Наименование аудируемого лица

ОАО «Икар» 

РД 2у

Проверяемый период

с 01.03.2006 по 30.03.2006 

Ф.И.О. лица, составившего документ

Сидорова И.П. 

Дата составления документа

01.03.06 

Ф.И.О. лица, проверявшего документ

Петров В.В. 

Дата проверки документа

01.03.06 

№

п./п.

Элемент учетной политики

Возможные варианты

Ответ

Примечания

А

Б

1

2

3

1

Организационно-технический раздел

1.1

Организация ведения учета

Структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером; Должность бухгалтера в штате;

На договорных началах со специализированной организацией;

Руководитель

Структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером

П. 2 ст. 6 Закона № 129-ФЗ

1.2

Форма организации учета

Централизованная;

Децентрализованная;

Смешанная

Централизованная

Ст. 6 Закона № 129-ФЗ

1.3

Организация бухгалтерской службы

Положение о бухгалтерской службе; Должностные инструкции;

Положение о филиалах и других структурных подразделениях;

Положение о внутренней отчетности; Организация системы внутреннего контроля

Положение о бухгалтерской службе,

Должностные инструкции

Ст. 6 Закона № 129-ФЗ

1.4

Технология обработки учетной информации

Ручной способ;

Ручной способ с частичным применением средств автоматизации;

Автоматизированный способ

Ручной способ с частичным применением средств автоматизации

П. 7 ст. 9 Закона № 129-ФЗ

1.5

Применяемая компьютерная программа

«1С бухгалтерия».

Закон № 129-ФЗ

1.6

Имеется ли приказ о принятии организацией учетной политики

Да;

Нет

Да

П. 9 ПБУ 1/98

1.7

Утвержден ли организацией рабочий план счетов

Да;

Нет;

Разрабатывается на основании типового Плана счетов

Да

П. 2 ст. 6 Закона № 129-ФЗ, п. 5 ПБУ 1/98

1.8

Утверждены ли формы первичных документов, по которым не предусмотрены унифицированные формы

Неунифицированные формы первичных документов не применяются; Неунифицированные формы применяются и утверждены в качестве приложения к учетной политике (отдельным положением)

Неунифицированные формы первичных документов не применяются

Ст. 9 Закона № 129-ФЗ

1.9

Установлен ли перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов

Утвержден в приложении к учетной политике;

Утвержден в отдельных положениях по бухгалтерскому учету

Утвержден в приложении к учетной политике

П. 3 ст.6 Закона № 129-ФЗ

1.10

Определена ли технология обработки учетной информации

Утвержден график документооборота; Определены лица, ответственные за хранение документов

Утвержден график документооборота;

1.11

Утвержден ли график документооборота

Утверждены необходимые формы неунифицированных документов;

Определены лица, ответственные за составление и хранение документов

Определены лица, ответственные за составление и хранение документов

Закон № 129-ФЗ

1.12

Определены ли порядок и сроки проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств

Утверждены порядок и сроки проведения инвентаризации во внутренних положениях; Проведены инвентаризации в случаях, установленных законодательством

Утверждены порядок и сроки проведения инвентаризации во внутренних положениях; Проведены инвентаризации в случаях, установленных законодательством

Ст. 12 Закона № 129-ФЗ, Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные приказом Минфина России от 13.06.95 г. № 49

1.13

Заключены ли договоры о полной материальной ответственности с материально ответственными лицами

Да;

Нет

Да

Ст. 232 Трудового кодекса РФ, Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением совета директоров Банка России от 22.09.93 г. № 40

1.14

Имеются ли у организации структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс

Да;

Нет

1.15

Утвержден ли состав постоянно действующих комиссий

По отнесению материальных ценностей по сроку службы к оборотным средствам или ОС;

По установлению сроков использования НМА, ОС;

По определению целесообразности и непригодности объектов ОС;

По списанию материалов

По отнесению материальных ценностей по сроку службы к оборотным средствам или ОС

Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденные приказом Минфина России от 13.10.03 г. №91н, ПБУ 6/01, ПБУ 14/2000

1.16

Утвержден ли порядок расчетов с подотчетными лицами

Утвержден перечень лиц, имеющих право на получение денежных средств; Установлены сроки представления авансовых отчетов;

Сформулированы правила оформления авансовых отчетов

Утвержден перечень лиц, имеющих право на получение денежных средств; Установлены сроки представления авансовых отчетов;

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации

1.17

Имеются ли у организации иностранные представительства

Да;

Нет

Нет

2

Методологический раздел

2.1

Определен ли способ оценки ОС, приобретенных не за денежные средства

Исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных ценностей; Исходя из стоимости, по которой в сравнимых обстоятельствах приобретаются аналогичные объекты ОС

Исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация опреде-

ляет стоимость аналогичных ценностей

2.2

Определен ли способ начисления амортизации ОС

Линейный;

Уменьшаемого остатка;

Списания по сумме чисел лет срока полезного использования;

Списания стоимости пропорционально объему продукции (работ)

Линейный

П. 18 ПБУ 6/01

2.3

Определен ли порядок списания объектов ОС стоимостью не более 10 000 руб.

Посредством начисления амортизации согласно выбранному способу; Путем списания на затраты на производство (расходы на продажу) полностью по мере их отпуска в производство или эксплуатацию

Включаются в состав МПЗ

П. 18 ПБУ 6/01

2.4

Определен ли порядок проведения переоценки ОС

Путем применения дифференцированных индексов, разработанных Госкомстатом России;

Путем прямого пересчета стоимости объектов основных средств по рыночным ценам

-

П. 15 ПБУ 6/01

Переоценка ОС не производится.

2.5

Определен ли порядок учета ремонта производственных ОС

Включение затрат в себестоимость отчетного периода;

Накапливание затрат; предварительно в составе расходов будущих периодов без создания резерва

Путем создания резерва расходов на ремонт ОС

Включение затрат в себестоимость отчетного периода

Расходы на ремонт относятся к прочим, признаются в том периоде, в котором были осуществлены

2.6

Определен ли порядок отражения в учете приобретения и заготовления МПЗ

По фактической себестоимости их приобретения;

По учетным ценам с использованием счетов 15 и 16

По фактической себестоимости их приобретения; Но с использованием сч 16

П. 5 ПБУ 5/01

Материалы приходуются независимо от факта поступления расчет

ных документов

2.10

Определен ли способ списания отпущенных в производство материалов

По себестоимости каждой единицы;

По средней себестоимости;

По себестоимости первых по времени приобретения МПЗ (ФИФО);

По себестоимости последних по времени приобретения МПЗ (ЛИФО)

По себестоимости каждой единицы

П. 16 ПБУ 5/01

2.12

Определен ли порядок учета готовой продукции по заготовке и доставке на склад

Транспортные расходы по доставке товаров сверх цены на товар, установленной договором, отражаются в составе фактических затрат на приобретение;

Транспортные расходы по доставке товаров отражаются в составе расходов на продажу счета 44 по статье «Транспортные расходы»

Отражаются в составе расходов на продажу счета 44 по статье «Транспортные расходы»

П. п. 6, 13 ПБУ 5/01

Ежемесячно списываются в Дт 25, 29, 44, 91 пропорционально списанным на эти счета ТМЦ

2.13

Отражен ли способ оценки товаров для организаций розничной торговли

По продажной стоимости с отдельным учетом наценок (скидок) на счете 42;

По стоимости приобретения (покупным ценам)

По продажной стоимости с отдельным учетом наценок (скидок) на счете 42

П. 13 ПБУ 5/01

2.14

Учет выпуска готовой продукции

По фактической производственной себестоимости;

По нормативной (плановой) себестоимости (с использованием счета 40);

По прямым статьям затрат

По нормативной (плановой) себестоимости (без использования сч. 40 )

2.15

Определен ли способ распределения косвенных расходов

По величине заработной платы производственных рабочих;

По величине прямых материальных затрат;

По величине общих прямых затрат;

По величине выручки от реализации продукции (работ, услуг)

По величине заработной платы производственных рабочих;

2.16

Определен ли порядок списания расходов на продажу

Полностью в отчетном году их признания в учете;

Распределяются между проданными и непроданными товарами (продукцией, работ, услуг)

Полностью в отчетном году их признания в учете

П. 9 ПБУ 10/99

2.17

Определен ли порядок оценки незавершенного производства

По фактической производственной себестоимости;

По нормативной (плановой) производственной себестоимости;

По прямым статьям затрат;

По стоимости сырья, материалов и полуфабрикатов

По стоимости сырья, материалов и полуфабрикатов

2.18

Определен ли порядок списания расходов будущих периодов

Равномерно в периоде, к которому относятся;

Пропорционально объему выпущенной продукции;

Иным способом, например пропорционально выручке от продаж

Равномерно в периоде, к которому относятся

П. 9 ПБУ 10/99

2.19

Принято ли решение о создании резерва предстоящих расходов и платежей

Принято решение создавать резервы на оплату отпусков работникам; выплату вознаграждения за выслугу лет; по итогам работы за год; на ремонт ОС; производственных затрат по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства и на другие цели, предусмотренные законодательством; Принято решение не создавать резервы

Принято решение не создавать резервы

2.20

Создание резерва по сомнительным долгам

Путем создания резерва по сомнительным долгам;

Без создания резерва по сомнительным долгам

Без создания резерва по сомнительным долгам

2.21

Создание резерва на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание

Путем создания резерва по сомнительным долгам;

Без создания резерва по сомнительным долгам

Без создания резерва по сомнительным долгам

2.22

Переводится ли долгосрочная задолженность по заемным средствам в краткосрочную

Переводится;

Не переводится до истечения срока действия договора

Не переводится до истечения срока действия договора

П. 6 ПБУ 15/01

2.23

Отражение дополнительных расходов на обслуживание заемных средств

В составе операционных расходов в том отчетном периоде, в котором они были произведены;

Как дебиторская задолженность с последующим отнесением ее суммы в состав операционных расходов в течение срока погашения заемных обязательств

В составе операционных расходов в том отчетном периоде, в котором они были произведены

П. 19, 20 ПБУ 15/01

2.28

Способ учета затрат по обычным видам деятельности

С применением счетов 20-29;

С применением счетов 20-39

С применением счетов 20-29

2.29

Определен ли порядок начисления дивидендов

За счет чистой прибыли организации;

За счет средств фондов специального назначения;

За счет резервного капитана

За счет чистой прибыли организации

Ст. 42 Закона № 208-ФЗ, ст. 28 Закона № 14-ФЗ (для ООО -- распределение прибыли)