На основании таблицы 3.1 можно сделать следующий вывод:
Количество произведенного кирпича за 2008г. увеличилось по сравнению с 2007г. на 130 тыс. шт. и на 12234 тыс. шт. по сравнению с 2006г., что говорит о совершенствовании производственных мощностей.
В связи с увеличением объема товарной продукции, соответственно увеличилась себестоимость выпуска продукции.
С ростом инфляции, также увеличилась и средняя отпускная цена на кирпич.
Сравнивая прибыль от производственной деятельности, мы видим, что в 2007г. по сравнению с 2006г. прибыль увеличилась на 25596 тыс. руб. Однако в 2008г. по сравнению с 2007г. она снизилась на 2291 тыс. руб. Это связано с увеличением стоимости запасов и затрат в отчетном периоде. Об этом также свидетельствует увеличение затрат на 1 руб. товарной продукции.
Из-за увеличения стоимости запасов и затрат рентабельность производства в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом снизилась на 5,84%
3.2 Анализ состояния и обеспеченности материально-производственными запасами
Своевременное поступление и эффективное использование материально-производственных запасов обеспечивает бесперебойную, ритмичную работу предприятия, выполнение бизнес-плана и увеличение прибыли. Необоснованный излишек может приводить к замедлению оборачиваемости оборотных средств, что ухудшает финансовое состояние. В ЗАО «ЧПКПСМ» имеют запас материально-производственных запасов по количеству, качеству, ассортименту.
Исходя, из программы выпуска определяется:
* величина потребляемых ресурсов;
*их качество;
*поставщики и основные базы;
*сроки поступления.
Исходя, из технологического процесса и других особенностей производства определяют норму расхода, норму запаса, выявляют ненужные материально-производственные запасы с точки зрения ассортимента выпуска товарной продукции, определяют меры по их реализации.
Анализ обеспеченности в ЗАО «ЧПКПСМ» материально-производственными запасами начинают с сопоставления планируемой потребности в запасах с учетом наличия их на начало года, остатков на конец, потребности на ремонт с данными о фактическом поступлении материально-производственных запасов на склад предприятия.
ЗАО «ЧПКПСМ» имеет широкий ассортимент потребляемых материально-производственных запасов, поэтому анализ состояния и обеспеченности материально-производственными запасами осуществляется по важнейшим видам, которые определяют выпуск товарной продукции.
Вначале дается оценка качества плана ПТС (производственно-технического снабжения). Проверку реальности планов начинают с изучения норм и нормативов, которые положены в основу роста, потребности в материально-производственных запасах. Полная обеспеченность потребности в материально-производственных запасах источниками покрытия является условием бесперебойной работы.
Источники покрытия делятся на две группы: внешние и внутренние. К внешним источникам относят материально-производственные запасы, поступающие от поставщиков в соответствии с заключенными договорами, либо ресурсы материально-производственных запасов на оптовых базах. К внутренним источникам покрытия потребности относят использование вторичного сырья, сокращение отходов сырья, собственное изготовление полуфабрикатов, экономия при хранении, транспортировке, вследствие НТП.
Реальная потребность в завозе материально-производственных запасов со стороны равна разнице между общей потребностью и суммой собственных внутренних источников покрытия.
В процессе анализа проверяется обеспеченность потребности в завозе материально-производственных запасов договорами на их поставку и фактическим выполнением поставки материально-производственных запасов.
На основании данных бизнес-плана и оперативно-технической отчетности отделов снабжения составляется аналитическая таблица, которая позволяет оценить обеспеченность потребности в материальных ресурсах договорами и фактическим их выполнением (таблица 3.2).
(3.1)
А: 785/790х 100% = 98,73%;
В: 490/500х100% = 98%;
С: 300/350х100% = 85,71%.
Таблица 3.2 - Анализ обеспеченности материально-производственными запасами
Вид произв.
запаса
Плановая потреб-ность (т)
Источни-ки покрытия
Заключено договоров
Получено по договорам
Отклонение
Обеспеченность потребности договорами (4/2) *100%
Выполнение договоров поставки (6/5) *100%
Коэффициент обеспечения по плану (Кпл. обес) (3+5) /2
Фактическая потребность (3+6) /2
Внутренние
Внешние
Заключенных договоров от потребности
Получено по заключенным договорам
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Шлам (А)
790
785
780
720
+10
-60
98,73
92,3
99,4
91,77
ГСМ (В)
500
490
470
450
-30
-20
98
95,74
96
92
Металл (С)
350
50
300
290
-50
-10
85,71
96,67
100
97,14
А: 720/780х100% = 92,3%;
В: 450/470х100% = 95,74%;
С: 290/300х100% = 96,67%.
А: (5 + 780) /790 = 99,4%;
В: (10+470) /500 = 96%;
С: (50+300) /350 = 100%.
= (3.4)
А: (5 +720) /790 = 91,77%;
В: (10+450) /500 = 92%;
С: (50+290) /350 = 97,14%.
Объектом анализа является комплексность снабжения, т.е. соблюдение определенных соотношений между важнейшими видами материально-производственных запасов (таблица 3.2).
Нарушение комплексности снабжения, как правило, приводит к нарушению сроков изготовления продукции, нарушению ассортимента и возможному снижению объема выпуска.
Большое значение в анализе уделяется выполнению задания по срокам поставки материально-производственных запасов (особенно в комплекте), которые определяют ритмичность выпуска. Нарушение сроков поставки (закупки) материально-производственных запасов ведет к нарушению ассортимента, снижению объема выпуска.
Бесперебойная работа невозможна без создания оптимальной величины запасов на осуществление программы выпуска. В процессе анализа определяется соответствие фактического размера запасов важнейших видов сырья и материально-производственных запасов нормативным размерам. С этой целью на основании данных о фактическом наличии материально-производственных запасов в натуральной форме и среднесуточном их расходе определяют фактическую их обеспеченность материально-производственными запасами в днях и сравнивают с ее нормативной величиной.
В ЗАО «ЧПКПСМ» устанавливается норматив материально-производственных запасов в материальных ресурсах не только в днях, но и в абсолютном выражении. Норматив запасов в абсолютном выражении определяется как произведение установленного норматива запасов в днях на плановый объем среднесуточной потребности конкретных видов материально-производственных запасов.
Размер материально-производственных запасов в стоимостном выражении может измениться как за счет количественного, так и стоимостного (инфляционного) фактора. Расчет влияния количественного (К) и стоимостного (Ц) факторов на изменение суммы запасов (3) по каждому виду осуществляется способом абсолютных разниц (таблица 3.3):
Таблица 3.3 - Анализ состояния материально-производственных запасов ЗАО «ЧПКПСМ»
Наименование
материально -производственных запасов
На начало года
На конец
года
Цена, руб.
Изменение (+,-)
всего тыс.руб.
в т.ч. за счет
Количество,
Стоимость, тыс.руб.
Количество
Стоимость тыс.руб.
на начало года
на конец года
количества тыс.руб.
стоимости тыс.руб.
1. ГСМ
184
2697
122
2096
14,7
17,2
-0,6
-0,91
+0,31
2. Глина
85
3707
77
3375
43,6
43,8
-0,37
-0,35
-0,02
3. Запчасти и инструмент
17
6395
17,5
7363
376,2
420,7
+0,98
+0,19
+0,79
4. Кирпич
0,2
5,5
27,5
0,00
0,0
5. Лес и изделия из него
0,1
91
0,11
79
910,0
718,2
-0,01
+0,01
6. Мертель, шлам
2707
14,5
3428
225,6
236,4
+0,72
+0,56
+0,16
7. Металл
158,5
2986,5
247,8
4183
18,8
16,9
+1,21
+1,68
-0,47
8. Спецодежда, хоз. инвентарь, тара
193,5
859
195,99
983
4,4
5,0
+0,11
+0,1
ИТОГО
19448
21512,5
+2,64
+1,49
+1,15
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16