Операция
Сумма
Дебет
Кредит
а
Оплачены товары
15340-00
60
51
Получены товары
13000-00
41
НДС по полученным товарам
2340-00
19
Отнесен НДС на расчеты с бюджетом
68/НДС
Оплачен счет по транспорт-ным услугам
1180-00
Расходы по транспортным услугам включены в расходы на продажу
1000-00
44
НДС по услугам
180-00
Списан НДС на расчеты с бюджетом
в
Израсходованы материалы
200-00
10
г
Оплачены рекламные услуги
2360-00
Расходы на рекламу вклю-чены в расходы на продажу
2000-00
НДС по рекламным услугам
360-00
68
д
В конце месяца списаны расходы на продажу (с уче-том распределения)
2584-00
90-2
1
Первичный документ
1.
2
3
4
5
Момент определения налоговой базы для целей начисления НДС - момент отгрузки
Отгружены товары покупателю:
сумма, причитающаяся с покупателя (включая НДС)
договор, накладная, счет
62
90-1
-списывается себестоимость товаров
расчет, карточка учета
-начисляется НДС по реализованным товарам
счет-фактура
90-3
2.
Получена оплата
чек ККТ, выписка банка
50, 51
3.
Операции в конце месяца:
-списание расходов на продажу
расчет
-прибыль от реализации
90-9
99
-убыток от реализации
Момент определения налоговой базы для целей начисления НДС - момент оплаты
4.
-сумма, причитающаяся с покупателя (включая НДС)
-начисляется НДС по отгруженным товарам (подлежит перечислению в бюджет после получения оплаты)
76/НДС
5.
Получена оплата:
-получена оплата
-начисленный ранее НДС подлежит к уплате в бюджет
6.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21