4
Присвоение сумм, законно начисленных разным лицам и организациям
· присвоение сумм, которые принадлежат другим предприятиям
5
Нарушение соблюдения лимитов остатка денежной наличности
· несвоевременная сдача сверхлимитных остатков денежной наличности в банк
6
Расчеты с населением денежной наличностью за готовую продукцию, товары, выполненные работы и предоставленные услуги без применения регистраторов
· не зарегистрированы регистраторы расчетных операций в налоговых органах
7
Некорректное отображение кассовых сделок в регистрах синтетического учета
· несоответствие записей в регистрах записям в кассовой книге, отчетах кассира и документах
N° п/п
Возможное нарушение
Характеристика нарушения
Неполное отображение в учете операций по счету в банке для утаивания, присвоения средства
· временное отнесение соответствующих сумм на расчеты с банком по претензиям
· перевод денежного средства подставным лицам за якобы выполненные работы или в порядке погашения задолженности
· несоответствие записей в регистрах записям в первичных документах
Шифр и название счета
Документы
1
2
36 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Накладные, счета-фактуры, акты принятия работ, услуг8, налоговые накладные, товарно-транспортные накладные (ТМ-1), товарные накладные, вексель, коммерческие документы (счета-фактуры - invoice), транспортные накладные (CMR - железнодорожная накладная, авианакладная, коносамент, товарно-транспортная накладная, упаковочные листы), платежные документы на перечисление сумм таможенных платежей и иных налогов на счета таможенных органов, расчеты бухгалтерии о наличии курсовых разниц
371 «Расчеты за выданными авансами»
Платежные поручения, в которых содержатся ссылки на заключенные договор
372 «Расчеты с подотчетными лицами»
Распоряжения руководителя о направлении работника в командировку. Список лиц, которые имеют право получать деньги в подотчет на хозяйственные нужны, утвержденный приказом руководителя. Авансовый отчет об израсходованных суммах и добавленные оправдательные документы: акт закупки, акты на списание представительских затрат в границах предусмотренных норм с приложением соответствующих документов на оплату счетов ресторанов, кафе, отелей и т.п., чеки, квитанции, счета магазинов, отелей, железнодорожные, авиационные и другие проездные билеты.
373 «Расчеты по начисленным доходам»
Расчеты бухгалтерии, ПКО, выписки банка
374 «Расчеты по претензиям»
Претензии, акты приема груза, решения судовых органов (арбитража), письменные соглашения поставщиков на предъявленные претензии, выписки учреждений банка на суммы, которые поступили в порядке удовлетворения претензий.
375 «Расчеты по возмущению причиненных убытков»
Протокол заседания инвентаризационной комиссии, приказ руководителя.
376 «Расчеты по займам членам кредитных союзов»
Договор между членами кредитных союзов, ПКО, выписки банка, ВКО, платежное поручение.
377 «Расчеты с иными дебиторами»
Авизо об оприходовании имущества участником, который ведет совместные дела, или первичный документ о получении имущества (копия накладной, квитанция к приходному ордеру и т.п.)
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14