З таблиці 3.2 видно, що протягом 2007–2008 р. у структурі витрат переважають умовно-постійні витрати, їхня величина в 2008 р. склала 193,6 тис. грн., що на 83% більше, ніж в 2007 р.
Змінний-змінні-перемінні-мінливі-умовно-змінні витрати також збільшуються, склавши в 2008 р. 135,1 тис. грн., що на 64,3 тис. грн. або на 91% більше, ніж в 2007 р.
Як в 2007 р., так і в 2008 р. значною статтею у видатках є видатки на рекламу, відповідно, 22,8% і 24,3%.
По всіх статтях видатків відбувається збільшення, причому найбільшими темпами ростуть відрахування від ФОТ і видатки по оренді (за рахунок збільшення ставок орендної плати).
У загальному ж витрати обігу зросли на 86%.
Основною метою аналізу валових доходів є пошук резервів їхнього росту й досягнення на цій основі оптимального співвідношення з фінансовими результатами, створення працюючої моделі керування ними.
З вивчення валового доходу починають звичайно аналіз фінансових результатів. Від величини валового доходу залежить фінансове становище торговельного підприємства, оплати праці працівників, оскільки джерелом утворення прибутку є валовий дохід.
Для аналізу валового доходу використовуються традиційні й математичні методи аналізу. До числа основних способів і прийомів економічного аналізу ставиться: оцінка абсолютних, відносних і середніх величин, метод порівняння, угруповання, індексний, графічний, метод коштовних підставок, балансовий.
Склад і структура валового доходу ТОВ «Мелікс» представлені в таблиці 3.3.
Таблиця 3.3. Склад і структура валового доходу ТОВ «Мелікс»
Показники
Од. вим.
2000
2001
Відхилення
Темп росту, %
Валовий дохід, усього
Тис. грн.
67,14
435,8
368,66
649,2
У тому числі:
1. Валовий дохід від реалізації товарів
58,2
414
355,8
761
Питома вага в загальній сумі валових доходів
%
86,7
95
8,3
-
2. Інші доходи від неосновної діяльності
8,9
20,9
12
234
Питома вага в загальній сумі валового доходу
13,3
4,8
-8,5
Рівень валового доходу (в% до обороту)
20
67,4
47,4
337
Із представлених даних видно, що сума валових доходів збільшилася майже в 6,5 разів, склавши 435,8 тис. грн.
Загальна сума валового доходу на аналізованому торговельному підприємстві формується за рахунок доходів, отриманих від реалізації товарів, а також за рахунок доходів від іншої не основної діяльності. При цьому, найбільша питома вага в складі валового доходу як в 2007 р., так і в 2008 р. доводиться на доходи від основної діяльності – реалізації товарів. Їхня питома вага в 2008 р. склав 95% від загальної суми валового доходу, що на 8,3% більше, ніж в 2007 р.
Частка доходів від неосновної діяльності знижується в 2008 р. на 8,5%, склавши всього 4,8%. Але у вартісному вираженні доходи зросли більш ніж в 2 рази, причому в основному за рахунок зростання доходів від послуг із проявлення фотоплівки, які зросли майже в три рази, доходи від крою зросли на 92%.
Величина валового доходу залежить від ряду факторів, основними з яких є: обсяг товарообігу й рівень валових доходів до товарообігу.
ТОВ «Мелікс» реалізує досить різноманітні асортименти непродовольчих товарів.
Основними постачальниками компанії є:
- компанія Procter and Gamble
- компанія Москвичка
- компанія Сибинторг
- компанія Хорсид
Споживачами продукції, реалізованої ТОВ «Мелікс» є оптові й роздрібні підприємства. Перелік основних споживачів і обсяги реалізації їм представлені в табл. 3.4.
Таблиця 3.4. Обсяги реалізації по основних споживачах
Споживач
2007 р.
2008 р.
Зміна
Пит. вага, %
Тис. руб.
ТОВ «Ай – Джі»
462,30
13,77
769,2
11,89
306,90
-1,88
ТОВ «Совінтекс»
387,1
11,53
567,2
8,77
180,10
-2,76
ТОВ «Торговий дім Грація»
318,2
9,48
559,4
8,65
241,20
-0,83
ТОВ «Атом»
213,9
6,37
498,6
7,71
284,70
1,34
ТОВ «АЮС»
247,6
7,38
597,6
9,24
350,00
1,87
ЗАТ «БІК СНД»
188,4
5,61
467,2
7,22
278,80
1,61
ЗАТ «Голоцен»
153,7
4,58
456,7
7,06
303,00
2,48
ТОВ «Джі Пі»
116,4
3,47
364,7
5,64
248,30
2,17
ТОВ «Кондор плюс»
113,7
3,39
223,4
3,45
109,70
0,07
ТОВ «Конкріт»
98,60
2,94
164,8
2,55
66,20
-0,39
ТОВ «Норд – Інком»
99,70
2,97
198,6
3,07
98,90
0,10
ТОВ «Алма Трейд»
86,40
2,57
159,7
2,47
73,30
-0,10
ТОВ «Бімедола»
75,90
2,26
176,4
2,73
100,50
0,47
ТОВ «Джетар Схід»
54,90
1,64
143,70
1,44
ТОВ «Комфорт – Н»
52,80
1,57
90
1,39
37,20
-0,18
Інші
687,40
20,48
974,9
15,07
287,50
-5,40
РАЗОМ
3357
100,00
6467
3110,00
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
