату начисляют по результатам работы за месяц в зависимости от уровня выполнения нормативного задания.
Для определения размера дополнительной оплаты можно использовать следующую шкалу премирования (табл.3.29):
Таблица 3.29
Предполагаемая шкала премирования работников магазина
Уровень выполнения нормативного задания,%
Дополнительная оплата к повременной части заработка
А
Б
Свыше 80 до85
1,0% за каждый процент выполнения сверх 80
>> 85 до 90
1,5% за каждый процент выпонения сверх 85
>> 90 до 95
2,0% за каждый процент выполнения сверх 90
>> 95 до 100 и выше
2,5% за каждый процент выполенения сверх 95
На основе шкалы премирования рассчитаем размер премий.
В магазине по щтатному расписанию числятся 16 человек.
план оборота розничной торговли на 2003 год 1245,0 тыс. руб.
Годовой фонд рабочего времени 32640 чел.*ч.
Определим объем нормативного задания 1245,0 : 32640 = 0,04 тыс.руб./ч.
В январе оборот розничной торговли 157,35 тыс.руб., а отработанное время равно 170 чел.час., отсюда фактический размер оборота розничной торговли в час будет равен 157,35:170 = 0,9 тыс.руб./чел.
Уровень выполнения гормативного задания 0,9*0,04*100 = 3,6%
получит в январе премию сверх своего оклада за отработанное время в размере 3,6%.
Второй вариант определения нормативного задания заключается в том, что в качестве коллективного нормированнного задания для работников основных профессий розничной торговли устанавливается нормативная выработка в рублях оборота розничной торговли на одного работника.
Методы установления размеров премирования за выполнение и перевыполнение нормативного задания
Метод
За выполнение плана оборота розничной торговли, %
За каждый процент перевыполнения плана оборота розничной торговли, %
1
2
20
3
15
2,5
В
10
Выполнение установленного нормативного задания, %
Уменьшение текущей премии за каждый процент невыполнения нормативного задания, %
Свыше 90 до 99,9
0,2
От 80 до 90
0,3
От 70 до 80
0,4
Для увеличения покупательского спроса на продукцию , магазину необходимо провести рекламные мероприятия (реклама на телевидении и в печати, розыгрыши и подарки, совместно проводить рекламные акции известных фирм и т.д.) Расширить и улучшить ассортимент поступающего товара от производителей, учитывая покупательский спрос, глобально изучить ассортиментный состав товаров внутри товарных групп и учесть это при формировании ассортиментной и ценовой политики предприятия.
Усилить контроль за величиной товарных запасов, обеспечить их равномерное поступление с учетом сезонности и конъюнктуры покупательского рынка.
Ввести дополнительные услуги по обслуживанию покупателей, так как обслуживание покупателей по картам Сберегательного банка и установление банкомата в торговом зале. Для привлечения дополнительной выручки начать реализовывать товар с доставкой до покупателя (заключив при этом договор на доставку продуктов с городским такси).
Заключение
Проведенный анализ показателей по труду по торговому предприятию ООО «Сибирский торговый дом» за2001-2002 год показал:
За анализируемый период наблюдается снижение товарооборота за счет конкурирующих рядом предприятий и неправильного управления предприятием. По кварталам изменение розничного товарооборота различно, т.к. в предпразднеынй период возрастает спрос на определенные виды товаров.
Анализ численности показал, что на предприятии работает больше людей со среднеспециальным образованием. Большую долю в общей численности занимают работники ТОП, меньшую - занимает административно-управленческий персонал.
Производительность труда за анализируемый период не растет в основном за счет снижения товарооборота, а не за счет плохой работы персонала.
При снижении всех показателей ФЗП остается на том же уровне, и среднегодовая заработная плата немного выросла.
На предпрятии заработная плата выплачивается только в денежной форме и пременяется повременная оплата труда, что в свою очередь отрицательно сказывается на качестве трудовой деятельности, так как при повременной системе опалты труда наблюдается ограниченная материальная заинтерисованность, размер оплаты труда не увязывается с его непосредственными или конечными результатами.
Проведя анализ использования трудовых ресурсов можно сказать, что в данном магазине темпы роста производительности труда не опережают темпы роста заработной платы - это не позволяет увеличить фонд накопления, темпы расширенного производства.
Относительная не стабильность в деятельности предприятия объясняется рядом причин:
- не выгодным месторасположением магазина;
- не большим ассортиментом товаров;
- не предоставлением скидок и безналичных расчтетов;
- не достаточным уровнем качества трудовой деятельности;
- нет мотивации;
- большая конкуренция.
При планировании показателей по труду на будующий год использовались различные методы прогнозирования. Так при планировании оборота розничной торговли, оборот был расчитан на основе экономико-матеатичесокго метода, экономико-математического метода, а затем уставливалась величина по средней.
Численность планировалась на основе расчета общей и явочной численности, на основе планирования при помощи коэффициента элластичности численности.
Фонд заработной платы планировался на основе штатного расписания.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16