Приведенные расчеты в таблице 2.8 наглядно показывают, что данная организация располагает достаточными резервами увеличения прибыли от реализации продукции и прежде всего за счет снижения производственной себестоимости реализации, а также за счет возрастания удельного веса в объеме реализации более рентабельных услуг.
Используя данные формы №2 «Отчет о финансовых результатах» и таблицу 2.8, можно рассчитать ряд показателей оценки качественного уровня достижения определенных финансовых результатов деятельности хозяйствующих субъектов, в частности таких как:
– маржинальный доход, обеспечивающий покрытие постоянных затрат и получение прибыли (МД), тыс. р.;
– запас финансовой прочности (ЗВП), тыс. р. Оптимальное значение этого показателя – свыше 60% от объемов продаж;
Порядок исчисления названных показателе представлен в таблице 2.9.
Таблица 2.9. Исходные данные для расчета показателей оценки качественного уровня достижения финансовых результатов
Показатели
Код строки ф. №2
Сумма, тыс. р.
Изменение (+,–)
баз.
отч.
1. Объем продаж N
010
1713,477
2740,676
127,199
Себестоимость (производственная) продаж – переменные затраты Sпре
020
1467,318
2744,976
1277,658
3. Маржинальный доход МД
Х
140,040
– 4,3
– 144,34
4. Доля маржинального дохода в объеме продаж К
0,082
0,002
– 0,08
5. Постоянные затраты S пос.
030+040
106,119
-
– 106,119
6. Запас финансовой прочности ЗФП
7. Прибыль от объема продаж
Данные таблицы 2.9 свидетельствуют, что маржинальный доход в 2006 году по сравнению с предыдущим уменьшился более чем в 35 раз, несмотря на то, что объем продаж увеличился – в 1,6 раз.
Балансовая прибыль тоже располагает возможностями увеличения не только за счет мобилизации резервов роста прибыли от реализации, но и за счет снижения операционных и внереализационных расходов. На ООО «Хольц» в отчетном году рост таких расходов привел к снижению балансовой прибыли. Свод уменьшения балансовой прибыли в 2006 году по сравнением с предыдущим годом представлен в таблице 2.10.
Таблица 2.10. Свод изменения балансовой прибыли (убытка)
Изменения расходов
В% к итогу
Ухудшение структуры реализации продукции
61,386
4,06
Увеличение производственной себестоимости реализации
84,53
Увеличение коммерческих расходов
7,02
Увеличение управленческих расходов
Увеличение операционных расходов
12,261
0,81
Увеличение внереализационных расходов
54,094
3,58
Всего
1511,518
100,0
Как свидетельствуют данные табл. 2.10, наибольшие суммы расходов, уменьшивших балансовую прибыль обнаружены в увеличении производственной себестоимости реализации, доля которых в общем объеме составляет 84,53%, и в увеличении коммерческих расходов 7,02%.
Таблица 2.11. Факторы формирования прибыли (убытка) от финансово-хозяйственной деятельности, тыс. р.
Предыдущий год
Отчетный год
Отклонение (+,–)
Темп роста, %
1. Прибыль от реализации
– 4,300
– 3,07
2. Проценты к получению
3. проценты к уплате
4. Доходы от участия в других организациях
5. Прочие операционные доходы
0,053
-0,053
В том числе:
прибыль от реализации основных средств
прибыль от реализации прочего имущества предприятия
доходы от списания основных средств с баланса по причине морального износа
суммы компенсации затрат на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов, по аннулированным производственным заказам
другие операционные доходы
6. Прочие операционные расходы
0,097
12,358
12740,2
налог на рекламу
0,018
целевые сборы (на содержание муниципальной милиции, благоустройство территории)
0,011
налог на уборку территории
0,023
налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы
сбор на нужды образовательных учреждений
0,012
другие операционные расходы
0,015
12,288
12,273
81920
7. Итого прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности
1607,314
2724,018
1116,704
169,48
Результаты аналитической таблицы 2.11 показывают, что прибыль от реализации продукции уменьшилась в 2006 году по сравнению с предыдущим в 3,07 раза, а прибыль от финансово-хозяйственной деятельности увеличилась в 1,7 раза. Это обусловлено тем, что в отчетном году увеличились операционные расходы на 12,261 тыс. р., и полностью отсутствовали операционные доходы.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
