Из данных табл. 22 видно, что по отдельным группам про-дукции, продажи в молочный отдел, при среднем по этому подразделению проценте выполнения плана, равном 100,8%, наблюдается недовыполнение плана по продажам в пастеризованному молоку (96%) и особенно по стерилизованному молоку (77%). Вместе с тем наме-тилась положительная динамика по сравнению с прошлым го-дом по всем остальным группам товаров в молочном отделе.
В связи с тем, что ранее было выявлено невыполнение плана по колбасному отделу предприятия, особое значе-ние при проведении внутрихозяйственного анализа приобретает представленная в табл. 22. Так, мы видим, что невыполнение плана в целом по этому отделу было вызвано суще-ственным сбоем в нем по таким видам продукции, как сосиски и сардельки, вареные колбасы, а также в целом по группе шпикачки.
В условиях инфляции, вызывающей существенный рост цен на продукцию, объем выпуска, выраженный в стоимостных изме-рителях, хотя и позволяет объединить информацию цехов в об-щий для предприятия показатель объема произведенной продук-ции, может исказить реальную картину в оценке производствен-ной деятельности.
Сравнивая информацию табл. 21 с данными табл. 22, видно, что ценовой фактор не стал решающим при оценке ди-намики продаж. В отдельных случаях по показателям в натуральных единицах измерения наблюдаются даже более вы-сокие темпы роста, чем по этим же показателям в стоимостной оценке. Объясняется это тем, что на рынке появи-лись магазины с более агрессивной ценовой политикой, позиционирующие себя как магазины, продающие самые дешевые товары.
То же можно сказать и об уровне выполнения плана по про-изводству продукции. В среднем план в молочном отделе выпол-нен на 100,9%, а в колбасном отделе -- только на 94,5%. Примечательно, что такие значения несколько выше, чем уровень динамики, рассчитанный по стоимостным показате-лям. Это также вызвано тем, что в плане заложены более высокие цены, чем фактически сложившиеся в результате проведенных маркетинговых исследований. Поэтому при осуществлении внут-рихозяйственного контроля необходимо сосредоточить внимание на обоснованности плановых заданий по выпуску продукции в натуральных единицах измерения, а также ценах, используемых при планировании.
Проведенный анализ финансовых результатов деятельности организации за 2003-2004 года создает базу для прогнозирования прибыли от продаж в предстоящем году.
Для более точного расчета сезонных колебаний используется метод аналитического выравнивания. Расчет индекса сезонности методом аналитического выравнивания представлен в таблице 23.
Получаем уравнение прямой:
=86,7+9,94t
Полученная модель показывает, что при увеличении фактора времени на один месяц объем спроса торгового предприятия увеличивается в среднем на 9,94 тыс. руб.
Последовательно подставляя значения времени t в это уравнение, получим теоретические значения выручки от реализации .
Таблица 23 - Расчет индекса сезонности методом аналитического выравнивания
месяц
выручка, тыс. руб.
t
t Ч y
t2
Is
1
2
3
4
5
6
7
2001 г.Январь
70,8
-18
- 1274.4
324
69,78
101.5
Февраль
62,3
-17
- 1059,1
2.89
70,72
88.1
Март
67.6
-16
- 1081.6
256
71.66
94.3
Апрель
71,3
- 15
- 1069,5
225
72,6
98,2
Май
74,6
-14
- 1044.4
196
73,54
101,4
Июнь
84.2
- 13
- 1094,6
169
74,48
113,1
Июль
65,4
- 12
- 784,8
144
75,42
86,7
Август
67,3
- 11
- 740,3
121
76,36
88,1
Сентябрь
65,7
-10
-657
100
77,3
85
Октябрь
102,9
-9
-926,1
81
78,24
131,5
Ноябрь
102,8
-8
- 822,4
64
79,18
129,8
Декабрь
121,5
-7
- 850,5
49
80,12
151,6
2002 г.Январь
80,3
-6
-481,8
36
81,06
99,1
79,3
-5
- 396,5
25
82
96,7
88,2
-4
- 352,8
16
82,94
106,3
70,3
-3
-210,9
9
83,88
83,8
74,8
-2
- 149,6
84,82
Продолжение таблицы 23
81,9
- 1
-81,9
85,76
95,5
84,3
87,64
96,2
90,5
181
88.58
102,2
89,6
268,8
89,52
100,1
92,5
370
90,46
102,3
90,7
453,5
91,4
99,2
103.9
623,4
92,34
112,5
2003 г.Январь
74.8
523,6
93,28
80,2
76,3
8
610,4
84
94,22
79,7
717,3
95.16
74,3
10
743
96,1
78,9
11
867,9
97,04
81,3
81,6
12
979,2
97,98
83,3
94,3
13
1225,9
98,92
95,3
14
1353,8
99,86
96.8
98,5
15
1477,5
100,8
97.7
1800
101.74
110,6
119,9
17
2038,3
289
102.68
116,8
151.4
18
2725.2
103,62
146.1
Итого
3121,6
0
3964.9
4218
3121.2
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20