Все финансовые операции можно определить с помощью понятий расчеты, кассовые операции, услуги банка. Однако понятия финансовых операций я не могу дать. Проще обстоит дело с понятием кредита. Тем самым хочется подробнее рассмотреть понятие и сущность кредитных операций.
Термин «кредит» произошел от латинского слова «credo», что означает «верю». Существует такое мнение в отношении возникновения кредита: продавцу нужно было продать товар, однако у покупателя не было денег для его приобретения. Поэтому товар был передан покупателю с отсрочкой платежа – в кредит. Со временем кредит приобрел новые функции, доверие передачи партии товара в кредит трансформировалось в заем денежных средств.
На современном этапе развития народного хозяйства кредит стал инструментом, без которого функционирование товарного производства просто невозможно.
Общеэкономической причиной появления кредитных отношений является товарное производство. Основой функционирования кредита является движение стоимости в сфере товарного обмена, в процессе которого возникает разрыв во времени между движением товара и его денежным эквивалентом, происходит отделение денежной формы стоимости от товарной. Если движение товарных потоков опережает денежные, то предприятия – потребители товаров с наступлением оплаты не всегда имеют достаточно средств, что может приостановить нормальный процесс воспроизводства. Когда движение денежных потоков опережает товарные, то на предприятиях образовываются временно свободные средства.
Возникает противоречие между непрерывным освобождением денег в кругообороте оборотных средств и потребностью в постоянном использовании материальных и денежных ресурсов.[28. С.194.].
Таким образом, возникновение и функционирование кредита связано с необходимостью обеспечения непрерывного процесса воспроизводства, со временно свободными средства у одних предприятий и появлением потребности в них у других. При этом возникновение кредитных отношений обуславливается не самим фактом несоответствия во время отгрузки товара и его оплатой, а согласованием между субъектами кредитных отношений условий по отсрочке платежа путем заключения кредитного договора. Однако оборот товаров не является единственной причиной появления кредитных взаимоотношений. На сегодняшний день кредитные отношения возникают при любой экономической либо финансовой операции, связанной с задолженностью одного из участников такой операции.
Наряду с объективной основой существуют специфические причины возникновения и функционирования кредитных отношений, связанных с необходимостью обеспечения непрерывности процесса воспроизводства.
Причины
|Общеэкономические |Специфические | |Товарное производство |Сезонный характер отдельных | | |производств | |Движение стоимости в сфере товарного|Различия между нагромождением | |обмена |средств и их использование на | | |предприятии | |Функционирование предприятий на |Отклонение фактического | |принципах коммерческих расчетов |использования оборотных средств от | | |их норматива в процессе | | |индивидуального кругооборота | | |оборотных фондов предприятий |
Табл.1. Причины возникновения кредитных отношений.
В юридической литературе под кредитными правоотношениями понимают все кредитные отношения, возникающие при предоставлении (передаче, использовании и возврате) средств либо иных вещей, определенных родовыми признаками, на условиях возвратности. [24. С.449.].
Закон Украины «О налогообложении прибыли предприятий» (в редакции от 22 мая 1997 года) дает общее определение понятия кредита.[5]. Это денежные средства и материальные ценности, предоставляемые резидентами либо нерезидентами в пользование юридическим лицам на определенный срок и под процент. Кредит делится на финансовый, товарный и кредит под ценные бумаги, которые удостоверяют отношения займа.
Положение «О кредитовании», утвержденное Постановлением Правления НБУ от 28 сентября 1995 года № 246, [11], дает отдельно определение кредита и кредитной операции, раскрывая эти понятия шире. И мне представляется, что эти понятия так и следует разграничивать.
Кредит – это заемный капитал банка в денежной форме, передаваемый во временное пользование на условиях обеспеченности, возврата, срочности, платности и целевого характера использования. Эти условия и являются основными принципами предоставления кредита предприятиям, их понятия мы непременно рассмотрим ниже.
С экономической точки зрения кредит – это форма заемного капитала (в денежной либо товарной формах), который предоставляется на условиях возвратности и обуславливает возникновение кредитных отношений между теми, кто предоставляет кредит, и тем, кто его получает (кредитором и заемщиком). Значит, главным в получении кредита является возможность его возврата с процентами.
Кредитная операция – это договор о предоставлении кредита, который сопровождается записями по банковским счетам, с соответствующим отражением в балансах кредитора и заемщика.
Таким образом, кредитная операция охватывает весь процесс, начиная с переговоров о предоставлении и заканчивая исполнением обязательств и полным расчетом за предоставленные средства, включая выплату процентов.
Для банков кредитование представляет собой вид активных операций, который связан с предоставлением ссуд. Именно кредитные операции составляют главную сферу деятельности банка, и приносят ему значительную часть прибыли. Кредитование осуществляется с помощью последовательных, и как правило, стандартных действий, однако это не означает доведенных до автоматизма. Напротив, несмотря на массовый характер кредитования, процесс этот в каждом конкретном банке строго индивидуализирован. Естественно, для банка лучше предоставлять наиболее дорогие, а также краткосрочные кредиты.
Деятельность предприятия в системе рыночной экономики, в свою очередь также невозможна без периодического использования разнообразных форм привлечения кредитов. Для заемщика кредит – это способ разрешения финансовых проблем, способ обеспечения производственной деятельности. В связи с этим заемщик готов нести дополнительные затраты в виде процентов за пользованием кредитом, однако этот процент и срок кредита должны быть посильными, чтоб не мешать развитию производства, разработке и освоению новых технологий. Заемщик, в отличие от кредитора, конечно же, заинтересован в более дешевом и долгосрочном кредите.
Кроме заемщика и кредитора в банковском кредитовании затрагиваются интересы еще двух субъектов. Первый из них – это участник обеспечения исполнения кредитных обязательств, если таким не является сам заемщик. В данном случае речь идет о гаранте, поручителе, страховщике, третье лицо – залогодателя. Это лицо заинтересовано, прежде всего, в том, чтобы кредитные обязательства были выполнены, а в случае неисполнения кредитного договора оно приобретает самостоятельные права в связи с реализацией ответственности.
Другой субъект – это собственник, который передал банку деньги в виде вкладов либо счетов. Кроме собственников средства для кредитования. На определенных условиях, могут предоставляться государством в виде целевых кредитов.
Правовое регулирование банковского кредитования должно основываться на объединении прав и обязанностей субъектов. Вступая в кредитные правоотношения, необходимо четко представлять систему прав и обязанностей и последствия их нарушения.
Многоукладная рыночная экономика, конкуренция создают условия для полной реализации творческих возможностей, заложенных в кредите. Множество самостоятельных хозяйствующих субъектов, попытки получить наибольший доход путем уменьшения затрат производства, увеличение конкурентоспособности своей продукции немедленно требует рационального и эффективного использования всех ресурсов и прежде всего кредита для достижения высоких результатов.
Жесткие законы рынка обеспечивают неукоснительное осуществление принципов кредита. И мы являемся свидетелями, когда предприятия-неудачники, находясь не в состоянии возвратить кредит, лишаются всего, даже собственного жилья. Принципы кредитования – это основные положения кредитного механизма, которые определяют сам процесс кредитования. Предприятия получают кредиты на условиях срочности, возвратности, платности, обеспеченности и целевого характера.
Принцип срочности означает, что кредит должен будет погашен в указанный срок. Соблюдение этого принципа открывает каждому отдельному предприятию возможность для получения новых банковских кредитов, а также дает возможность избежать уплаты банку повышенных процентов за несвоевременное погашение суммы займа. Если предприятие нарушает сроки погашения, то банк применяет к нему штрафные санкции и может отказать в повторной выдаче кредита.
Принцип возвратности – теснее всего связан с принципом срочности. Кредит должен быть погашен в срок определенный кредитным договором. Различают: срочные, пролонгированные и просроченные кредиты.
Срочные кредиты предприятия возвращаются своевременно в определенный срок. Пролонгированные кредиты появляются у предприятия при временной недостаче средств по причинам, не зависящим от результатов его деятельности, и при согласии банка отсрочить срок погашения. Просроченные кредиты возникают тогда, когда у предприятия нет средств для их погашения. Наличие таких кредитов свидетельствует о плохом финансовом состоянии предприятия. Источником оплаты процентов по просроченным кредитам является прибыль предприятия после уплаты налогов.
Принцип обеспечения кредита означает наличие у предприятия юридически оформленных документов, которые гарантируют своевременный возврат кредита: залоговое обязательство, договор-гарантия, договор-поручительство. Использование залога как формы обеспечения возвратности кредита осуществляется на основании закона Украины «О залоге».
Принцип платности означает, что предприятие должно внести в банк определенную плату за пользование кредитом. Проценты, уплаченные за пользование краткосрочным банковским кредитом, переносятся на себестоимость продукции. Проценты за кредит, взятый под капитальное строительство или реконструкцию, предприятия оплачивают за счет прибыли, которая остается в его распоряжении. Расходы предприятий на оплату процентов за кредит относят к валовым затратам производства и оборота, которые уменьшают сумму налогооблагаемой прибыли.
Кредиты предприятиям, годовой %:
|Наименование|Сроки до 30 |Сроки до 60 |Сроки до 90 |Сроки свыше 90 | |банка |дней |дней |дней |дней | |Аваль |35 |35 |35 |35 | | |USD 18 |USD 18 |USD 18 |USD 18 | |ВАБанк |- |32-36 |32-36 |32-36 | | |- |- |- |USD 13-18 | |Мрия |30 |30 |35 |38 | | |USD 21 |USD 21 |USD 21 |USD 21 | |Надра |32-34 |33-35 |34-36 |35-46 | | |USD 18 |USD 18 |USD 18-18,5 |USD 19-21 |
Процентные ставки за кредит устанавливаются банками на договорных началах с предприятиями заемщиками. Их уровень зависит от общей экономической конъюнктуры и факторов, которые формируют спрос и предложение на рынке заемных средств, а также от регулирующих действий государства на этом рынке. В Украине на уровень процентов за кредиты банков значительно влияют процентные ставки за кредитные ресурсы, которые устанавливает Национальный банк.
Принцип целевого характера кредитования означает вложение заемных средств в конкретные хозяйственные процессы, на строго определенные цели, операции, технико-экономическая экспертиза которых свидетельствует об их достаточной доходности с учетом рисков в конкретной отрасли народного хозяйства, тенденций развития рынка. Кредиты, предоставляемые банками категорически нельзя использовать, например, на погашение задолженности по заработной плате. [27. 124-125.].
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
