Факторы формирования балансовой прибыли представлены в таблице 2.11, важнейшими составными частями которой являются прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности, сложившаяся под воздействием совокупности факторов, приведенных в табл. 2.12, а также внереализационные доходы и расходы.
Таблица 2.12. Факторы формирования балансовой прибыли (убытка)
Показатели
Предыдущий год
Отчетный год
Отклонение (+,–)
Темп роста, %
1. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности
1607,314
2724,018
1116,704
169,78
2. Прочие внереализационные доходы
7,998
Х
3. Прочие внереализационные расходы
4,993
59,087
54,094
1183,4
В том числе:
суммы уценки производственных запасов, готовой продукции и товаров в соответствии с установленным порядком
убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности
6,695
долги, нереальные для взыскания
убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году
присужденные или признанные организацией штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение хозяйственных договоров, а также по возмещению причиненных убытков
7,267
потери от стихийных бедствий, в результате пожаров, аварий, других чрезвычайных событий
убытки от списания ранее присужденных долгов по недостачам и хищениям, по которым возвращены исполнительные документы с утвержденным судом актом о несостоятельности ответчика
убытки от списания недостач материальных ценностей, выявленных при инвентаризации
судебные издержки
убытки от курсовых разниц по операциям в иностранной валюте
другие внереализационные расходы
45,125
40,132
903,77
4. Итого балансовая прибыль (убыток)
71,711
– 75,745
– 147,456
– 105,63
Необходимо отметить, что прибыль от финансово-хозяйственной деятельности выросла в 2006 году в 1,7 раза, но при этом балансовая прибыль уменьшилась на – 147,456. На снижение балансовой прибыли оказали влияние значительный рост внереализационных расходов (в11,8 раза), а именно за счет убытков от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, присужденные или признанные организацией штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение хозяйственных договоров, а также по возмещению причиненных убытков и другие внереализационные расходы.
2.6 Направления распределения и использования прибыли ООО «Хольц»
Балансовая прибыль, сформированная в соответствии с ныне установленным порядком, нормативными документами и инструктивными положениями, является базовой величиной для исчисления налогооблагаемой прибыли. Порядок расчета налогооблагаемой прибыли за 2006 год, ее состав и структура представлены в таблице 2.13.
Данные таблицы 2.13 показывают элементы формирования налогооблагаемой прибыли, которая в отчётном 2006 г.составила 0 руб., вследствие понесённого организацией убытка р., или 0% от балансовой прибыли.
Таблица 2.13. Состав и структура налогооблагаемой прибыли (убытка)
Сумма, тыс. р.
В % к итогу
1. Балансовая прибыль, рассчитанная по моменту отгрузки товаров, продукции и выполненных работ, услуг
– 67,876
-
2. Прибыль в отгруженной продукции и выполненных работ
-1,174
3. Балансовая прибыль, рассчитанная по моменту реализации
– 69,05
4. Недополученная прибыль от реализации импортных товаров
5. Убытки от списания основных средств
6. Убытки от расходов воды сверх норм
7. Командировочные расходы
8. Убытки от списания просроченной дебиторской задолженности
9. Убытки от курсовых разниц по операциям в иностранной валюте
10. Итого валовая прибыль, принятая для налогообложения
11. Из валовой прибыли, подлежащей налогообложению, исключаются:
Рентные платежи, вносимые в бюджет в установленном порядке
Доходы, полученные по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащих предприятию
Доходы, полученные от долевого участия в других предприятиях
сумма разницы между выручкой и расходами, включая расходы на оплату труда, от аренды, использования казино, игорных домов, видео- и аудиокассет и записи на них и др.
Положительная курсовая разница по операциям в иностранной валюте
суммы, направленные целевым назначением в Олимпийский комитет России и Национальный фонд спорта
Прибыль от проведения посреднических операций и сделок
Прибыль от страховой деятельности
Прибыль от осуществления отдельных банковских операций и сделок
Прибыль от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции и охотохозяйственной продукции, кроме прибыли сельскохозяйственных предприятий индустриального типа
сумма отчислений в резервный фонд или другие аналогичные фонды до достижения размеров этих фондов не более 25% уставного фонда, но не выше 50% прибыли, подлежащей налогообложению
льготы по налогу на прибыль (по специальному расчету)
Итого по п11
12. Налогооблагаемая прибыль
13. Ставка налога на прибыль, %
24
14. Сумма налога на прибыль
15. Сумма арендной платы (за вычетом амортизационных отчислений), подлежащая взносу в бюджет и исключаемая из налога на прибыль
16. Причитается в бюджет налога на прибыль
17. Удельный вес налогооблагаемой прибыли в балансовой прибыли, %
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
