1.6 Анализ внешней конкурентной среды
Анализ внешней конкурентной среды проводится на основе определения рыночной доли предприятия, ее изменения.
Рыночная доля определяется:
Дп=Вп/(Вп+Вк),
Дп=0,61Дп=0,63
∆Дп = 0,02
где Дп- рыночная доля предприятия,
Вп – выручка предприятия,
Вк – выручка конкурента
Исходные данные представлены в Приложении 1.
Необходимо провести факторный анализ.
Изменение рыночной доли происходит под влиянием 2-х факторов:
1) изменение выручки предприятия
ΔДп(Вп)=(Вп1/(Вп1+Вк0))-(Вп0/(Вп0+Вк0)) = 0,06
2) изменение выручки конкурента
ΔДп(Вк)=(Вп1/(Вп1+Вк1))-(Вп1/(Вп1+Вк0)) = - 0,04
Общее изменение рыночной доли под влиянием двух факторов:
ΔДп= ΔДп(Вп)+ ΔДп(Вк) = 0,02
Из данных анализа видно, что рыночная доля под влиянием выручки предприятия увеличилась на 6 %, а под влиянием выручки конкурента уменьшилась на 4 %. Общее изменение рыночной доли составило 2 %.
1.7 Анализ себестоимости продукции
1.7.1 Анализ затрат по экономическим элементам
Анализ затрат по экономическим элементам позволяет определить долю затрат прошлого труда (через амортизацию), долю затрат живого труда (через фонд заработной платы), долю материальных затрат в общей себестоимости.
Анализ проводится в таблице 3.
Таблица 3. – Анализ затрат по экономическим элементам
№ п/п
Элементы затрат
2007 год
2008 год
Отклонения, +,-
тыс. руб.
%
1
Материальные затраты
1122044,3
67,65
1466949
69,73
344904,7
2,08
2
Фонд заработной платы с начислениями
408875
24,65
481030,2
22,87
72155,2
- 1,78
3
Амортизация основных средств
16587,5
1,00
18447,11
0,87
1859,61
- 0,13
4
Прочие расходы
111095,2
6,7
137329,7
6,53
26234,5
- 0,17
5
Итого
1658602
100
213756
445154
-
1.7.2 Анализ себестоимости по статьям калькуляции
Анализ себестоимости по статьям калькуляции представлен в таблице (Приложение 1 Таблица 2).
По результатам анализа можно сделать вывод: полная себестоимость увеличилась за счет таких статей как, сырье и материалы, основная и дополнительная зарплата, начисления на зарплату, общехозяйственные расходы.
1.7.3 Анализ показателя затрат на 1 руб. товарной продукции
Показатель затрат на 1 рубль товарной продукции является обобщающим показателем себестоимости.
Если он больше 1, производство устойчиво, если меньше 1- рентабельно. Анализ проводится в таблице 4.
Таблица 5. – Затраты на 1 рубль товарной продукции
Показатель
Индекс, I=П1/П0
Абсол. Откл.
Темп прироста,
1.
Товарная продукция
2150400
2847200
1,3240
696500
32,40
2.
Себестоимость продукции
2103756
1,2684
26,84
3.
Затраты на 1 рубль товарной продукции
0,77
0,74
0,96
-0,03
-3,9
Таким образом, затраты на 1 рубль товарной продукции остались неизменными и равными единице, т.е. мы можем по данному показателю определить наверняка производство рентабельно.
1.8 Анализ прибыли и рентабельности
1.8.1 Анализ показателей прибыли
Прибыль характеризует абсолютный экономический результат и способность предприятия наращивать капитал.
Таблица 6. – Расчет показателей прибыли
2007
2008
Темп прироста, %
Реализованная продукция
2170600
2770800
1,2765
600200
27,65
165802
Прибыль (убыток) от реализации продукции
511998
667044
1,3028
155046
30,28
4.
Прибыль (убыток) от реализации имущества
16872
43314
2,5672
26442
156,7
5.
Балансовая (валовая) прибыль
528870
710358
1,3432
181488
34,32
После расчета показателей прибыли видно, что валовая прибыль в анализируемом периоде увеличилась на 600200 тыс.руб. Данный рост прибыли обеспечивается увеличение прибыли от реализации продукции и имущества.
1.8.2 Анализ образования и распределения прибыли
Таблица 7. – Образование и распределение прибыли
Показатели
Абсол. Откл.,
Выручка от реализации продукции
2647073
3379024,4
1,277
731951,4
27,7
НДС (18%)
476473
608224,4
131751,4
Себестоимость продукции, в т.ч.:
2103755,6
445153,6
-материальные затраты
1,30
30,73
- затраты на оплату труда
32504
381770
1,176
57266
17,6
- ЕСН
84371
99260,2
1,17
14889,2
- амортизация ОПФ
18447,1
1,11
11,2
Прибыль от реализации продукции
1,303
30,3
6.
Прибыль от реализации имущества
2,567
7.
Валовая прибыль
1,343
34,3
8.
Налог на имущество (2%)
4344,34
4802,8
1,106
458,46
10,6
9.
Налогооблагаемая прибыль
524526,44
705555,2
1,345
181028,76
34,5
10.
Налог на прибыль
125886,34
169333,24
43446,9
11.
Чистая прибыль
398640,1
53622,1,96
137581,86
12.
Резервный фонд(5%)
19932,005
26811,1
6879,09
13.
Фонд развития производства(60%)
239184,06
321733,17
82549,11
14.
Фонд социального развития (25%)
99660,03
134055,49
34395,46
15.
Фонд материаль-ного поощрения (10%)
39864,01
53622,2
13758,19
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19
