В 1996 г. рост товарной продукции в 3,4 % раза опережал темпы роста среднемесячной заработной платы работающего ППП (2р.) и рабочего (2р.), что привело к снижению удельных затрат заработной платы ППП на рубль товарной продукции до 6.34 копеек. Это является положительной тенденцией.
Таблица 1.2.2.3.8.
Фонд оплаты труда.
|Элементы денежного |1993 г. |1994 г. |1995 г. | |фонда оплаты труда |сумма |уд. |сумма |уд. |сумма |уд. | | |тыс. руб. |вес,|тыс. руб. |вес,|тыс. |вес,| | | |% | |% |руб. |% | |А |1 |2 |3 |4 |5 |6 | |Фонд потребления, который | | | | | | | |распределяется среди |3771563 |93,9|11060658 |98,2|22496969|81 | |работников по труду, в т. | | | | | | | |ч.: | | | | | | | |фонд оплаты труда без премий| | | | | | | | |1488765 |37,1|5008305 |44,8|10990591|40 | |сумма премий |997510 |24,8|2621942 |23,5|4723135 |17 | |выплаты из фонда оплаты | | | | | | | |труда, не связанные с | | | | | | | |основной деятельностью |1285288 |32 |3430411 |30,7|6783243 |24 | |Фонд потребления, | | | | | | | |распределяемый в форме |244555 |6,1 |117400 |1,1 |5276020 |19 | |выплат и льгот | | | | | | |
Если в 1995 г. на долю оплаты труда в соответствии с трудовым вкладом приходилась большая часть (98,8 %), чем в 1994 г., то в 1996 г. этот показатель составил лишь 81 %. Соответственно в 1996 г. значительно возросла доля фонда потребления, распределяемого в форме выплат и льгот до 19 %. Доля средств на непосредственную оплату труда по прежнему остается на низком уровне.
Таблица 1.2.2.3.9.
Соотношение темпов прироста средней заработной платы и производительности труда.
|Показатели |1993 г. |1994 г. |1995 г. |Темп роста, % | | | | | |1994 г. |1995 | | | | | | |г. | |А |1 |2 |3 |4 |5 | |Выработка на одного | | | | | | |работника ППП, руб. |26290394 |67093017 |224022223|2,5р. |3,3р. | |Среднемесячная заработная | | | | | | |плата одного работающего, |164985 |478568 |958460 |2,9р. |2р. | |руб. | | | | | | |Соотношение темпов прироста | | | | | | |средней заработной платы и | | | | | | |производительности труда |х |х |х |1,22 |0,43 | |(стр.2-100) : (стр.1-100) | | | | | |
Данные таблицы 1.2.2.3.9. свидетельствуют о нерациональном расходовании средств на оплату труда в 1995 г., поскольку темп прироста среднемесячной заработной платы одного работающего опережал темп прироста производительности труда в 1,22 раза.
В 1996 г. ситуация изменилась, что привело к меньшему темпу прироста заработной платы работника ППП по сравнению с приростом выработки работника ППП. Это является положительной тенденцией.
ОБЩИЙ ВЫВОД ПО
АНАЛИЗУ ИСПОЛБЗОВАНИЯ ТРУДА
И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ.
Численность работающих на АО “Х“ сократилась в 1995 г. на 190 человек, в 1996 г. на 26 человек. Снижение численности происходило в части непромышленного персонала в связи с передачей в муниципальную собственность детских учреждений в количестве шести в 1995 г. и двух в 1996г. Кроме этого в 1996 г. было ликвидировано подсобное хозяйство.
Рост численности ППП произошло из-за отказа от услуг подрядных организаций и расширения ремонтной службы предприятия, укомплектования специализированных ремонтных участков.
Коэффициенты движения рабочей силы свидетельствуют о ее значительной подвижности. Однако их значения с каждым годом снижаются.
Достаточно высокие значения коэффициента текучести, при критическом значении 10 %, объясняются тяжелыми условиями труда, несоответствующей им заработной платой и в связи с этим увольнением рабочих по собственному желанию.
В 1994-1996 г.г. на АО “Х“ принимались меры по снижению уровня текучести.
За период 1995-1996 г.г. наблюдалось улучшение всех показателей использования фондов рабочего времени, на фоне их снижения в период 1994- 1995 г.г.
Резерв времени, который может быть использован для увеличения выпуска продукции, составляет 21 533 чел-дней.
В структуре календарного фонда рабочего времени происходили изменения. Если в 1995 г. наблюдались его незначительные ухудшения, то в 1996 г. ситуация изменилась в лучшую сторону. Увеличилась доля фактически отработанного времени при сокращении доли неявок.
В динамике за три года наблюдалось снижение производительности труда однако в 1995 г. снижение происходило более высокими темпами, чем в 1996 г.
Снижение среднегодовой выработки рабочего в 1996 г. произошло за счет снижения среднечасовой выработки, на что повлияло недоиспользование оборудования в связи с проводимыми плановыми ремонтами и неритмичными поставками угля.
В 1995 г. возросли удельные затраты заработной платы ППП на рубль товарной продукции на 8 % (с 0,8 % копеек до 8,65 копеек), в 1996 г. удельные затраты заработной платы ППП на рубль товарной продукции снизились до 6,34 копеек, что является положительной тенденцией.
В 1994-1996 г.г. произошли значительные изменения в структуре фонда оплаты труда.
Если в 1995 г. на долю оплаты труда в соответствии с трудовым вкладом приходилась большая часть (98,8 %), чем в 1994 г., то в 1996 г. этот показатель составил лишь 81 %. Соответственно в 1995 г. значительно возросла доля фонда потребления, распределяемого в форме выплат и льгот до 19 %. Доля средств на непосредственную оплату труда по прежнему остается на низком уровне.
В 1996 г. темп прироста выработки одного работника ППП превышала темп прироста его заработной платы, что свидетельствует о рациональном расходовании средств на оплату труда. [pic]
[pic]
4. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ.
Анализ проведем на основе следующих данных за 1994-1996 г.г.: 35. Форма № 5З “Отчет о затратах на производство и реализацию продукции предприятия“; 36. Калькуляция себестоимости кокса; 37. плановые показатели.
Для оценки динамики себестоимости продукции, которая позволяет установить определенные тенденции и степень роста или снижения затрат на рубль товарного выпуска продукции, рассмотрим таблицу 1.2.2.4.1.
Таблица 1.2.2.4.1.
Затраты на рубль товарной продукции.
|Показатели |1993 г. |1994 г. |1995 г. |% |Темпы роста, | | | | | | |% | | | | |по плану |фактическ|вып. |1994 |1995 | | | | | |и |плана|г. |г. | |А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 | |Себестоимость | | | | | | | | |выпуска, тыс. руб.|45377068|120382840|363740000|363126538|99,8 |2,7р. |3р. | |Товарный выпуск в | | | | | | | | |оптовых ценах (без|50083200|129221150|412937000|438187468|106,1|2,6р. |3,4р. | |НДС), тыс. руб. | | | | | | | | |Затраты на рубль | | | | | | | | |товарной |91 |93 |88 |83 |94,3 |102 |89,2 | |продукции, копеек.| | | | | | | |
Из таблицы 1.2.2.4.1. следует, что в 1995 г. произошел рост затрат на рубль товарной продукции по сравнению с 1995 г. на 2 %, в связи с превышением темпа роста себестоимости товарной продукции над темпом роста товарной продукции в оптовых ценах.
В 1996 г. было получено снижение затрат на рубль товарной продукции по сравнению с планом на 5,7 %, по сравнению с 1995 г. на 10,8 %. Это явилось следствием опережением роста товарного выпуска в оптовых ценах над его себестоимостью по сравнению как с планом, так и с 1995 г.
Таким образом рост товарного выпуска в 1996 г. происходил на фоне снижения удельных расходов ресурсов производства, и как следствие, повышение рентабельности продукции.
Проведем анализ структуры затрат по элементам на основе данных таблицы 1.2.2.4.2.
Таблица 1.2.2.4.2.
Элементы затрат на производство.
|Элементы |План на 1995 |Фактически, |Отклонение |% | | |г. |1995г. | | | | |сумма |уд. |сумма |уд. |тыс. руб.|% |вып. | | |тыс. руб.|вес,|тыс. руб. |вес,| | |плана| | | |% | |% | | | | |А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 | |Сырье и материалы |261871000|72,3|256898386 |70,5|-4972614 |-1,8|97,1 | |Покупные | | | | | | | | |комплектующие | | | | | | | | |изделия, ПФ, работы и| | | | | | | | |услуги | | | | | | | | |производственного |23866000 |6,6 |30045600 |8,3 |+6179600 |+1,7|126,0| |характера | | | | | | | | |Топливо |- |- |- |- |х |х |х | |Энергия |23348000 |6,4 |21205232 |5,8 |-2142768 |-0,6|90,8 | |Итого материальных | | | | | | | | |затрат: |309085000|85,3|308149218 |84,6|-935782 |-0,7|99,7 | |Затраты на оплату | | | | | | | | |труда |22059000 |6,1 |21792051 |6,0 |-266949 |-0,1|98,8 | |Отчисления на | | | | | | | | |социальные нужды |7368000 |2,0 |8425333 |2,3 |+1057333 |+0,3|114,4| |Амортизация основных | | | | | | | | |производственных | | | | | | | | |средств |8444000 |2,3 |9287785 |2,6 |+843745 |+0,3|110 | |Прочие затраты |15324000 |4,2 |16605042 |4,6 |+1318042 |+0,4|108,6| |Итого затрат на | | | | | | | | |производство: |362280000|100 |364259429 |100 |+1979429 |х |100,5|
Из данных таблицы 1.2.2.4.2. можно сделать вывод о том, что производство продукции на АО “Х“ является материалоемким. Удельный вес материальных затрат по отчету составил 84,6 %, а по плану 85,3 %.
В 1996 г. пропорции предусмотренные планом по большинству показателей были соблюдены фактически. Отклонения наблюдались по элементу “сырье и материалы“ (-1,8 %), “покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера“ (+1,7 %), “энергия“ (-0,6 % ), что привело к экономии по этим элементам.
В целом за год был получен перерасход затрат на производство в сумме 1 979 429 тыс. руб. Это явилось следствием перерасхода по элементам: “покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера“ на сумму 6 179 600 тыс. руб., “прочие расходы“ на сумму 1 318 042 тыс. руб., “отчисления на социальные нужды“ на сумму 1 057 333 тыс. руб., “амортизация основных производственных фондов“ на 843 745 тыс. руб.
Проведем анализ затрат по статьям калькуляции, на примере калькуляции себестоимости кокса, поскольку данный вид продукции занимает наибольший удельный вес (в 1996 г. - 92,9 %) в структуре выпуска, для чего обратимся к таблице 1.2.2.4.3.
Таблица 1.2.2.4.3.
Затраты на производство кокса по статьям калькуляции.
|Статьи затрат |Стоимост|Фактический выпуск|Экономия |Изменение | | |ь кокса |кокса в 1995 г. |(перерасхо|затрат, % | | | | |д) | | | |по плану|по |по |гр.3-гр.2 |по |гр.4 : | | | |плановой|фактичес| |стать|гр2 | | | |стоимост|кой | |е |(итог) | | | |и |стоимост| | | | | | | |и | | | | |А |1 |2 |3 |4 |5 |6 | |Шихта (сырьё) |25896500|25818118|25227521|-5905972 |-2,29|-1,8 | | |0 |3 |1 | | | | |НЗП |- |- |-229505 |-229505 |х |-0,07 | |Плата за воду |2000 |3248 |3648 |+400 |+12,3| | | | | | | |2 | | |Расходы по переделу: |59439000|57830456|65076884|+7246428 |+12,5|+2,14 | | | | | | |3 | | |технологическое | | | | | | | |топливо, газ коксовый|14976000|13919023|14607675|+688652 |+4,9 |+0,2 | |энергетические |6306000 |6650390 |5287259 |-363131 |-6,4 |-0,1 | |затраты | | | | | | | |основная заработная | | | | | | | |плата | | | | | | | |производственных |1725000 |1729056 |1657381 |-71675 |-4,1 |-0,02 | |рабочих | | | | | | | |дополнительная | | | | | | | |заработная плата | | | | | | | |производственных |186000 |186437 |187963 |+1526 |+0,8 |0,00 | |рабочих | | | | | | | |отчисления от | | | | | | | |заработной платы |907000 |909133 |917854 |+8721 |+1 |0,00 | |текущий ремонт и | | | | | | | |содержание основных | | | | | | | |средств |31718000|31811234|37979824|+6168590 |+19,4|+1,8 | |амортизация основных | | | | | | | |средств |2198000 |2198000 |2917193 |+719193 |+32,7|+0,2 | |прочие расходы по | | | | | | | |цеху |142300 |1427183 |1521735 |+94552 |+6,62|+0,02 | |Прочие | | | | | | | |производственные |- |- |- |- |- |- | |расходы | | | | | | | |Общехозяйственные | | | | | | | |расходы |16641000|16641000|19469585|+2828585 |+17 |+0,8 | |Плата за выбросы |28000 |28083 |31717 |+3634 |+12,9|0,0 | |Попутная продукция | | | | | | | |(-), смола, бензол, | | | | | | | |газ коксовый |411000 |402949 |402950 |+1 |- |- | |Производственная | | | | | | | |себестоимость |33466400|33228102|33622459|+3943569 |+1,2 |+1,16 | | |0 |1 |0 | | | | |Внепроизводственные | | | | | | | |расходы |6291000 |6309492 |6320316 |+10824 |+0,2 |+0,003 | |Полная себестоимость,|34095500|33859051|34254490|+3954393 |+1,17|х | |в т. ч. прямые |0 |3 |6 |+1107703 | |х | |затраты из них: |31940600|31601488|31712259| |+0,4 | | | |0 |7 |0 | | | | |прямые материальные |28024900|27775984|27194428|-5809556 |-2,1 |х | | |0 |4 |8 | | | | |Прямые затраты на | | | | | | | |рубль выпуска кокса, |78,59 |78,56 |77,91 |-0,65 |х |х | |копеек, из них: | | | | | | | |прямые материальные |69,17 |69,05 |66,81 |-2,24 |х |х |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
