Главная: Рефераты

Рефераты. Бюджетное устройство организации

Таким образом, предприятию для основных материалов необходимо иметь на планируемый период средства в размере 212 591 тыс. руб.

Предприятие планирует 80% затрат на закупку сырья и материалов осуществлять в течение того же периода, а 20% уплачивать в следующий период после приобретения ресурсов. Составим план погашения кредиторской задолженности перед поставщиками. Задолженность перед поставщиками материалов определим по формуле:

КРЗПк = КРЗПн + ЗАКп - Вс,

Где КРЗПк - размер кредиторской задолженности перед поставщиками на конец периода; ЗАКп - стоимость закупок материалов в период; Вс - вывплаты по счетам за период.

График оплаты приобретенных материалов (по кварталам) (тыс.руб).

Показатель

I

II

III

IV

1.Кредиторская задолженность перед поставщиками на начало периода

500

9357

20 795

31 906

2.Закупка материалов в период

44 287

57 191

55 555

55 558

2.1.Материальные затраты с нарастанием, тыс.руб.

44 287

101 478

157 033

212 591

2.2.Оплата (по периодам):

1-й

35 430

8857

2-й

45 753

11 438

3-й

44 444

11 111

4-й

44 446

3.Выплаты по счетам

- за период

35 430

54 610

55 882

55 557

- с нарастанием, тыс.руб.

35 430

90 040

145 922

201 479

4.Кредиторская задолженность на конец периода (стр.1+стр.2-стр.3)

9357

20 795

31 906

43 018

В соответствии с прогнозируемым планом оплаты материалов кредиторская задолженность предприятия на конец года составит 43 018 тыс.руб.

Формирование бюджета прямых трудовых затрат.

Для производства единицы продукции требуется выполнить три операции, время обработки каждой операции - соответственно 2, 1,5 и 0,5 часа. Средняя тарифная ставка по каждой операции составляет соответственно 60, 80 и 50 руб. Дополнительная заработная плата по решению руководства должна составить 30% от основной оплаты. Отчисления от заработной платы - 40% от общей суммы оплаты труда.

На основе данной информации определим смету прямых трудовых затрат на единицу продукции и на каждый период.

Смета прямых трудовых затрат на единицу продукции

Показатель

Технологическая операция №1

Технологическая операция №2

Технологическая операция №3

1.1.Время обработки, ч.

2

1,5

0,5

1.2.Средняя тарифная ставка, руб.

60

80

50

1.3.Индекс роста тарифной ставки

1,02

1,05

1,12

1.3.Прямые затраты труда (стр.1.1.х стр.1.2 х стр.1.3), руб.

122,4

126

28

2.Прямые затраты труда на единицу продукции, руб.

276,4(122,40+126+28)

3.Дополнительная заработная плата, руб.

82,92(276,4 х 0,30)

4.Общая заработная плата, руб.

359,32(276,4+82,92)

5.Отчисления от заработной платы, руб.

143,73(359,32 х 0,4)

6.Итого прямых трудовых затрат на единицу продукции (стр.4+ стр.5), руб.

503,05(359,32 + 143,73)

Используя значение прямых трудовых затрат, составим бюджет прямых трудовых затрат на прогнозируемый период.

Бюджет прямых трудовых затрат на 2006 год (по кварталам)

Показатель

I

II

III

IV

1.Объем производства, ед.

119 852

160 096

160 016

160 016

2.Прямые трудовые затраты на единицу продукции, руб.

503,05

503,05

503,05

503,05

3.Прямые трудовые затраты на период, тыс.руб.

60 292

80 536

80 496

80 496

Составление бюджета общепроизводственных расходов.

Составим смету общепроизводственных расходов, учитывая, что амортизационные отчисления должны составить 15% от стоимости основных средств на начало периода, затраты на энергию - 34% от материальных затрат, затраты на текущий ремонт оборудования - 8% от стоимости основных средств и т.п.

Смета общепроизводственных расходов на 2006 год (тыс.руб.)

Показатель

Значение

Постоянные общепроизводственные расходы:

1.Амортизация производственного оборудования

6800 х 0,15=1020

2.Текущий ремонт основных средств

6800 х 0,08=544

3.Электроэнергия на освещение цехов

1000

4.Страховка основных средств

6800 х 0,02=136

5.Заработная плата мастеров и начальников цехов

3000

6.Итого постоянных общепроизводственных расходов (сумма строк 1,2, 3, 4, 5.)

5700

Переменные общепроизводственные расходы:

7.Оплата энергетических ресурсов

81 157

8.Заработная плата вспомогательных рабочих (8% от заработной платы рабочих)

300824 х 0,08=24 066

9.Премиальный фонд

50 000

10.Итого переменных общепроизводственных затрат (стр.7+стр.8+стр.9)

155 223

11.Итого общепроизводственных затрат (стр.6+стр.10)

5700+155 223=160 923

Таким образом, общепроизводственные затраты на год составят 160 923 тыс.руб.

Формирование бюджета себестоимости произведенной продукции.

Используя данные бюджетов прямых материальных и прямых трудовых затрат, распределим общепроизводственные расходы пропорционально прямых затратам на производство продукции.

Расчет произведенной себестоимости единицы произведенной продукции определим по формуле:

СПР1=(ПРМ+ПРТ+ОБЩПР)/V,

Где ПРМ, ПРТ - соответственно прямые материальные и прямые трудовые затраты: ОБЩПР - общепроизводственные затраты: V - прогнозируемый годовой объем производства продукции.

Бюджет себестоимости произведенной продукции (по периодам)

Показатель

1-й

2-й

3-й

4-й

1.Объем производства, ед.

119 852

160 096

160 016

160 016

2.Прямые материальные затраты на единицу продукции, ед.

341,83

341,83

341,83

341,83

3.Прямые материальные затраты на период (стр.1 х стр.2) : (1000)), тыс.руб.

40 969

54 726

54 698

54 698

4.Прямые трудовые затраты на период, тыс.руб.

60 292

80 536

80 496

80 496

5.Прямые затраты (стр.3+стр.4), тыс.руб.

101 261

135 262

135 194

135 194

6.Итого прямых затрат, тыс.руб.

506 912

7.Итого накладных затрат, тыс.руб.

160 923

8.Коэффициент распределения (стр.7 : стр.6)

0,3175

9.Накладные затраты на период

32 150

42 946

42 924

42 924

10.Себестоимость произведенной продукции (стр.5+стр.9), тыс.руб.

133 411

178 208

178 118

178 118

11.Себестоимость единицы произведенной продукции (стр.10 : стр.1 х 1000), руб.

1113,1

1113,1

1113,1

1113,1

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.