|
|
624600 360000 84000 180600 6320 301372 18082 283289 |
5,1 2,9 0,7 1,5 0,05 2,5 0,1 2,3 |
154000 480000 84000 220000 10500 607140
36428
570711 |
4,6 2,8 0,5 1,3 0,06 3,5 0,2 3,3 |
||||
Как видно из таблицы некоторые статьи затрат в 2007 году увеличились, но их доля в уровне валовой прибыли уменьшилась, так как реализационная выручка выросла, а следовательно увеличилась прибыль, полученная магазином. При этом все расходы предприятие покрывает за счёт полученной выручки, что показывает хорошую платёжеспособность предприятия.
2.4. Анализ финансового состояния.
Для анализа финансового состояния предприятия используются данные бухгалтерского баланса (приложение 1,2) и отчета о прибыли и убытках (приложение 3, 4).
Проведем анализ финансового положения предприятия на основе данных бухгалтерского баланса - форма № 1.
На основе бухгалтерского баланса проводится анализ по следующим направлениям:
- анализ ликвидности баланса;
- анализ платежеспособности предприятия;
- анализ финансовой устойчивости.
1.Анализ ликвидности баланса
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, суммированных по степени их ликвидности (т.е. скорости превращения в денежные средства), с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения.
Активы предприятия, в зависимости от степени ликвидности, делятся на следующие группы :
А1 - наиболее ликвидные средства;
А2 - быстрореализуемые активы;
А3 - медленно реализуемые активы;
А4 - труднореализуемые активы.
Пассивы предприятия в зависимости от сроков их оплаты делятся на следующие группы:
П1 - наиболее срочные обязательства;
П2 - среднесрочные пассивы;
П3 - долгосрочные пассивы;
П4 - устойчивые (постоянные) пассив.
Классификация активов и пассивов предприятия за 2006-2007 годы представлены в таблице 7 и в таблице 8.
Таблица 7 - Классификация активов и пассивов предприятия за 2006 год.
Актив
Пассив
Показатель
Состав показателя
Сумма строк
Показатель
Состав показателя
Сумма строк
А1
Денежные средства
Краткосрочные
финансовые
вложения
1165033
П1
Краткосрочные
задолженности
999728
А2
Краткосрочные
дебиторские
задолженности
10000
П2
Краткосрочные
заемные средства
Задолженность участникам по выплате доходов
Прочие краткосрочные обязательства
-
А3
Запасы
НДС по приобретенным ценностям
Долгосрочная дебиторская задолженность
Прочие активы
-
П3
Долгосрочные кредиты и займы
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов и платежей
-
А4
Внеоборотные активы
87500
П4
Капитал и резервы
262806
Таблица 8 - Классификация активов и пассивов предприятия за 2007 год.
Актив
Пассив
Показа
Состав показателя
Сумма строк
Показатель
Состав показателя
Сумма строк
А1
Денежные средства
Краткосрочные
финансовые
вложения
1714712
П1
Краткосрочные задолженности
1398307
А2
Краткосрочные дебиторские задолженности
18000
П2
А3
Запасы
НДС по приобретенным ценностям
Долгосрочная дебиторская задолженность
Прочие активы
-
П3
Долгосрочные кредиты и займы
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов и платежей
-
А4
Внеоборотные активы
82500
П4
Капитал и резервы
416903
Баланс признается абсолютно ликвидным, если выполняются соотношения, представленные в таблице 9.
Таблица 9 - Анализ ликвидности баланса.
Неравенства
2006 г.
2007 г.
А1 ≥ П1 = >
1165033 > 999728
1714712 > 1398307
А2 ≥ П2 = >
10000 > 0
1800 > 0
А4 ≥ П4 = >
87500 < 262806
82500 < 416903
По данным сравнения видно, что в 2006 и 2007 годах баланс предприятия был абсолютно ликвидным.
Сопоставление данных о ликвидных средствах и обязательствах позволяет записать текущую ликвидность.
ТЛ = (А1 + А2) - (П1 + П2); (21)
ТЛ06 = (1165033 + 10000) - 999728 = 175305 руб.
ТЛ07 = (1714712 + 18000) - 1398307 = 334405 руб.
Текущая ликвидность показывает, что на ближайшее время организация является платежеспособным предприятием.
2.Анализ платежеспособности предприятия.
Анализ ликвидности, проведенный по предложенной выше схеме,является приближенным. Проведем более детальный анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.
1)Общий показатель платежеспособности.
Л1 = (А1 + 0,5А2 + 0,3А3) : (П1 +0,5П2 +0,3П3) (22)
Л061 = (1165033 + 0,5 · 10000): 999728 = 1,17
Л071 = (1714712 + 0,5 · 18000): 1398307 = 1,23
Л1 > 1, что показывает платежеспособность организации в 2006 и 2007 годах.
2) Коэффициент абсолютной ликвидности
Л2 = (денежные средства+ краткосрочные финансовые вложения) /текущие обязательства; (23)
Л062 = 1165033: 999728 = 1,2
Л072 = 1714712: 1398307 = 1,2
Ограничение коэффициента Л2 ≥ 0,1, а следовательно в 2006 - 2007 г.г. краткосрочные заемные средства предприятия могут быть при необходимости полностью погашены.
3) Коэффициент «критической точки» (коэффициент быстрой ликвидности или срочной ликвидности).
Л3 = (ДСр + Крф.вл. + Кр.д.з) / Тоб , (24)
где ДСр - денежные средства,
Крф.вл. - краткосрочные финансовые вложения,
КР.д.з - краткосрочная дебиторская задолженность,
Тоб - текущие обязательства.
Л063 = (1165033 + 10000):999728 =1,2
Л073 = (1714712 + 1800): 1398307 = 1,2
Значение Л3 > 1, а значит, что предприятие сможет покрыть краткосрочную задолженность, при условии полного погашения дебиторской задолженности.
4) Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия).
Л4 = (Об А ): Тоб, (25)
где Об А - оборотные активы;
Л064 = 1175033: 999728 = 1,2
Л074 = 1732712: 1398307 = 1,2
Положительным результатом является Л4 > 2. В нашем случае Л4 = 1,2, а значит предприятие имеет плохие платежеспособные возможности при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов.
5) Доля оборотных средств в активах.
Л5 = (Об А) : ВБ, (26)
где ВБ - валюта баланса;
Л065 = 1175033: 1262533 = 0,93
Л075 = 1732712: 1815212 = 0,95
Доля оборотных средств в активах в 2006 году составила 93%, а в 2007 году - 95%.
6) Коэффициент обеспечения собственными средствами
(собственными источниками финансирования).
Л6 = (СК - ВобА) / ОбА, (27)
где СК - собственный капитал;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.