|
|
-65 |
169 |
- |
2,7 |
- |
- |
- |
||
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
- |
56,7 |
- |
0,9 |
- |
- |
- |
|
Для анализа финансовых результатов из таблицы 13 показательным являются разные темпы роста себестоимости продукции и выручки от ее продажи. Темп роста себестоимости в абсолютном выражении составил 345 тыс. руб. против 190 тыс. руб. по выручке. В идеальном варианте работы предприятия темп роста выручки должен опережать темп роста затрат. Таким образом у рассматриваемого предприятия существуют тенденции, которые можно охарактеризовать как неэффективная работа предприятия, однако, при наличии положительной рентабельности основной деятельности, при наличии свободных денежных средств и нераспределенной прибыли у ООО «НадеждА» существуют резервы для улучшения сложившейся финансовой ситуации.
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
Для определения финансовой устойчивости (типа финансовой ситуации) составим и рассмотрим таблицу 14.
Таблица 14
Расчет показателей для определения финансовой устойчивости за 2005 год
Показатели
Код строки баланса
Значения, тыс. руб.
на начало периода
на конец периода
1
2
3
4
1.Источники собственных средств (капитал и резервы)
490
79
1159
2.Внеоборотные активы
190
163
1347
3. Наличие собственных оборотных средств (стр. 1-стр. 2)
-84
-188
4.Долгосрочные заемные средства
590
0
0
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных оборотных средств (стр. 3+стр. 4)
-84
-188
6.Краткосрочные заемные средства
690
2232
3623
7.Общая величина источников формирования запасов (стр. 5+стр. 6)
2148
3435
8. Запасы и НДС
210+220
1378
2203
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр. 3-стр 8)
-1462
-2391
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных оборотных ср-в (стр. 5- стр. 8)
-1462
-2391
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов (собственные, долгосрочные и краткосрочные заемные источники) (стр. 7-стр. 8)
770
1232
12. Тип финансовой ситуации
неустойчивое
неустойчивое
Расчет показателей финансовой устойчивости по абсолютным показателям показал, что на начало и конец 2005 года у ООО «НадеждА» неустойчивая финансовая ситуация. Связано это, прежде всего, с тем, что внеоборотные активы предприятия не подкреплены источниками собственных средств (то есть имеется недостаток собственных оборотных средств). Также с тем, что предприятие не использует долгосрочные заемные средства, которые являются источниками внешнего финансирования и могут быть использованы для пополнения собственных оборотных средств ООО «НадеждА».
При анализе финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям можно отметить следующее:
Коэффициент задолженности увеличился с 3,22 на начало периода до 3,44 на конец, что свидетельствует об усилении зависимости предприятия от заемных источников. Соответственно снизился коэффициент финансирования с 0,31 на начало до 0,29 на конец года, при этом в обоих случаях он значительно ниже нормы (>=1).
Коэффициент напряженности также не соответствует норме(<==0,5) и тяготеет к увеличению (0,76 на начало периода и 0,82 на конец), что свидетельствует о превышении доли заемного капитала в общей сумме источников покрытия запасов и затрат предприятия. Но коэффициент финансовой устойчивости не изменился (0,24) и остался на таком же низком уровне, что говорит о неустойчивом финансовом состоянии предприятия из-за недостатка собственных и долгосрочных средств для покрытия всех запасов и затрат предприятия.
Таблица 15
Анализ финансовой устойчивости предприятия в 2005 году
(по относительным показателям)
Коэффициенты
Значение
Норма
на начало периода
на конец периода
К задолженности
3,22
3,44
<=1
К финансирования
0,31
0,29
>=1
К напряженности
0,76
0,82
<=0,5
К финансовой устойчивости
0,24
0,24
0,8-0,9
АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА
В 2005 году у наиболее ликвидные активов для покрытия срочных обязательств платежный недостаток составил на начало 1698 тыс. руб., на конец периода - 2582 тыс. руб. Вследствие отсутствия у предприятия краткосрочных обязательств, имеется избыток быстро реализуемых активов в основном за счет наличия дебиторской задолженности, что ставит предприятие в зависимость от платежеспособности клиентов.
При этом для «Медленно реализуемых активов» для погашения долгосрочных обязательств обнаруживается излишек платежных средств 1396 тыс. руб. начало и 2221 тыс. руб. - на конец, что объясняется недостатком величины долгосрочных займов или переизбытком запасов.
Что касается трудно реализуемых активов, то их количество вполне достаточно для покрытия постоянных пассивов, излишек составил 115 тыс. руб. на начало и 206 тыс. руб. на конец периода - это произошло из-за того, что собственные источники предприятия вложены не только во внеоборотные активы.
Результаты расчетов для анализа ликвидности баланса приведены в таблице 16.
Таблица 16
Результаты расчетов для анализа ликвидности баланса
Показатели актива баланса
Код строки баланса
Значение, тыс. руб.
Показатели пассива баланса
Код строки баланса
.
Значение, тыс. руб.
на начало 2005г.
на конец 2005г.
на начало 2005 г.
на конец 2005г.
1
2
3
4
5
6
7
8
Текущая ликвидность
Продолжение таблицы 16
1. Наиболее ликвидные активы (НЛА)
250+260
134
221
1. Наиболее срочные обязательства (НСО)
620+670
1832
2803
2. Быстро реализуемые активы (БРА)
240+270
636
1010
2. Краткосроч
ные пассивы (КСП)
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.