Дата проведения проверки

Объект проверки

Наименование проверяемого объекта

Дата (период) составления документа

№ документов

Заключение аудитора об отсутствии нарушений или о характере выявленных нарушений

1.

2.

3.

4.

5.

6.

06.02.2008

Первичные документы по учету персонала

Приказы о приеме на работу сотрудника

01.05. - 30.09.07 г.

№11, 14, 18, 21/09-02

Нарушений не выявлено

Приказы о прекращении трудового договора

01.02. - 30.04.07 г.

№4, 8, 10\09-02

Договора подряда и трудовые соглашения

01.01. - 31.12.07 г.

№ 1 - 6

Личные карточки

(ф. №Т-2)

01.01. - 31.12.07 г.

Не все приказы разнесены в карточки сотрудников

06.02.2008

Документы по учету рабочего времени

Табеля учета рабочего времени

июнь 2007г. и декабрь 2007г.

Не указываются командировки

Наряды, бригадные подряды

январь 2007г. и сентябрь 2007г.

№1-4 и №23-27

Отсутствие подписей, не полностью заполнены реквизиты

07.02.2008

Расчетно-платежные документы по оплате труда

Платежная ведомость

Март, июнь, декабрь 2007г.

№ 30-45,

71-82, 126-140

Нет подписей руководителя, не везде проставлены штампы «Депонент» и «Не выдано»

Расчетно-платежная ведомость

01.02. - 28.02.07г.

№8-19

Нарушений не выявлено

Лицевые счета

2007г.

Нарушений не выявлено

14.02.2008

Документы по учету депонирования заработной платы

Книга аналитического учета депонированной заработной платы

2007г.

Нарушений не выявлено

Виды нарушений, выявленных в документах

Наименование документа, по которому выявлено нарушение

Дата (период) составления документа

№ документа

1

2

3

4

Отсутствует подпись работника слесаря КИП и А Скрипко И.А.

Наряд на уборку снега шнекороторным снегоочистителем

27.01.2007г.

1

Неверно указано количество отработанных дней начальнику монтажного участка Пацюк С.М.

- табель учета рабочего времени,

- приказ об отпуске

22.06.2007г.

15.06.2007г.

№17

Имеются неоговоренные исправления. Корнеев Александр Петрович. Изначально было указано: Корнеев Александр Павлович

Договор подряда

01.03.2007

б\н

Отсутствует ксерокопия справки подтверждающей инвалидность 2-й группы Кулагина Владимира Георгиевича

Регистратор и подшивка документов по инвалидам

2007г.

В договоре подряда указано, что работы будет проводить бригада из 2 человек: Кулагин В.Г. и Кулагин А.В. Денежные средства из кассы организации выданы бригадиру Кулагину В.Г. Сумма оплаты составила 9025 руб.00 коп.

Договор подряда

Платежная ведомость

01.02.2007

04.03.2007

30

№ п\п

Вид нарушения

Нормативная база

Рекомендации

1.

За время нахождения в командировке зарплата начисляется работникам исходя из оклада, что не оговорено в трудовом договоре с работником. В табеле учета рабочего времени не указано, что в эти дни он не был на рабочем месте, а находился в командировке.

При направлении работника в командировку ему гарантируется сохранение среднего заработка, статья 167 ТК РФ. В табеле учета рабочего времени необходимо указать, что в эти дни он не был на рабочем месте, а находился в командировке.

Порядок расчета среднего заработка определен в статье 139 ТК РФ. Иными словами, за дни нахождения работника в командировке ему должен выплачиваться средний заработок.

При проверках трудовые инспекторы принимают во внимание дополнительные соглашения к трудовым договорам о том, что за время нахождения в командировке зарплата начисляется работникам исходя из оклада, если вы решите средний заработок не начислять, заранее составьте такое соглашение с сотрудниками.

В табеле учета рабочего времени указывать время пребывания работника в командировке.

Составить дополнительные соглашения к трудовым договорам о том, что за время нахождения командировке зарплата начисляется работникам исходя из оклада.

2.

В договоре подряда и акте выполненных работ имеются неоговоренные исправления. Договор б\н от 01.03.2007г. Корнеев Александр Петрович. В договоре изначально было указано Корнеев Александр Павлович. В акте выполненных работ за июнь 2007 года сумма по договору была указана цифрами 1110 руб., прописью 1120 руб. Затем исправлено на сумму 1120, 00 руб.

В соответствии со статьей 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ, внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается. В остальные первичные учетные документы исправления могут вноситься лишь по согласованию с участниками хозяйственных операций, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц, которые подписали документы, с указанием даты внесения исправлений.

Заверить исправления подписями тех же лиц, которые подписали документы с указанием даты внесения исправлений.

3.

В договоре подряда №6 от 01.02.2007г. указано, что работы будет выполнять бригада из 2 человек:

Кулагин В.Г., Кулагин А.В.

Денежные средства из кассы организации выданы бригадиру Кулагину В.Г.

Сумма оплаты по договору составила 8025,00 руб.

В соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденного Письмом ЦБ РФ от 04.10.1993г. №18 (ред. От 26.02.1996г.) передача выданных наличных денег одним лицом другому запрещается

Передача выданных наличных денег одним лицом другому запрещается.

4.

При определении средней заработной платы не учитываются стимулирующие надбавки за производственные показатели к заработной плате.

Правительство РФ Постановлением от 11.04.2003г. №213 утвердило Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, которое вступило в силу с 24 апреля 2003г. В данном положении определены особенности порядка исчисления средней заработной платы (среднего заработка0 для всех случаев определения ее размера, предусмотренных ТК РФ, и оно является обязательным для применения организациями всех форм собственности и всех организационно-правовых форм.

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в соответствующей организации независимо от источников этих выплат.

При определении средней заработной платы учитывать стимулирующие надбавки за производственные показатели к заработной плате.