в тис. грн.
Елементи витрат
Адміністративні витрати
Темп зростання, у відсотках
2004 рік
2005 рік
План
Звіт
Структура витрат, відсотки
Фонд оплати праці
480,0
460,8
53,7
561,0
544,2
52,0
118,1
Нарахування на соціальні заходи
186,0
179,9
20,9
220,0
213,9
20,5
118,9
Матеріали
7,0
6,7
0,8
0,7
104,5
Паливо
23,0
22,9
2,7
11,0
1,1
48,0
Електроенергія
3,0
2,5
0,3
4,0
0,4
160,0
Амортизація
10,0
8,2
0,9
8,0
10,9
1,0
132,9
Інші витрати (оплата рахунків)
150,0
177,7
20,7
256,0
254,7
24,3
143,3
Усього витрат:
859,0
858,9
100,0
1067,0
1045,7
121,7
Додаток 3
Кореспонденція рахунків з обліку матеріальних витрат
Зміст господарських операцій
Кореспонденція рахунків
Дебет
Кредит
Передано сировину й матеріали цехам основного й допоміжного виробництв для випуску продукції (робіт, послуг)
23
2011
Списані ТЗР, що доводяться на відпущені сировину й матеріали
2012
Відпущено паливо на технологічні цілі
203
Відпущено будівельні матеріали на виробництво продукції, виконання робіт, надання послуг
205
Відпущено інші матеріали для виробництва продукції (робіт, послуг)
209
Повернуті на склади невикористані в цехах основного й допоміжного виробництв матеріальні цінності
20
Списана з рахунків виробництва вартість матеріальних цінностей, що залишилися невикористаними на кінець місяця в цехах основного й допоміжного виробництв (методом «червоне сторно»)
Додаток 4
Кореспонденція рахунків з обліку витрат на оплату
праці та відрахувань з неї
Зміст господарської операції
Первинний документ
Нараховано основну заробітну плату працівникам, зайнятим у виробництві
Відомість розподілу (наряди на відрядну роботу й ін.)
661
Нараховано премії й заохочення працівникам, зайнятим у виробництві
Відомість розподілу
Нараховано компенсаційні виплати працівникам, зайнятим у виробництві
Нараховано відпускні працівникам, зайнятим у виробництві
Нараховано внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування на оплату праці робітників, зайнятих у виробництві (4% або/і 32,3%)
651
Нараховано внески на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок втрати працездатності на оплату праці робітників, зайнятих у виробництві (2,9%)
652
Нараховано внески на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття на оплату праці працівників, зайнятих у виробництві (1,6%)
653
Нараховано внески на загальнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві й професійних захворюваннях на оплату праці робітників, зайнятих у виробництві (відсоток установлюється залежно від класу професійного ризику)
656
Додаток 5
Інформаційні зв'язки АРМБ по обліку витрат на виробництво
Додаток 6
Розбіжності у визначені витрат у бухгалтерському та
податковому обліку на залізничному транспорті
Назва
Бухгалтерський облік
Податковий облік
Дт
Кт
Зміна залишку резерву відпусток (рах. 47)
23, 91,
92, 93,
47
65,
-
ВВ
Самостійно виявлені помилки стосовно валових витрат:
ѕ в частині виправлень в бухгалтерському обліку за минулі роки
44
Різні
ВВ («+» чи «-»)
Списання дебіторської заборгованості (без ПДВ), по якій було створено валові витрати, за терміном позовної давності (резерв не створюється)
94
36
Списання дебіторської дебіторської заборгованості за терміном позовної давності, по якій був створений резерв сумнівних боргів (позовна робота велася)
38
361
Визначення валових витрат (без ПДВ) при погашенні кредиторської заборгованості у випадку попереднього її включення до валового доходу
631
311
Витрати з поліпшень (ремонт) основних фондів
ВВ-10%
(не більше 10%)
Відхилення від бухгалтерською та податковою амортизацією
13
ст. 8
Списання старопридатних запасів
23…
2013,
2078,
2079,
2091
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16