- в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы организации с утра следующего дня;
- в пределах среднедневной выручки наличными деньгами;
- в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;
- в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплат социального характера и стипендий).
Пример заполнения расчета на установление предприятию лимита остатка наличных денег в кассе приведен на с. 20.
--------T---¬
¦ ОКУД ¦БИК¦
+-------+---+
¦0408020¦ ¦
L-------+----
РАСЧЕТ
НА УСТАНОВЛЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЮ ЛИМИТА ОСТАТКА КАССЫ
И ОФОРМЛЕНИЕ РАЗРЕШЕНИЯ НА РАСХОДОВАНИЕ НАЛИЧНЫХ
ДЕНЕГ ИЗ ВЫРУЧКИ, ПОСТУПАЮЩЕЙ В ЕГО КАССУ
НА ____ ГОД
ООО "Магнитка"
--------------------------------------------------------------
наименование (штамп) предприятия
403094550000000008888
номер счета
Банк развития регионов
наименование учреждения банка
Налично-денежная выручка за последние 3 месяца <*>
1875
(фактическая) <***> ---- тыс. руб.
25
Среднедневная выручка <**> --- тыс. руб.
3,125
Среднечасовая выручка <**> ----- тыс. руб.
Выплачено наличными деньгами за последние три
месяца (кроме расходов на заработную плату и 350
выплаты социального характера) (фактически) <***> --- тыс. руб.
4,667
Среднедневной расход <**> ----- тыс. руб.
на следующий день
Сроки сдачи выручки: ежедневно, -----------------,
1 раз в ___ дней, при образовании сверхлимитного
остатка (нужное подчеркнуть)
9 00 19 00
Часы работы предприятия с -- час. -- мин. до -- час. -- мин.
Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии,
в кассу банка
инкассаторам, --------------, на почту (нужное подчеркнуть)
20 00
-- час. -- мин.
пять
Испрашиваемая сумма лимита ------------------------- тыс. руб.
__________________________________________________________________
(сумма прописью)
хозяйственные нужды,
Просим разрешить расходование выручки на ---------------------
командировочные и представительские расходы
------------------------------------------------------------------
(указать цели расхода)
----------------------------
<*> В случае резких изменений в объеме выручки или расхода
приводятся данные за последний месяц.
<**> Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней
(часов) предприятия.
<***> Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую
сумму выручки (расхода).
Иванов А.Н.
Руководитель предприятия ---------------------------- (Ф.И.О.)
Светланова П.У.
Главный бухгалтер ----------------------------------- (Ф.И.О.)
РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА
Установить лимит остатка кассы в сумме ------------- тыс. руб.
Разрешено расходование выручки на ----------------------------
(указать цель)
Симонян Е.К.
Руководитель учреждения банка ----------------------- (Ф.И.О.)
По предприятию, в состав которого входят обособленные подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и банковских счетов, устанавливается единый лимит остатка кассы.
Пример 3. ООО "Дар" помимо центральной аптеки имеет еще три аптеки в разных районах, которые не выделены на отдельный баланс. В конце декабря 2005 г. банк установил организации лимит на 2006 г. - 100 000 руб. Руководитель общества издал следующий приказ для структурных подразделений.
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Общество с ограниченной ответственностью "Дар" ¦
¦ ¦
¦г. Москва 29 декабря 2005 г. N 130/05¦
¦ Приказ ¦
¦ Об установлении лимита остатка наличных денежных средств ¦
¦ в кассе структурным подразделениям организации ¦
¦В связи с утверждением банком лимита остатка денежных средств в¦
¦кассе организации на 2006 г. в сумме 100 000 руб. и¦
¦установленным порядком сдачи выручки приказываю: ¦
¦1. Установить на 2006 г. лимит остатка наличных денежных средств¦
¦по структурным подразделениям ООО "Дар" в следующих размерах: ¦
¦аптека N 1 (центральная касса) - 40 000 руб.; ¦
¦аптека N 2 - 30 000 руб.; ¦
¦аптека N 3 - 20 000 руб.; ¦
¦аптека N 4 - 10 000 руб. ¦
¦2. Установить единый порядок сдачи выручки в центральную кассу¦
¦для всех структурных подразделений в случае превышения лимита в¦
¦конце рабочего дня. ¦
¦3. Главному бухгалтеру ООО "Дар" Петровой И.В. ознакомить¦
¦управляющих и кассиров аптек с установленными лимитами остатков¦
¦наличных денег в кассах не позднее 31 декабря 2005 г. под¦
¦роспись и обеспечить контроль над соблюдением кассовой¦
¦дисциплины. ¦
¦ Иванов ¦
¦Руководитель организации ------ (Иванов А.Р.) ¦
L-----------------------------------------------------------------
По представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям предприятия, расположенным вне места его нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим счета в банках, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими банками по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений.
Если же у предприятия есть нескольких счетов в различных банках, то, чтобы установить лимит наличных денег в кассе, оно может обратиться в любой из них. После того как банк установит лимит, предприятие должно направить уведомления об этом лимите во все банки, где у него открыты счета.
При необходимости лимит может быть изменен в течение года по обоснованной просьбе организации, а также в соответствии с договором банковского счета.
Пока лимит кассы не установлен, он считается равным нулю, и получается, что организация обязана сдавать в банк все наличные деньги.
Если организация (индивидуальный предприниматель) хранит в кассе деньги сверх установленного лимита, за это ее могут оштрафовать по ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Так, штраф с должностных лиц составит от 40 до 50 МРОТ (от 4000 до 5000 руб.), а с организаций - от 400 до 500 МРОТ (от 40 000 до 50 000 руб.).
1.6. Сдача денег из кассы в банк
Согласно п. 14 Порядка ведения кассовых операций в РФ любая выдача денежных средств из кассы предприятия должна быть оформлена расходным кассовым ордером. Или иным документом с наложением на него штампа с реквизитами расходного кассового ордера.
Как указано в п. 15 Порядка ведения кассовых операций в РФ, расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами.
Таким образом, кассир, сдавая деньги в банк из кассы предприятия, должен заполнить расходный кассовый ордер в общем порядке, проставив в нем сумму и свою роспись.
Пример 4. Кассир ООО "Планета" Иванова С.И. заполнила расходный кассовый ордер на 45 000 руб., которые внесла из кассы фирмы в банк.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
