В разъяснении Президиума Высшего хозяйственного суда Украины «О некоторых вопросах практики разрешения споров, связанных с заключением и исполнением кредитных договоров» от 06.10.94 г. № 02-5/706 указано, что в соответствии со ст.370 ГКУ, ч.3 ст.3 и ст.15 Закона Украины «О страховании», заключая договор страхования, страховщик имеет право предусмотреть в нем условие о выплате страховой суммы другому лицу, в частности, банку, от которого он получил кредит. Следовательно, кроме необходимости проверки соответствия условий договора действующему законодательству, хозяйственный суд должен выяснить, есть ли в договоре это условие. При отсутствии такого, у банка нет правовых оснований, требовать от страховщика уплаты суммы невозвращенного заемщиком кредита и процентов, даже в том случае, если между страховщиком и страхователем заключен договор страхования несвоевременного возврата кредита.

Рассмотренные формы обеспечения возвратности кредита, оформляются, как приведено выше в приложениях, специальными договорами, которые имеют юридическую силу и закрепляют за кредитором определенный источник для погашения займа в случае отсутствия у заемщика денежных средств при наступлении сроков исполнения обязательств.

Возможно одновременное применение всех или нескольких видов обеспечения кредита (способов обеспечения исполнения кредитных обязательств) и кредитного риска – выбор одного из них или их сочетания является прерогативой сторон кредитных правоотношений. Однако следует отметить, что использование средств обеспечения возвратности кредитов является объемным и тяжелым процессом, который долго длится. [ 29. С.647.].

Таким образом, эффективность существующих форм обеспечения кредита зависит от действующего правового механизма, грамотности, правового и экономического содержания соответствующих документов, соблюдения норм деловой этики гарантий платежных обязательств. [ 26. С. 307.].

Завершая рассмотрение данного вопроса, необходимо обратиться к перспективному законодательству гражданского права, принятие которого привнесет некоторые изменения в ныне действующее.

Проект нового ГК Украины в ст.1108 предусматривает, что договор займа должен быть заключен в письменной форме, если его сумма не меньше чем в десять раз превышает установленный размер необлагаемого налогом дохода, а в случаях, когда заемщиком является юридическое лицо – независимо от суммы.

Заключение

В выводе по всей курсовой работе необходимо еще раз остановиться на некоторых моментах, с тем чтобы окончательно уяснить понятие, функции и сущность финансово-кредитных операций, осуществляемых в народном хозяйстве предприятиями и банковскими учреждениями в Украине.

Денежная масса, которая находится в обороте, имеет две формы: наличную и безналичную. Такое разграничение денежного оборота представляется инструментом регулирования объекта денежного оборота – денежной массы. И связано с разной экономической сущностью названных расчетов, документооборотом, видами и методами финансового и банковского контроля.

Безналичный денежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых открыты счета субъектов хозяйственной деятельности.
От правильной организации денежных расчетов в целом зависит оперативность их осуществления, а значит и финансовое состояние предпринимателя. Счета для хранения денежных средств и осуществления всех видов банковских операций открываются в любых банком Украины по выбору клиента и по согласию этих банков.

Наличная форма расчетов применяется при обслуживании населения – выплата заработной платы, материального обеспечения, дивидендов, пенсий, денежной помощи. Получая денежные доходы, население тратит их на покупку товаров, продуктов питания, оплачивает услуги и осуществляет другие платежи. Безналичные расчеты – это денежные расчеты, осуществляемые при помощи записей на счетах в банках, когда средства (деньги) списываются со счета плательщика и переводятся на счет получателя.

Для развития любого социально-экономического общества кредит выступает как система денежных отношений, связанная с временным перераспределением собственных денежных потоков предприятий, организаций и населения.

В современных условиях кредит приобретает свои специфические черты, обеспечивает рациональное использование денежных ресурсов и выступает как фактор ускорения процесса расширенного воспроизводства, регулятор денежного обращения, то есть изменяет наличный оборот в безналичный.

Как уже было написано выше, необходимость использования кредита обусловлена тем, что поступление средств предприятию и его платежи не сходятся во времени, и по суммам. Поэтому банк должен строить кредитные отношения с предприятиями таким образом, чтобы способствовать достижению прибыльной деятельности, внедрению в производство научно-технический прогресс, расширению ассортимента товаров и услуг.

Для формирования стойких кредитных отношений между заемщиками и банками необходимым требованием является научно обоснованная разработка механизма кредитования. Этот механизм на данном этапе развития банковской системы, по мнению специалистов, еще не усовершенствован, каждый его этап в условиях экономической неопределенности приобретает специфические черты.

Таким образом, чтобы усовершенствовать кредитные отношения Украине необходимо:

1. Создать действенный механизм залога имущества, для чего: усовершенствовать процедуру реализации имущества, освободить от налога на добавленную стоимость, на прибыль часть средств (в размере невозвращенной суммы кредита), полученной от реализации заложенного имущества.

2. Проводить кредитование в пределах наличных в банке кредитных ресурсов, а все вопросы, связанные с кредитованием, должны решаться исключительно на договорной основе.

3. Соблюдать требования Положения «О кредитовании», сохраняя принципы кредитных операций.

4. Соблюдать Закон Украины «О залоге» (соглашения должны нотариально удостоверяться согласно требованиям закона).

5. Предоставления кредитов должно необходимым образом оформляться кредитным договором.

Нельзя оставить без освещения некоторые статистические данные.

По состоянию на 1 января 2001 г. общие остатки кредитных вложений коммерческих банков Донецкой области составили 1372,9 млн. грн. Однако, банковская сфера пока слабо сориентирована на перспективное развитие производства: 92,2% общей суммы кредитов являются краткосрочными. На долгосрочные кредиты приходится соответственно 7,8%, что в два раза меньше, чем на 1 января 2000 г.(16,8%), а что покажет статистика на начало 2002 года не сложно представить.

Препятствием для привлечения кредитных ресурсов остаются высокие процентные ставки. При уменьшении в 2000 году учетной ставки НБУ с 45 до 27
% средневзвешенная % ставка по кредитам, предоставленным коммерческими банками области в национальной валюте субъектами предпринимательской деятельности, снизилась гораздо меньше (с 52% в декабре 1999 г. до 39,2 % в декабре 2000 г.). при среднем уровне рентабельности в промышленности – немногим более 13 %, в строительстве – менее 12 %, использование столь дорогих финансовых ресурсов остается проблематичным, сообщал Р.Виленчук, и.о. Начальника ДонОблУпрСтат.[34.].

Литература

1. Конституция Украины от 28.06.2996.

2. Гражданский кодекс Украины от18.07.1963.

3. Закон Украины «О банках и банковской деятельности» от 14.01.2001.

4. Закон Украины «О страховании» от 07.03.96. //ВВРУ.-1996.-№18.-

Ст.78.

5. Закон Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от

28.12.1994. № 334/94-ВР (С измен. и доп. по состоянию на

28.02.01.) // Урядовый курьер № 189.

6. Закон Украины «О залоге» от 02.10.92.// Ведомости ВРУ – 1992. №47.-

Ст.642.

7. Закон Украины «О ценных бумагах и фондовой бирже» от 18.06.1991. №

1202 – Х11.

8. Закон Украины «О предприятиях в Украине» от 19.09.91. № 1576 –

Х11.

9. Указ Президента Украины от 6 ноября 1998 года «О гербовом сборе»//

10. Указ Президента Украины «О применении штрафных санкций за нарушение норм по урегулированию обращения наличности» от 12.06.95

№ 436, в редакции от 11.05.99 № 491/99.//

11. Положение «О кредитовании», утвержденное постановлением Правления

НБУ от 28 сентября 1995 года № 246./Бизнес.-1995.-№40.

12. Разъяснение Президиума Высшего хозяйственного суда Украины «О некоторых вопросах практики разрешения споров, связанных с заключением и исполнением кредитных договоров» от 06.10.94. № 02-

5/706.

13. Инструкция № 3 «О порядке открытия и использования счетов в национальной и иностранной валюте», утверждена постановлением

Правления НБУ от 18.12.98. № 527. (Название в редакции от

14.04.2000 №146).

14. Инструкция № 4 «Об организации работы по наличному обращению учреждениями банков Украины» от 20.06.95. № 149 (в редакции ППНБУ от 13.10.97. № 335).

15. Инструкция № 7 «О безналичных расчетах в хозяйственном обороте

Украины», утвержденная постановлением Правления НБУ от 02.08.96. №

204.

16. «Порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве Украины», утвержден постановлением Правления НБУ № 21 от 21.02.95.

17. Порядок организации расчетно-кассового обслуживания коммерческими банками клиентов и взаимоотношений по этому вопросу между учреждениями НБУ и коммерческими банками утвержден постановлением

Правления НБУ от 30 июня 1995 г. № 166.// Уряд.курьер.- 1995.- 11 июля.

18. Положение о порядке регистрации получении резидентами кредитов в иностранной валюте от иностранных кредиторов, утверждено постановлением Правления НБУ от 07.05.97. № 144// Официальный вестник Украины.- 1997.-№ 29.

19. Положение об операциях банков с векселями, утверждено постановлением Правления НБУ от 28.05.98 № 258// Официальный вестник Украины.- 1999.-№ 25.

20. Постановление КМУ «Об утверждении порядка применения векселей

Государственного казначейства» от 27.06.96 № 689.

21. Постановление КМУ «Об утверждении Порядка выдачи, учета и погашения векселей, выданных на время ввоза в Украину имущества как взноса иностранного инвестора в уставной фонд предприятия с иностранными инвестициями, а также по договорам (контрактам) об общей инвестиционной деятельности и оплату ввозной пошлины в случае отчуждения этого имущества» от 07.08.96.// Урядовый курьер.

1994. 20 сентября.

22. Постановление ВРУ «О нормативах оборота платежных документов

Украины» от 25 июня 1993 г.

23. Постановление ВРУ «О мерах по стабилизации социально- экономического состояния Украины» от 22 декабря 1993 г.

24. Д.В.Боброва, О.В.Дзера, Н.С.Кузнецова, О.А.Подопригора Гражданское право, часть вторая, Киев, Вентури, 1997 г.

25. Правовые основы предпринимательской деятельности. Под ред. Шакуна

В.И., Мельника П.В., Поповича В.М.).- К.-Правові джерела.-1997.-

780 с.

26. Банковское дело. Под ред. О.О. Лаврушина М.: Финансы и статистика.-

1998. С. 037.

27. Кочан О.О. Банковское право: Учебное пособие / НАВСУ Мин-во образования и науки Украины.- К.: Юринком Интер, 2000.-284с.

28. Финансы предприятий: Учебник (Поддерегин А.М., Буряк Л.Д. и др. –

3-е издание переработанное и дополненное). – К.: КНЕУ, 2000.-

460с.

29. Харитонов Е.О., Саниахметова Н.А., Гражданское право: Частное право. Цивилистика. Физические лица. Юридические лица. Вещное право. Обязательства. Виды договоров. Авторское право.

Предпринимательство: Учебное пособие.-К.: А.С.К., 2001.-

832с.(Экономика.Финансы.Право.)

30. М.Швайка, (кандидат экономических наук.) Государственное регулирование денежно-кредитных отношений.// Экономика Украины.-

1999.-№2.-с.15-20.

31. Лютый И.О. Денежно-кредитная политика и особенности ее реализации в Украине. Банковское дело.- «Финансы Украины», №1/2000.

32. Финансы Украины.- 2000.-№1.- с.25.

33. № 7. Негоциант № 22-23. (408-409) от 20 июня 2001 г.

34. Негоциант № 46 (432) от 12.12-18.12.01.

35. Разъяснение Комитета Верховной Рады Украины по вопросам финансовой и банковской деятельности на письмо от 19.11.2001. № 06-10/678.//

Негоциант (Экономический еженедельник), №46 (432) от 12.12.-

18.12.2001.

36. Бизнес. Бухгалтерия.-1999.-№16.-С.124-125.

37. Биленчук П.Д., Дынник О.Г., Лютый И.О., Скороход О.В. Банковское право: украинское и европейское./ Под ред. П.Д.Биленчука. Научное пособие.- К.: Аттика, 1999.-400с.

Приложение

Список базовых документов необходимых для рассмотрения кредитного дела на кредитном комитете.

1. Письмо-ходатайство на выдачу кредита дирекции (филиала).

2. Протокол заседания кредитного комитета дирекции (филиала) с четко сформулированным решением о целесообразности выдачи кредита.

3. Заключение кредитного отдела, юридического отдела и службы безопасности дирекции (филиала) на выдачу кредита с указанием факторов, подтверждающих целесообразность выдачи кредита.

4. Баланс и Форма №2 предприятия на начало текущего года и на последнюю отчетную дату.

5. Расшифровка основных средств (на последнюю отчетную дату) с указанием балансовой стоимости, года выпуска, износа, краткой технической характеристики.

6. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности (на последнюю отчетную дату) с указанием даты возникновения, даты погашения и причины образования задолженности.

7. Расшифровка специальных фондов, если таковые имеются.

8. Справка о движении средств по счетам заемщика (расчетному, валютному, ссудному) за последние 6 месяцев итоговыми суммами с помесячной разбивкой, заверенная печатью и подписью главного бухгалтера обслуживающего банка.

9. Справка об отсутствии просроченной задолженности по платежам в бюджет и внебюджетным платежам, а также об отсутствии задолженности по кредиту и процентам из обслуживающего банка.

10. Бизнес – план кредитуемого проекта или технико - экономическое обоснование эффективности кредитуемой сделки с подробным указанием возникающих издержек, налоговых платежей, графиком использования и возврата кредита, а также уплаты процентов.

11. Документы, характеризующие направления использования кредитных средств (контракты, договора, счета – фактуры и т.п.).

12. Документы, характеризующие источники по погашению кредитных средств и процентов по кредиту (контракты, договора, счета – фактуры и т.п.).

13. Перечень имущества, которое передается в залог, с указанием следующих показателей: балансовая стоимость, год выпуска или строительства, место расположения, краткая характеристика.

14. Документы, подтверждающие право собственности заемщика на предмет залога (документы на приобретение собственности, приватизации, технические паспорта автотранспортных средств и т.п.).

15. Справка из БТИ, а также из государственной нотариальной конторы о том, что предмет залога свободен от каких – либо обязательств

(если залогом является недвижимость).

16. Экспертная оценка независимого эксперта имущества передаваемого в залог.

17. Копии учредительных документов (Устав, Учредительный договор).

18. Копия свидетельства о государственной регистрации.

19. Решение высшего органа предприятия о получении кредита и передачи в залог имущества, а также о выступлении поручителем или гарантом по кредиту за третье лицо (если это предусмотрено Уставом).

20. Договора аренды (офисов, складов).

21. Документы, подтверждающие правоспособность должностных лиц

(выписка из приказа о назначении директора и главного бухгалтера).

22. Лицензия, разрешения.

23. Копии паспортов руководителей предприятия и главного бухгалтера.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10