Главная: Рефераты

Рефераты. Бюджетное устройство организации

Формирование бюджета себестоимости реализованной продукции.

Для формирования бюджета себестоимости реализованной продукции используем формулу:

СРПР=3ПРн+СПРП-3ПРк,

Где СРПР - себестоимость реализованной продукции;

3ПРн - запас готовой продукции на начало периода;

3ПРк - запас готовой продукции на конец периода.

Бюджет себестоимости реализованной продукции (по периодам)

Показатель

1-й

2-й

3-й

4-й

1.Запас готовой продукции на начало периода, тыс.руб

800

267

356

356

2.Себестоимость произведенной продукции за период (стр.10 предыдущей табл.), тыс.руб.

133 411

178 208

178 118

178 118

3.Запас готовой продукции на конец периода, ед.

240

320

320

320

4.Стоимость единицы готовой продукции, руб.

1113,1

1113,1

1113,1

1113,1

5.Стоимость запаса готовой продукции на конец периода, тыс.руб.

267

356

356

356

Себестоимость реализованной продукции (стр.1+стр.2-стр.5), тыс.руб.

133 971

178 119

178 118

178 118

Формирование сметы общих и административно-управленческих расходов.

Составим смету общих и административно-управленческих расходов, используя следующие данные:

1.Заработная плата управленческого персонала - 35% от заработной платы основных рабочих;

2.Заработная плата прочего общезаводского персонала - 10% от заработной платы основных рабочих;

3.Плата за использование кредитных ресурсов полностью включается в управленческие расходы.

Бюджет управленческих расходов на 2006 год (тыс.руб.) (по периодам)

Показатель

1-й

2-й

3-й

4-й

1.Расходы на заработную плату управленческого персонала

21 102

28 187

28 174

28 174

2.Заработная плата прочего общезаводского персонала

6029

8054

8060

8060

3.,Расходы на содержание административных помещений

500

500

500

500

4.Плата за кредит

168

126

84

42

5.Прочие расходы

200

210

220

230

6.Итого управленческих расходов

27 999

37 077

37 038

37 006

Итого управленческих расходов за год

139 120

Формирование бюджета текущих расходов.

Смета текущих периодических расходов формируется на основе бюджетов коммерческих и управленческих расходов.

Бюджет текущих периодических расходов на 2006 год (по периодам)

Показатель

1-й

2-й

3-й

4-й

1.Коммерческие расходы

9 687

12 758

13 069

16 929

2.Управленческие расходы

27 999

37 077

37 038

37 006

3.Текущие расходы (стр.1+стр.2)

37 686

49 835

50 107

53 935

Оценка безубыточности производства.

Для оценки безубыточности производства данного вида продукции используем информацию о прогнозируемой выручке от продаж, переменных и постоянных затратах организации. На основе этой информации определим порог рентабельности продукции по формуле:

Вкр=ПОСТЗ х Впр/(Впр - ПЕРЗ),

Где Вкр - критическая выручка; Впр - прогнозируемая выручка; ПОСТЗ - постоянные затраты организации; ПЕРЗ - переменные затраты организации.

Результаты расчетов представлены в табл. ниже. В ней приведены также расчеты маржинальной прибыли (МПР) и нормы маржинальной прибыли (Нмпр).

Маржинальная прибыль определяется как разность между прогнозируемой выручкой и переменными затратами:

МПР=Впр - ПЕРЗ.

Норма маржинальной прибыли определяется как отношение маржинальной прибыли к выручке:

Нмпр=МПР/В.

Оценка безубыточности производства (тыс.руб.) (по периодам)

Показатель

1-й

2-й

3-й

4-й

1.Выручка от продаж

220 800

299 200

305 600

310 400

2.Переменные затраты

101 261

135 262

135 194

135 194

3.Маржинальная прибыль

119 539

163 938

170 406

175 206

4.Постоянные затраты

37 686

49 835

50 107

53 935

5.Порог рентабельности (стр.4 х стр.1 : стр.3)

69 610

90 953

89 860

95 553

6.Запас финансовой прочности

151 190

208 247

215 740

214 847

7.Темп роста запаса финансовой прочности

1,38

1,43

1,42

8.Норма маржинальной прибыли (стр.3 : стр.1 х 100%), %

54,14

54,79

55,76

56,45

Производство данной продукции не является убыточным. Запас финансовой прочности имеет тенденцию к увеличению. Так в 4-м периоде по сравнению с 1-м запас финансовой прочности увеличился почти на 42%.

Формирование прогнозируемого отчета о прибыли.

На основе прогнозируемых частных бюджетов составим прогнозируемый отчет о прибыли.

Прогнозируемый отчет о прибыли по продукции на 2006 год. (тыс.руб.) (по периодам)

Показатель

1-й

2-й

3-й

4-й

1.Остаток денежных средств на начало периода

600

-15 731

-3119

67 114

2.Поступление денежных средств от реализации

132 480

214 848

275 392

383 296

3.Итого имеющихся средств за период

133 080

199 117

272 273

450 410

4.Платежи

4.1.Покупка материалов

35 430

54 610

55 882

55 557

4.2.Затраты на труд

60 292

80 536

80 496

80 496

4.3.Текущие расходы

37 686

49 835

50 107

53 935

4.4.Закупка оборудования

2800

4.5.Налоги и отчисления

11 835

17 129

18 590

18 813

4.6.Выплаты по кредитам и займам

168

126

84

42

4.7.Итого платежей за период

148 211

202 236

205 159

208 843

5.Остаток денежных средств на конец периода (стр.3-стр.4.7)

-15 731

-3119

67 114

241 567

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.