Выполнение плана по общему объему товарооборота, тыс.р.
Фактически за 2000 г.
2001 год
В % к 2000 г.
План
Факт
% выполнения плана
Объем реализации
10555,67
11611,23
13873,42
119,5
131,4
На 2001 год план товарооборота планировался из расчета: фактический товарооборот за 2000 г. +10%, т.е. 10555,67*1,1 = 11611,23.
План по общему объему товарооборота перевыполнен на 19,5%, или на 2262,19 тыс.р. (13873,42-11611,23).
Анализ выполнения плана товарооборота проводится не только за год, но и по кварталам и месяцам (табл.2). Это помогает установить, ритмично ли выполняется план товарооборота, равномерно ли удовлетворяется спрос покупателей на товары. Если план за каждый месяц выполняется и перевыполняется, то это свидетельствует о равномерном, ритмичном его выполнении. И наоборот.
Анализ товарооборота по месяцам и кварталам, руб.
Месяцы и кварталы
2000
2001
Отклонение
в % к 2000 г.
план
факт
%
от плана
от 2000 г.
Январь
879639,2
967603,1
988869,4
102,2
21266,3
109230,2
112,4
Февраль
885644,5
974209
1114101
114,4
139891,7
228456,1
125,8
Март
953556,7
1048912
1203227
114,7
154314,6
249670,3
126,2
Итого за I кв.
2718840
2990724
3306195
110,5
315470,6
587354,6
121,6
Апрель
795400
874940
817969
93,5
-56971,0
22569,0
102,8
Май
810525
891577,5
908986,3
102,0
17408,7
98461,3
112,1
Июнь
856450
942095
983054,4
104,3
40959,4
126604,4
114,8
Итого за II кв.
2462375
2708613
2710010
100,1
1397,1
247634,7
110,1
Итого за 1 полугодие
5181215
5699337
6016205
105,6
316867,7
834989,3
116,1
Июль
825412
907953,2
853540,5
94,0
-54412,7
28128,5
103,4
Август
890321
979353,1
992056
101,3
12702,9
101735,0
111,4
Сентябрь
882177,6
970395,4
1130572
116,5
160176,6
248394,4
128,2
Итого за III кв.
2597911
2857702
2976169
104,1
118466,9
378257,9
114,6
Итого за 9 месяцев
7779126
8557039
8992373
105,1
435334,6
1213247,2
115,6
Октябрь
910489
1001538
1083276
108,2
81738,1
172787,0
119,0
Ноябрь
921300
1013430
1207466
119,1
194036,0
286166,0
131,1
Декабрь
944755
1039231
2590305
249,3
1551074,8
1645550,3
274,2
Итого за IV кв.
2776544
3054198
4881050
159,8
1826851,9
2104506,3
175,8
Всего за год
10555670
11611237
13873423
2262186,5
3317753,5
Из таблицы 2 видно, что план товарооборота не выполнен только в апреле, и июле. Потери в товарообороте в связи с недовыполнением плана в эти месяцы составили 111383,7 руб. (56971+54412,7) или 0,96% к годовому плановому объему (111383,7 : 11611237 * 100).
Основной причиной недовыполнения плана товаро-оборота в вышеуказанных месяцах являются недостатки в снабжении товарами, влияние сезонности. Высокими темпами растет то-варооборот по сравнению с соответствующими месяцами и кварталами прошлого года.
Для оценки равномерности и ритмичности выполнения плана товаро-оборота целесообразно составить график его выполнения по месяцам, опре-делить и изучить долю каждого квартала в годовом объеме товарооборота, исчислить коэффициенты ритмичности и равномерности выполнения плана.
В экономической литературе предлагается несколько коэффициентов для оценки ритмичности хозяйствования. Наиболее простым из них являет-ся отношение количества периодов, в которых план выполнен, к общему их числу. [39, с.84] Коэффициент ритмичности выполнения плана товарооборота ООО “Стека” по кварталам составил 1,0 (4:4), или 100%, а по месяцам -- 0,833 (10:12), или 83,3%, что говорит о достаточно высокой степени ритмичности хозяйствования.
Для оценки равномерности выполнения плана товарооборота прежде всего следует исчислить среднее квадратическое отклонение , показы-вающее степень варьирования (отклонения) изучаемого показателя от сред-них его данных в ту или другую сторону. Его обычно определяют по следу-ющей формуле:
где X -- процент выполнения плана товарооборота за каждый месяц или квартал; Х -- процент выполнения плана товарооборота за год; n -- число месяцев или кварталов.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
