1. краткосрочные – до одного года; могут предоставляться банками в случае временных финансовых затруднений, возникающих в связи с издержками производства и оборота, не обеспеченными поступлениями средств в определенном периоде;

2. среднесрочные – до трех лет; могут предоставляться на оплату оборудования, текущие расходы, финансирование капитальных вложений;

3. долгосрочные – свыше трех лет; могут предоставляться для формирования основных фондов. Объектами кредитования являются расходы на реконструкцию, модернизацию и расширение уже действующих основных фондов, на новое строительство, приватизацию и др.

Финансовые учреждения в Украине, как правило, не охотно идут на предоставление долгосрочных, и даже среднесрочных кредитов, зато в получении краткосрочного кредита у предприятия есть все шансы.

Здесь необходимо учитывать такие факторы, как ликвидность банков и кредитоспособность их клиентов. На современном этапе развития экономики страны наблюдается ослабление ликвидности коммерческих банков. Ликвидность в банковской практике понимают, как способность банков своевременно и непрерывно осуществлять платежи по своим обязательствам. Причины этого просматриваются и в бюджетном дефиците, инфляции, подъеме цен, спаде производства, увеличении платежей, что перешло в платежный кризис. [ 32.
С.37.].

Существуют также иные виды кредитных операций. Так, ломбардные операции – это операции физических или юридических лиц по получению денежных средств юридического лица, квалифицированного как финансовое учреждение в соответствии с законодательством, под залог товаров или валютных ценностей. Ломбардные операции являются разновидностью кредита под залог. [З.У.»О налогообложении прибыли предприятий»].

Ломбардные кредиты предоставляются под залог имущества и имущественных прав (включая движимое и недвижимое имущество, товары, драгоценности, ценные бумаги, товарораспределительные документы). [25. С.461.].

1.2.Порядок открытия счетов в банковских учреждениях.

Многие вопросы расчетов в сфере предпринимательства регулируют нормативно-правовые акты Национального банка Украины. Согласно ст.56 Закона
Украины «О национальном банке Украины» от 20.05.99 г. Национальный банк издает нормативно-правовые акты по вопросам, отнесенным к его полномочиям, которые являются обязательными для органов государственной власти и органов местного самоуправления, банков, предприятий, организаций и учреждений независимо от форм собственности, а также для физических лиц.

Основным правовым актом. Регулирующим правоотношения, возникающие при открытии банками текущих, депозитных (вкладных) счетов в национальной и иностранной валюте, является Инструкция «О порядке открытия и использования счетов в национальной и иностранной валюте», утвержденная постановлением
Правления НБУ №527 от 18.12.98 г.

Данный вопрос будет рассмотрен на основании вышеназванной инструкции.
В частности, банки открывают счета, в том числе, зарегистрированным в установленном действующим законодательством порядке юридическим лицам и физическим лицам –субъектам предпринимательской деятельности, филиалам, представительствам, отделениям и другим отделенным подразделениям предприятий; в том числе структурным, выделенным в процессе приватизации, производственным фондам (политических партий, избирательных блоков партий и кандидатов в депутаты); представителям юридических лиц-нерезидентов, иностранным инвесторам, физическим лицам на условиях, определенных в договоре между учреждением банка и собственником счета. Условия договора не должны противоречить требованиям Инструкции.

Счета для хранения денежных средств и осуществления всех видов банковских операций открываются в любых банках Украины по выбору клиента и по согласию этих банков. А также не ограничено количество счетов, которые вправе открывать хозяйствующие субъекты. [29. С.599].

Порядок проведения операций на счетах в национальной и иностранной валюте регулируется действующим законодательством Украины. Операции осуществляются на основании расчетных документов установленных форм, согласно договору на открытие и обслуживание банковского счета. Приложение.

Согласно п.1.13. ст.1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» предусмотрено понятие депозита (вклада) – это денежные средства, представляемые физическими и юридическими лицами в управление резиденту, определенной финансовой организации в соответствии с законодательством Украины, или нерезиденту на определенный срок и под проценты. Привлечение депозитов может осуществляться в форме выпуска
(эмиссии) сберегательных (депозитных) сертификатов. Правила осуществления депозитных операций устанавливаются: для банковских депозитов – НБУ в соответствии с законодательством; для депозитов (взносов) в другие финансовые учреждения – государственным органом, определенным законом. [5].

Для открытия текущих и бюджетных счетов предприятия учреждениям банка подают следующие документы:
. заявление на открытие счета установленного образца. (См. приложение).

Заявление подписывают руководитель и главный бухгалтер предприятия. Если в штате нет должности главного бухгалтера или иного должностного лица, которое исполняет его обязанности, то заявление подписывает только руководитель;
. копию свидетельства о государственной регистрации в органах исполнительной власти, удостоверенную нотариально либо органом, который выдал свидетельство о государственной регистрации. Бюджетные учреждения и организации вместо свидетельства о государственной регистрации подают копию справки о внесении в единый реестр предприятий и организаций

Украины, удостоверенную нотариально либо органом, который выдал соответствующую справку;
. копию надлежащим образом зарегистрированного Устава (Положения), удостоверенную нотариально либо органом, который регистрирует. Положения, которые утверждаются Постановлениями Кабинета Министров Украины или

Указами Президента Украины, нотариального удостоверения не требуют.

Учреждения банка, в котором открываются текущие счета, ставит отметку об открытии такого счета на том экземпляре Устава (Положения), на котором стоит оригинал отметки о взятии предприятия на учет в налоговом органе, после чего этот экземпляр возвращается собственнику счета;
. копию документа, подтверждающего взятие предприятия на налоговый учет, удостоверенную налоговым органом, нотариально либо уполномоченным работником банка;
. карточку с образцами подписей лиц, которым в соответствии с действующим законодательством или учредительными документами предприятия предоставлено право, распоряжаться счетом и подписывать расчетные документы, удостоверенную нотариально либо вышестоящей организацией в установленном порядке. В карточку включается также образец оттиска печати, присвоенной предприятию.
. Копию документа о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины, удостоверенную нотариально либо органом, который выдал соответствующий документ.

Существует также перечень документов, которые подают для открытия текущих счетов в учреждения банков обособленные подразделения предприятий.

Приведенный выше перечень документов является общим. Для некоторых предприятий предусмотрена подача дополнительных. Например, для арендного – нотариально удостоверенная копия договора аренды; другие предприятия освобождены от подачи. Так, Устав не подают полные и коммандитные общества, фермерские хозяйства, бюджетные учреждения и организации.

Счета юридическим лицам – нерезидентам открываются в порядке, предусмотренном разделом 4 Инструкции № 3.

Согласно разделу 6 данной Инструкции банковские счета в иностранной валюте делятся на текущие и депозитные (вкладные).

Коммерческие банки при привлечении денежных средств населения в депозит используют процентные ставки, в частности, на сегодняшний день в банках по городу Донецку, которые указаны в таблице 2.

|Наименование |Суммы вклада |1 месяц |3 месяца |6 месяцев |
|банка | | | | |
|ВАБанк |10,000 грн и более |15-20 |20-30 |23-25 |
| |от 10,000 дол.США |5-6 |6-7 |7-8 |
|Финансы и |300,000 грн и более |19-20 |21-24 |24-25 |
|кредит |до 20,000 дол. |5-6 |7-8 |8-9 |
|УкрСиббанк |10,000-50,000 грн |17-18 |20 |22-23 |
| |50,001 грн и более |18-19 |21 |22-23 |
| |50,000 – 100,000 дол.|5 |6 |8 |
| | |5 |6,1 |8,2 |
| |100,001 и более дол. | | | |

Таблица 2. Депозитные ставки для юридических лиц (%). [34.].

Расчетные и текущие счета закрываются в учреждениях банков:

- на основании заявления собственника счета;

- на основании решения органа, на который в соответствии с законодательством возложена функция по ликвидации либо реорганизации предприятия;

- на основании соответствующего решения суда или хозяйственного суда о ликвидации предприятия или признания его банкротом;

- по другим основаниям, предусмотренным действующим законодательством

Украины или договором между учреждением банка и собственником счета.

От закрытия счета следует отличать временное приостановление операций с текущими счетами на основании решений государственных налоговых инспекций, судебных, правоохранительных органов и в других случаях, предусмотренных законодательными актами.

Делая вывод по данному вопросу необходимо отметить, что все предприятия, независимо от форм собственности, обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков. С тем, чтобы государство могло, в необходимых случаях провести ревизию и знать какие операции ими проводятся на территории Украины, нет ли нарушений и злоупотреблений, законна ли эта деятельность.

2.Расчетные операции.

2.1.Механизм осуществления расчетов в народном хозяйстве.

В процессе купли-продажи товаров, предоставления услуг, а также исполнения различного рода обязательств в денежной форме осуществляются разнообразные расчеты и платежи. Платежи также осуществляются при распределении и перераспределении денежных средств. Совокупность всех платежей (как осуществляемых наличными деньгами, так и путем безналичных перечислений) составляет денежный оборот.

Денежный оборот – это выявление сущности денег в движении. Оно охватывает процессы распределения и обмена. На объем и структуру денежного оборота на предприятии оказывают влияние стадии производства и потребления.
Длительный производственный процесс, который требует увеличения производственных запасов, приводит к увеличению платежей, связанных с их приобретением. Увеличение трудоемкости продукции увеличивает платежи, связанные с оплатой труда. Прямые и обратные связи между производством и потреблением осуществляются через стадии распределения и обмена при помощи денежного оборота.

Особое место занимает денежный оборот в процессе реализации продукции. Продукт отдельного предприятия. Предназначенный для потребления другими субъектами хозяйственной деятельности, может дойти к потребителю и предоставить производителю право на приобретение другого продукта только после его оплаты. Во время реализации проверяется соответствие между объемом и структурой производства и общественным спросом на них.

В социалистической экономике движение товарных и денежных потоков в экономической литературе рассматривалось сквозь призму плановой организации процесса воспроизводства составных: производства, распределения и потребления. [28]. Рыночным отношениям присуще свободное движение товаров, услуг, капитала и ресурсов. Именно этот момент необходимо учитывать, рассматривая движение товаров и связанный с ним оборот денег.

Оборот денег сопровождает обмен товаров и услуг, когда осуществляется оплата за товар, и деньги переходят от покупателя к продавцу. В общей денежной массе различают активные деньги, которые в каждый данный момент находятся в обороте, и пассивные (средства на счетах субъектов хозяйственной деятельности, общественных организаций, средства населения, другие фонды накопления и сбережения), являющиеся только потенциальными платежными средствами. Таким образом, денежная масса, находящаяся в обороте, всегда будет меньше общего количества денег на сумму средств фондов накопления и потребления. Последние, постоянно привлекаются в активный денежный оборот.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10