№
|
Операция
|
Сумма
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
Поступили от поставщиков основные средства. Согласно счету-фактуре:
Покупная цена поставленных основных средств
|
40 500
|
08
|
60
|
|
|
НДС, включенный в счет-фактуру поставщика 18%
|
7 290
|
19
|
60
|
|
|
Итого:
|
47 790
|
|
|
|
2
|
Оказаны консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств. Составлен акт и предъявлен счет-фактура:
по тарифу
|
1 060
|
08
|
60
|
|
|
НДС, включенный в счет-фактуру 18%
|
191
|
19
|
60
|
|
|
Итого:
|
1 251
|
|
|
|
3
|
Списываются расходы за транспортировку приобретенных основных средств, оплаченные из подотчетных средств:
Стоимость услуг по тарифу согласно счету-фактуре
|
720
|
08
|
71
|
|
|
НДС по счету-фактуре 18%
|
130
|
19
|
71
|
|
|
Итого:
|
850
|
|
|
|
4
|
Оплачен счет-фактура по договору подряда
|
4 956 000
|
60
|
51
|
|
|
Приняты по акту выполненные строительно-монтажные работы по договору-подряду
Сметная стоимость строительно-монтажных работ по возведению здания цеха согласно счету-фактуре
|
4 200 000
|
08
|
60
|
|
|
НДС по счету-фактуре 18%
|
756 000
|
19
|
60
|
|
|
Итого:
|
4 956 000
|
|
|
|
5
|
Отражены затраты за регистрацию права собственности на задние цеха
|
2 100
|
08
|
60
|
|
6
|
Внесены учредителями в качестве вклада в уставный капитал
|
30 000
|
51
|
75
|
|
7
|
Приняты объекты основных средств к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (сумму определить)
|
4 244 380
|
01
|
08
|
|
8
|
Начислена амортизации я основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:
оборудования и др. объектов, используемых в основном производстве
|
2 300
|
25
|
02
|
|
|
объектов, используемых во вспомогательных производствах
|
1 200
|
23
|
02
|
|
|
Объектов общехозяйственного назначения
|
2 250
|
26
|
02
|
|
|
Итого:
|
5 750
|
|
|
|
9
|
Списана амортизация, начисленная по основным средствам, подлежащим реализации в отчетном месяце
|
6 780
|
02/1
|
01/2
|
|
10
|
Списана первоначальная стоимость основных средств, реализуемых в отчетном периоде
|
30 700
|
01/2
|
01/1
|
|
11
|
Списана остаточная стоимость основных средств, реализованных в отчетном месяце, (сумму определить)
|
23 920
|
91/2
|
01/2
|
|
12
|
Отражена продажная стоимость основных средств, отгруженных покупателю, на основании выписанного счета-фактуры:
по договорной стоимости без НДС
|
21 125
|
62
|
91/1
|
|
|
НДС 18%
|
3 803
|
91/2
|
68
|
|
|
Итого:
|
24 928
|
|
|
|
13
|
Отгружено оборудование в качестве взносов в уставный фонд другой организации оборудование, требующее монтажа по фактической себестоимости заготовления
|
7 200
|
58/4
|
07
|
|
14
|
Списываются расходы по погрузке, разгрузке и доставке оборудования, требующего монтажа, переданного в уставный капитал другой организации (услуги сторонней организации)
|
780
|
58/4
|
76
|
|
15
|
На основании счета-фактуры транспортной организации отражена сумма НДС по доставке, погрузке и разгрузке оборудования, передаваемого в уставный капитал другой организации
|
140
|
58/4
|
76
|
|
16
|
Отражена договорная стоимость переданного оборудования и списана разница в его оценке (сумму определить)
|
25 360
|
62/1
|
91/1
|
|
17
|
Выручка (поступившая на расчетный счет) по договорной цене (включая НДС) за реализованные основные средства
|
25 360
|
51
|
62/1
|
|
18
|
Принятые к оплате счета-фактуры поставщиков по транспортным услугам, связанными с реализацией основных средств:
Стоимость услуг по счетам поставщиков (без НДС)
|
700
|
91/2
|
60
|
|
|
НДС по счету-фактуре поставщика 18%
|
126
|
19
|
60
|
|
|
Итого:
|
826
|
|
|
|
19
|
Произведены ежемесячные отчисления в резерве предстоящих расходов и платеже для регулирования затрат на ремонт основных средств:
основных цехов
|
4 000
|
25
|
96
|
|
|
вспомогательных цехов
|
2 200
|
23
|
96
|
|
|
общехозяйственных подразделений
|
3 800
|
26
|
96
|
|
|
Итого:
|
10 000
|
|
|
|
20
|
Предъявлены акты в счета-фактуры подрядчиков за выполненные ремонтные работы:
стоимость работ без НДС
|
12 600
|
96
|
60
|
|
|
НДС по ремонтным работам 18%
|
2 268
|
19
|
60
|
|
|
Итого:
|
14 868
|
|
|
|
21
|
Оприходованы приобретенные нематериальные активы в акцептован счет:
|
5 800
|
04
|
08
|
|
|
Стоимость по счету-фактуре (без НДС)
|
5 800
|
08
|
60
|
|
|
НДС 18%
|
1 044
|
19
|
60
|
|
|
Итого:
|
6 844
|
|
|
|
22
|
Начислена ежемесячная амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения
|
8 300
|
26
|
05
|
|
23
|
Списана первоначальная стоимость нематериальных активов, подлежащих реализации
|
7 965
|
91/2
|
04
|
|
24
|
Списана амортизация, начисленная по материальным активам, подлежащим реализации
|
1 750
|
05
|
91/1
|
|
25
|
Описаны:
Нематериальные активы, отгруженные (реализованные) покупателю по остаточной стоимости (сумму определить)
|
6 215
|
91/2
|
04
|
|
|
расходы по реализации, оплаченные из подотчетных сумм
|
620
|
91/2
|
71
|
|
|
Стоимость переданных покупателю реализованных нематериальных активов (включая НДС)
|
9 800
|
62
|
91/1
|
|
|
НДС по реализованным нематериальным активам 18%
|
1495
|
91/2
|
68/2
|
|
26
|
Поступили Ра расчетный счет суммы за реализованные нематериальные активы
|
9800
|
51
|
62
|
|
27
|
Приняты к оплате в течение месяца счета поставщиков материалов:
по оптовым ценам
|
410 420
|
15
|
60
|
|
|
НДС по счету-фактуре 18%
|
73 876
|
19
|
60
|
|
|
Итого:
|
484 296
|
|
|
|
28
|
Отражаются расходы по транспортировке, выгрузке и других операций по заготовлению материалов:
по счетам-фактуре поставщиков (без НДС)
|
70 360
|
15
|
60
|
|
|
НДС по счетам-фактурам поставщика 18%
|
12 665
|
19
|
60
|
|
|
Итого:
|
83 025
|
|
|
|
29
|
Отражаются расходы на приобретение, выгрузку и другие операции по заготовление материалов:
По авансовым отчетам (без НДС)
|
13 662
|
15
|
71
|
|
|
НДС по авансовым отчетам 18%
|
2 459
|
19
|
71
|
|
|
Итого:
|
16 121
|
|
|
|
30
|
Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам
|
410 420
|
10
|
15
|
|
31
|
Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной цены (суму определить)
|
84 022
|
16
|
15
|
|
32
|
Отпущены в производство материалы по учетной цене, предназначенные для:
изготовления продукции
|
210 100
|
20
|
10
|
|
|
на производство услуг вспомогательных производств
|
150 400
|
23
|
10
|
|
|
на обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производстве
|
120 300
|
25
|
10
|
|
|
на общехозяйственные цели
|
170 500
|
26
|
10
|
|
|
на упаковку продукции
|
60 300
|
44
|
10
|
|
|
Итого:
|
711 600
|
|
|
|
33
|
Списаны отклонения фактической себестоимости материалов, относящихся к израсходованным:
на изготовление продукции
|
28 174
|
20
|
16
|
|
|
на производство услуг вспомогательных производств
|
20 169
|
23
|
16
|
|
|
на обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производстве
|
16 132
|
25
|
16
|
|
|
на общехозяйственные цели
|
22 864
|
26
|
16
|
|
|
на упаковку продукции
|
8 086
|
44
|
16
|
|
|
Итого: (для расчета сумм отклонений составьте табл., приведенную в приложение 1)
|
95425
|
|
|
|
34
|
Отгружены покупателям материалы по рыночным ценам
|
2 778
|
62/1
|
91/1
|
|
35
|
Списана фактическая себестоимость заготовления реализованных материалов:
по учетной цене
|
2 315
|
91/2
|
10
|
|
|
Отклонения фактической себестоимости заготовления от учетной оценки (см. Приложение 1)
|
310
|
91/2
|
16
|
|
36
|
Начислен НДС по реализованным материалам
|
424
|
91/2
|
68
|
|
37
|
Поступили на расчетный счет суммы за реализованные материальные активы
|
2 778
|
51
|
62
|
|
38
|
Начислены суммы, причитающиеся в оплату труда рабочим за изготовление продукции
|
270 500
|
20
|
70
|
|
|
работникам за обслуживание основных цехов
|
80 400
|
25
|
70
|
|
|
работникам вспомогательных производств
|
90 600
|
23
|
70
|
|
|
управленческому персоналу организации
|
210 200
|
26
|
70
|
|
|
премии работникам, занятым изготовлением продукции
|
130 400
|
20
|
70
|
|
|
по листам нетрудоспособности
|
30 300
|
69
|
70
|
|
|
Итого:
|
812 400
|
|
|
|
39
|
Произведены удержания из заработной платы:
Налог на доходы работникам (физических лиц)
|
97 500
|
70
|
68/1
|
|
|
по исполнительным документам
|
22 300
|
70
|
76/2
|
|
|
в возмещение материального ущерба
|
250
|
70
|
73/2
|
|
|
Итого:
|
120 050
|
|
|
|
40
|
Произведены отчисления на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование на основе заработной платы 26%: рабочих, занятых изготовлением продукции
|
70 330
|
20
|
69
|
|
|
работников, обслуживающих основные цеха
|
20 904
|
25
|
69
|
|
|
работников вспомогательных цехов
|
23 556
|
23
|
69
|
|
|
управленческого персонала организации
|
54 652
|
26
|
69
|
|
|
премии работников, занятых изготовлением продукции
|
33 904
|
20
|
69
|
|
|
Итого:
|
203 346
|
|
|
|
41
|
Получены наличные денежные средства в кассу организации с расчетного счета по чеку
|
955 000
|
50
|
51
|
|
42
|
Получены наличные денежные средства в кассу организации в качестве вклада а уставный капитал от физических лиц
|
80 000
|
50
|
75/1
|
|
43
|
Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм.
|
520
|
50
|
71
|
|
44
|
Погашена задолженность по недостаче, выявленной в ходе инвентаризации, путем взноса денежных средств в кассу организации
|
150
|
50
|
73/2
|
|
45
|
Выдана заработная плата работникам организации (за вторую , половину предыдущего месяца и аванс за текущий месяц)
|
980 000
|
70
|
50
|
|
46
|
Выдана сумма под отчет
|
20000
|
71
|
50
|
|
47
|
Подтверждена целесообразность расходов, включенных в состав издержек, по авансовым отчетам: общехозяйственных
|
320
|
26
|
71
|
|
|
расходов пи продаже
|
1 150
|
44
|
71
|
|
|
Итого:
|
1 470
|
|
|
|
48
|
Депонированы невыплаченные суммы заработной платы и аванса
|
3 370
|
70
|
76/4
|
|
49
|
Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы
|
7 020
|
51
|
50
|
|
50
|
Получен краткосрочный кредит банка на пополнение оборотных средств
|
190 000
|
51
|
66
|
|
51
|
Согласно полученным счетам-фактурам начислены затраты за использование тепла, света, газа и др. в процессе: обслуживания основного производства
|
25 700
|
25
|
60
|
|
|
обслуживания вспомогательного производства
|
7300
|
23
|
60
|
|
|
обслуживания общехозяйственных подразделений организации
|
10200
|
26
|
60
|
|
|
реализации продукции
|
2100
|
44
|
60
|
|
|
НДС по приобретенным услугам 18%
|
8 154
|
19
|
60
|
|
|
Итого:
|
53 454
|
|
|
|
52
|
Оплачены счета организаций, предоставляющих тепло, свет, газ, электроэнергию и аналогичные услуги
|
53 454
|
60
|
51
|
|
53
|
Перечислена задолженность: поставщикам и подрядчикам (по расчетам текущего месяца, см. операции 1,18,20,21,27,28), в том числе НДС
|
637 649
|
60
|
51
|
|
|
разным кредиторам (по расчетам за март, см. операцию 2), в том числе НДС
|
1 251
|
60
|
51
|
|
|
разным кредиторам (по расчетам прошлых периодов), е том числе НДС,
|
270 830
|
76/5
|
51
|
|
|
бюджету по налогам
|
420 170
|
68
|
51
|
|
|
органам социального страхования и обеспечения
|
230 450
|
69
|
51
|
|
|
в уплату краткосрочного кредита
|
50 000
|
66
|
51
|
|
|
в уплату долгосрочного кредита
|
80 000
|
67
|
51
|
|
|
Итого:
|
1 690 350
|
|
|
|
54
|
Поступила на расчетный счет выручка за продукцию по оптовым ценам, включая НДС
|
1 210 600
|
51
|
62
|
|
55
|
На валютный счет поступила выручка за продукцию, отгруженную зарубежному покупателю
|
400 000
|
52
|
62
|
|
56
|
Произведена обязательная продажа валютной выручки (в размере 75% общей суммы) на бирже по действующему ку
|
300 000
|
57
|
52
|
|
57
|
Зачислена на расчетный счет рублевая выручка от обязательной продажи иностранной валюты
|
300 000
|
51
|
91/1
|
|
58
|
Списывается стоимость реализованной валюты
|
300 000
|
91/2
|
57
|
|
59
|
Перечислена на специальный транзитный валютный счетсумма, предназначенная на покупку валюты для оплаты контрактов с зарубежными поставщиками
|
1 056 760
|
52/2
|
51
|
|
60
|
Списывается положительная курсовая разница, образовавшаяся на валютном счете за март
|
137 053
|
52
|
91/1
|
|
61
|
Подлежит зачету НДС по оприходованным и оплаченным товарно-материальным ценностям и оказанным услугам
|
864 203
|
68
|
19
|
|
62
|
Затраты вспомогательного производства в конце месяца отнесены на:
обслуживание основного производства (сумму определить)
|
82 719
|
25
|
23
|
|
|
общехозяйственные нужды
|
212 706
|
26
|
23
|
|
|
Итого:
|
295 425
|
|
|
|
63
|
Списаны затраты на обслуживание основного производства (сумму определить)
|
352 455
|
20
|
25
|
|
64
|
Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по учетной цене
|
1 001 467
|
43
|
40
|
|
65
|
Произведен расчет и списана фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции, с учетом того, что незавершенное производство составило 1 410709 руб. Для расчета фактической себестоимости составьте табл. в ч.3 Приложения 2
|
1 005 934
|
40
|
20
|
|
66
|
Списывается разница между фактической себестоимостью готовой продукции и ее оценкой по учетным ценам (сумму определить)
|
4 467
|
90/2
|
40
|
|
67
|
Списывается отгруженная (реализованная) продукция по учетным ценам
|
822 860
|
90/2
|
43
|
|
68
|
Отгружена со склада готовая продукция покупателям внутри страны и на экспорт по договорным ценам, включая НДС
|
1 905 960
|
62
|
90/1
|
|
69
|
Отражено записями в аналитическом учете по сч. 62 получение от покупателя векселя
|
876 000
|
58/2
|
62/1
|
|
70
|
Поступили на расчетный счет денежные средства:
а) в оплату векселя
|
876 000
|
51
|
58/2
|
|
|
б) в оплату % по векселю исходя из квартального срока действия векселя и годовой ставки равной 30% (сумму
|
65 700
|
51
|
91/1
|
|
71
|
Начислен НДС на реализованную продукцию 18%
|
290 740
|
90/3
|
68/2
|
|
72
|
Списываются на расходы по продаже продукции общехозяйственные расходы (сумму определить)
|
695 792
|
90/2
|
26
|
|
73
|
Описываются коммерческие расходы (сумму определить)
|
71 636
|
90/2
|
44
|
|
74
|
Выкуплены у акционеров принадлежащие им акции. Оплата произведена из кассы
|
30 200
|
81
|
50
|
|
75
|
Уменьшен уставный капитал АО путем погашения выкупленных акций по номинальной стоимости (после регистрации изменения размера уставного капитала в установленном порядке)
|
28 000
|
80
|
81
|
|
76
|
Начислен доход по облигациям (ценным бумагам) за месяц
|
30 000
|
76
|
91/1
|
|
|
Одновременно произведено списание части разницы между номинальной (1 200 000 руб.) и покупной стоимостью (1 000 000 руб.)
|
10 000
|
81
|
91/1
|
|
|
Итого:
|
40 000
|
|
|
|
77
|
Определены затраты по приобретению облигаций:
покупная стоимость облигаций, номинальная стоимость которых составляет 940 000 руб. (срок погашения более 1 года). Проценты выплачиваются ежеквартально исходя из ставки 24% годовых
|
800 000
|
08
|
76
|
|
|
стоимость услуг финансового консультанта
|
40 000
|
08
|
76
|
|
|
начислено вознаграждение посреднической организации
|
70 000
|
08
|
76
|
|
|
Итого: полная покупная стоимость (фактические затраты по приобретению)
|
910 000
|
|
|
|
78
|
Приняты к учету долгосрочные ценные бумаги по фактическим затратам, связанным с их приобретением
|
910 000
|
58
|
08
|
|
79
|
Начислены ежеквартальные % по приобретенным в данном квартале облигациям (сумму определить исходя из полного квартала)
|
56 400
|
76
|
91/1
|
|
80
|
Одновременно с начислением % по облигациям доначислена сумма стоимости превышения номинальной стоимости облигаций над стоимостью приобретения (сумму определить)
|
30 000
|
58
|
91/1
|
|
81
|
Отражена задолженность эмитента по выплате денежных средств по облигациям, срок погашения которых наступил в отчетном месяце
|
73 000
|
76
|
91/1
|
|
82
|
Списана стоимость погашенных облигаций
|
70 000
|
91/2
|
58/2
|
|
83
|
Получены денежные средства в погашение стоимость облигаций
|
73 000
|
51
|
76
|
|
84
|
Переданы покупателю (реализованы) краткосрочные ценные бумаги по рыночной цене (оплата не произведена)
|
220 000
|
76
|
91/1
|
|
85
|
Списана полная покупная стоимость реализованных краткосрочных ценных бумаг
|
282 000
|
91/2
|
58
|
|
86
|
Дополнительные расходы, связанные с реализацией краткосрочных ценных бумаг (не оплачены)
|
18 000
|
91/2
|
76
|
|
87
|
Государственная пошлина отражена в составе нереализованных расходов
|
830
|
91/2
|
68
|
|
88
|
Отражена задолженность транспортной компании по уплате неустойки в сумме, присужденной судом
|
16 600
|
76
|
91/1
|
|
89
|
Отражена сумма госпошлины, подлежащей возмещению по решению суда
|
830
|
76
|
91/1
|
|
90
|
Оплачена госпошлина за рассмотрение иска в арбитраже
|
830
|
68
|
51
|
|
91
|
Поступили денежные средства от транспортной организации во исполнение решения арбитражного суда
|
16 6
830
|
5
51
|
7
76
|
|
92
|
Списывается сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты (сумму определить)
|
281 799
|
91/9
|
99
|
|
93
|
Списывается прибыль/убыток от продаж (сумму определить)
|
20 465
|
90/9
|
99
|
|
94
|
Начислен налог на прибыль
|
72 543
|
99
|
68
|
|
|