Главная: Рефераты

Рефераты. Бюджетное устройство организации

При таких условиях реализации продукции доля дебиторской задолженности в прогнозируемой выручке значительная.

Формирование бюджета коммерческих расходов по продукции.

При формировании коммерческих расходов нормы расходов по основным статьям учитываются в процентном отношении от выручки от продаж. Предполагаемые нормы расходов по основным статьям коммерческих расходов: на упаковку - 0,1%; хранение - 1,5%,; транспортировку - 1,4%; рекламу - 0,5%; оплату труда торговых агентов - 0,2%; представительские расходы - 0,1% от выручки от продаж.

Бюджет коммерческих расходов на 2006 г. (тыс.руб.) (по кварталам)

Показатель

I

II

III

IV

1.Прогнозируемая выручка

220 800

299 200

305 600

310 400

2.Расходы на упаковку продукции

221

299

306

310

3.Расходы на хранение продукции

3312

4488

4584

4656

4.Расходы на транспортировку

3091

4189

4278

4346

5.Расходы на содержание складских помещений

1200

1200

1200

1200

6.Расходы на рекламу

1104

1496

1528

1552

7.Расходы на з/п торговым агентам

442

598

611

621

8.Представительские расходы

221

299

306

310

9.Итого коммерческих расходов, (стр.2-стр.8)

9591

12 569

12 813

16 516

10.Индекс роста коммерческих расходов

1,01

1,015

1,02

1,025

11.Коммерческие расходы с учетом индексации

9687

12 758

13 069

16 929

Коммерческие расходы за год

52 443

Оценка потребности в оборудовании для производства продукции

Стоимость оборудования на начало планируемого периода составляет 4000 тыс.руб. Для организации планируемого количества продаж необходимо закупить оборудование, стоимость которого - 28000 тыс.руб. Общая стоимость основных средств в прогнозируемом периоде составит 6800 тыс. руб.

Предприятие планирует взять кредит для закупки оборудования в размере 2500 тыс.руб. Условия: кредит на год, ставка - 24% годовых, погашение ежеквартально.

План погашения кредита (тыс.руб)

Долг на начало квартала

Основной долг

Плата за кредитные ресурсы

Общие выплаты

Долг на конец периода

2800

700

2800х0,06=168

700+168=868

2100

2100

700

2100х0,06=126

700+126=826

1400

1400

700

1400х0,06=84

700+84=784

700

700

700

700х0,06=42

700+42=742

0

итого

2800

420

3220

Плата за кредитные ресурсы будет учитываться в дальнейшем при формировании бюджета управленческих расходов.

Формирование бюджета производства.

Составим бюджет производства продукции при следующих условиях;

Вероятность брака по технологии - 0,01%,

Запас готовой продукции на конец квартала - 0,2% от объема продаж;

Запас готовой продукции на начало прогнозируемого периода - 400 ед.

Смета производства продукции на периоды 1-4

Показатель

1-й

2-й

3-й

4-й

1.Объем продаж, ед.

120 000

160 000

160 000

160 000

2.Запас готовой продукции на конец периода, ед.

240

320

320

320

3. Запас готовой продукции на начало периода, ед.

400

240

320

320

4.Возможный брак, ед.

12

16

16

16

5.Объем производства в натуральном выражении, (стр.(1+2-3+4)), ед.

119 852

160 096

160 016

160 016

6.Объем производства за год, ед.

599 980

Формирование бюджета прямых материальных затрат.

Определим стоимость сырья и материалов, необходимых для обеспечения плановых показателей объема производства. При расчете используем информацию о запасах каждого вида сырья на начало прогнозируемого периода, цене сырья. Количество материалов в натуральных единицах измерения определим по формуле:

КМ=КМпр-КЗмн,

Где КМпр - количество материалов, необходимых для выполнения производственной программы; КЗмн - количество запасов материалов на начало периода.

Смета прямых материальных затрат на производство продукции

Показатель

Пшено

Свекла

КРС

1.Остаток сырья на начало периода, тыс.усл.ед.

8

10

4

2.Цена сырья, тыс.руб.

150

40

100

3. Стоимость запасов сырья на начало периода, тыс.руб.

1 200

400

400

4.Норма расхода на 1 ед. продукции, усл.ед.

2

0,5

0,1

5.Потребность в сырье на объем производства (599 980хстр.4), тыс.усл.ед.

1200

230

60

6.Объем закупок сырья (стр.5-стр.1), тыс.усл.ед.

1200-8=1192

230-10=220

60-4=56

7.Индекс роста цен на сырье

1,05

1,10

1,02

8.Индексированная цена на сырье, тыс.руб.

157,5

44

102

9.Стоимость материальных ресурсов на объем производства, тыс.руб.

187 740

9680

5670

10.Общая стоимость материалов (стр.3+стр.8), тыс. руб.

188 940

10 080

6 070

11.Итого потребность в материальных затратах на производство, тыс,руб.

188 940+10 080+6 070=205 090

12.Материальные затраты на производство единицы продукции, руб.

205 090 : 599 980 х 1000=341,83

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.