Из прогнозных данных таблицы видно, что среднегодовая выработка одного работника ООО «МБ» занятого в основном производстве увеличится на 48 800 руб.
Факторную модель рентабельности персонала ООО «МБ» отношение прибыли к среднегодовой численности производственного персонала можно представить следующим образом:
П/ПП = П/В * В/ВП * ВП / ППП = Rпр * Дрп * ГВ (35)
где П – прибыль от реализации продукции; ППП – среднесписочная численность производственного персонала; В-выручка от реализации продукции; ВП – стоимость выпуска продукции в действующих ценах; Rпп – рентабельность персонала; Rпр – рентабельность продаж; Дрп – доля выручки в стоимости выпущенной продукции; ГВ – среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах.
Таблица 2.12. Прогнозные данные для факторного анализа рентабельности персонала ООО «МБ»
Показатель
Факт
План
Отклонение
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
17417
20000
2583
Валовый объем производства продукции в текущих ценах отчетного года, тыс. руб.
100320
120500
20320
Среднесписочная численность работников, чел.
220
0
Рентабельность продаж, %
18,04
20
1,6
Среднегодовая выработка продукции одним работником (в текущих ценах, тыс. руб.)
509,8
548,8
101,6
Прибыль на одного работника, тыс. руб.
87,085
99,58
12,5
Прогнозируемая прибыль на одного работника ООО «МБ» выше плановой на 12,5 тыс. руб. Из проведенных расчетов можно сделать следующие выводы: При ведении политики стимулирования и мотивации на предприятии, с учетом вышеуказанных мероприятий, прогнозируемый коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр) уменьшится в 10 раз, что является положительным фактором эффективного управления персоналом предприятия, коэффициент оборота по выбытию (Кв) уменьшится в 5 раз, прогнозируемый эффективный фонд рабочего времени и прогнозируемая прибыль на одного работника увеличится. Эти изменения свидетельствуют об эффективности выбранных мер по усовершенствованию системы управления ООО «МБ»
3. Перспективы улучшения производительности труда на предприятии
3.1 Анализ фонда оплаты труда и эффективности использования фонда заработной платы
В состав полного фонда заработной платы (месячного, квартального, годового) включается фонд дневной заработной платы: оплата отпусков; вознаграждения за выслугу лет; выходные пособия; оплата человеко-дней, затраченных на выполнение государственных и общественных обязанностей; оплата целодневных простоев; заработная плата работникам, командированным на другие предприятия или проходящим обучение без исключения из списков предприятия, и другие элементы, не входящие в фонды часовой и дневной заработной платы.
Анализ использования фонда заработной платы начинают с расчета абсолютного и относительного отклонения фактической его величины от плановой. Абсолютное отклонение фонда заработной платы (Ф3Па) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПнл) в целом по предприятию, производственным подразделением и категориям работников:
Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих, количества отработанных одним рабочим, в среднем за год и средней продолжительностью рабочего дня:
ФРВ = ЧР х Д х П
На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени меньше планового на 16350 часов, в том числе за счет изменения численности рабочих:
ΔФРВЧР=(ЧРфакт-ЧРплан) х Дплан х Пплан =
= (164–160) х 225 х 7,8 = +7020 часов
В ООО «МБ» большая часть потерь (492 + 197 +656) х 7,8 + 9840 = 20330 часов, вызвано субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущения их равнозначно высвобождению 11 работников (20330/1755). Существенны в ООО «МБ» и непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а так же в связи с отклонениями от технологического процесса, он составляют 1640 часов.
Сокращение потерь рабочего времени – один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия ООО «МБ» умножить на плановую среднечасовую выработку продукции:
ΔВП = ПРВ х ЧВплан = (20330 + 1640) * 284,9 = 6259,2 тыс. руб.
Среднегодовую выработку продукции одним работником ООО «МБ» можно представить в виде произведения следующих факторов:
ГВппп = Уд х Д х П х ЧВ
Таблица 3.1. Анализ использования фонда рабочего времени ООО «МБ» (дни)
На одного рабочего
Отклонение от плана (+,–)
план
факт
на одного рабочего
на всех рабочих
Календарное кол-во дней
365
в том числе праздничные и выходные дни
101
Номинальный фонд рабочего времени
264
Неявки на работу
39
49
10
1640
в том числе ежегодные отпуска
21
24
3
164
Отпуска по учебе
1
2
-164
Отпуска по беременности и родам
-1
492
Дополнительные отпуска с разрешения администрации
5
8
459
Болезни
9
11,8
2,8
197
Прогулы
1,2
656
Простои
4
-1640
Явочный фонд рабочего времени
225
215
-10
Продолжительность рабочей смены, часов
7,8
-0,2
-13120
Бюджет рабочего времени, часов,
1800
1720
-80
Предпраздничные сокращенные дни, часов
82
Льготное время подросткам
2,5
0,5
328
Перерывы в работе кормящих матерей
9840
Внутрисменные простои
80
60
-23370
Полезный фонд рабочего времени
1755
1612,5
-142,5
1312
Сверхурочное отработанное время, часов
Непроизводственные затраты рабочего времени, часов
Однако абсолютное отклонение рассчитывается без учета степени выполнения плана по производству продукции. Учесть этот фактор поможет расчет относительного отклонения фонда заработной платы (ФЗПот). Для этого переменная часть фонда заработной платы (Ф3Ппер) умножается на коэффициент выполнения плана по производству продукции (Кпп). К переменной части фонда заработной платы относят заработную плату рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты, сумму отпускных, соответствующую доле переменной заработной платы, другие выплаты, относящиеся к фонду заработной платы, которые изменяются пропорционально объему производства продукции.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17