Погашение задолженности по оплате услуг связи производится по платежному поручению и отражается бухгалтерской записью:
Дт 130204830 « Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате услуг связи» и в Кт 130405221 «Выбытие денежных средств учреждения с банковских счетов» 3000 рублей.
Начисление задолженности по оплате транспортных услуг отражается бухгалтерской записью Дт 140101222 Кт 130205730 - 1000-00
Погашение задолженности по оплате транспортных услуг оформляется бухгалтерской записью Дт 130205830 Кт 130405222 - 1000-00
В январе 2008 года предъявлена счет- фактура №5 от 12.01 2008 г за прохождение медицинского осмотра водителя Финансового управления.
Начисление задолженности по прочим услугам производится бухгалтерской записью: Дт 140101226 Кт 130209730 - 880-00
Погашение задолженности производится на основании платежного поручения : Дт 130209830 Кт 130405226 - 880-00
Оплата направляется Центральной районной больнице на основании договора, заключенного на 2008 год.
Аналитический учет расчетов с поставщиками за поставленные материальные ценности, оказанные услуги ведется в Журнале операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками; Карточке учета средств и расчетов. В Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками в Финансовом управлении содержатся следующие обязательные реквизиты и показатели: дата, номер и наименование документа (платежное поручение на перечисление денежных средств, товарно-транспортная накладная на получение материальных ценностей, счет на оплату выполненных работ), наименование показателя (наименование поставщика, подрядчика), номер счета бюджетного учета по дебету и по кредиту, сумма, остатки на начало месяца и конец месяца по каждому поставщику (подрядчику) и в целом по счетам Плана счетов бюджетного учета, количество приложений.
Аналитический учет расчетов по заработной плате ведется в Журнале операций расчетов по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям.
Аналитический учет расчетов по оплате пенсий, пособий и иных социальных выплат ведется в Журнале по прочим операциям; Карточке учета средств и расчетов.
Операции по счету оформляются следующими бухгалтерскими записями:
- суммы начисленной заработной платы отражаются Д-т 140101211 К-т 130201730 - 97200-00
- суммы поставленных поставщиками материальных ценностей и оказанных услуг отражаются Д-т 140101200 К-т 130202730 - 4000-00
- суммы начисленных пенсий, пособий и иных социальных выплат отражаются Д-т 140101200 К-т 130201000 - 1600-00
- перечисление средств в оплату материальных ценностей и оказанных услуг, выдача заработной платы, оплата пенсий, пособий и иных социальных выплат отражаются Д-т 130201000 К-т 130405000 - 102800-00
2.4.2 Учет расчетов по оплате труда
Учет расчетов по оплате труда с каждым из работающих в Финансовом управлении администрации Магдагачинского района ведется в лицевых счетах, открытых на каждого работника. Учет заработной платы ведется нарастающим итогом.
Начисление заработной платы производится на основании первичных документов - табелей, или документов, подтверждающих право на оплату за проработанное время.
Пособие по временной нетрудоспособности начисляется на основании листка нетрудоспособности.
Начисление заработной платы за месяц производится в карточке-справке Ф. 0504417, а затем переносится в расчетно-платежную ведомость Ф.0504401. Расчеты с рабочими и служащими при уходе в отпуск или увольнении производится в записке-расчете Ф.0504425. На основании расчетно-платежных ведомостей составляется журнал операций расчетов по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям. К журналу операций должны быть приложены документы, послужившие основанием для начисления заработной платы. Больничные листы подшиваются в отдельную папку и нумеруются в хронологическом порядке с начала года. На каждом листе проставляется номер расчетной ведомости, в которую он включен для выплаты.
Согласно коллективного договора, заработная плата в финансовом управлении администрации Магдагачинского района выплачивается один раз в месяц 26 числа текущего месяца. Коллективный договор составлен в соответствии с Трудовым кодексом РФ, Законом РФ «О коллективных договорах и соглашениях», Законом Амурской области «О муниципальной службе в Амурской области», и определяет взаимоотношения между работниками и работодателем в области экономического и социального развития трудового коллектива.
Оплата труда работников финансового управления осуществляется:
- на основании Закона Амурской области от 09 декабря 2002 года № 155 - ОЗ « О денежном содержании муниципальных служащих и денежном вознаграждении лиц, замещающих выборные муниципальные должности местного самоуправления Амурской области».
Денежное содержание муниципального служащего состоит из месячного оклада, а также из ежемесячных дополнительных выплат.
К дополнительным выплатам относятся:
- ежемесячная надбавка к должностному окладу за выслугу лет на муниципальной службе;
- надбавка к должностному окладу за сложность, напряженность и специальный режим работы;
- надбавка к заработной плате за непрерывный стаж работы в учреждениях, расположенных в районах Дальнего Востока в размере 30%;
- районный коэффициент к заработной плате 40 процентов;
- премирование работников.
Пример начисления заработной платы:
Иванова Н.П. с 1 января 2008 года была принята специалистом в Финансовое управление. Ей был установлен оклад согласно штатного расписания 500 руб. в месяц, процентные надбавки к должностному окладу ежемесячно:
- 10 % - за выслугу лет на муниципальной службе;
- 50 % - за сложность, напряженность;
- 25 % - премия
- 30 % - за непрерывный стаж работы в учреждениях, расположенных в районах Дальнего Востока;
- 40 % - районный коэффициент.
Таблица 3
Расчет заработной платы за март 2008 года
Лицевой счет
Март 2008
Финансовое управление
12
Иванова Н.П.
Специалист
М-ц
Код
Виды оплат и удержаний
Дни
Начислено
Удержано
3
2
Оплата по должностному окладу
21
500,00
7
Надбавка за выслугу лет
10 %
50,00
18
Надбавка за сложность, напряженность
50 %
250,00
316
Премия
25 %
125,00
321
Дальневосточная надбавка
277,50
320
901
Районный коэффициент
Налог на доходы ФЛ
370,00
204,43
902
Профвзносы
15,73
Итого
1572,50
220,16
К выдаче
1352,34
В соответствии с действующим законодательством о труде все работники имеют право на ежегодный отпуск с сохранением места работы (должности) и среднего заработка. Право на отпуск работникам предоставляется по истечении 6 месяцев непрерывной работы.
Порядок расчета отпускных таков:
Средний заработок для оплаты отпусков исчисляется за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. Средний заработок работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней в периоде, подлежащим оплате.
При установлении работнику неполного рабочего времени средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю 5-дневной рабочей недели, приходящихся на время, отработанное в расчетный период.
Количество рабочих дней в не полностью отработанных месяцах при предоставлении отпусков в рабочих днях рассчитывается путем умножения рабочих дней по календарю 5-дневной рабочей недели, приходящихся на отработанное время, на коэффициент 1,4.
Средний дневной заработок для оплаты отпусков исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,4 (среднемесячное число календарных дней).
Пример: Расчет ежегодного оплачиваемого отпуска на 28 календарных дней с 1 июля 2008 года исходя из фонда оплаты труда за 12 календарных месяцев, отработанных перед отпуском.
Таблица 4
Расчет ежегодного оплачиваемого отпуска за июль 2008года
Месяцы
Количество рабочих дней по 5-дневной рабочей недели
Фактически отработано дней
Начислена зарплата
Количество дней для отпуска включаемых в среднюю зарплату
2007
Июль
Август
23
4500
29,4
Сентябрь
5000
Октябрь
22
Ноябрь
19
4318
26,6 (1,4?19)
Декабрь
6000
Январь
16
15
4285
21 (1,4?15)
Февраль
Март
7000
Апрель
20
11
3348
15,4 (1,4?11)
Май
Июнь
Всего
249
237
63951
327,6
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13