Итоговая оценка эффективности системы внутреннего контроля
Элементы системы внутреннего контроля
Уровень эффективности(обведите верный ответ)
Ссылка на РД
1.Система бухгалтерского учета
2.Контрольная среда
3.Средства внутреннего контроля
Высокий
Средний
Низкий
РД №3
РД №4
РД №5
Оценка риска средств контроля (обведите верный ответ)
высокий
средний
низкий
Подготовил(Должность, подпись, Ф.И.О.)
____________/Ассистент
" 30 " марта 2010 г.
Проверил
(Должность, подпись, Ф.И.О.)
_____________/Аудитор /
" 31 " марта 2010г.
Оценивая средства внутреннего контроля следует отметить тот факт, что все сегменты получили высокую оценку, т.е. операции осуществляются по разрешению руководства, в учете отражается в точных суммах, на надлежащих счетах и в должные отчетные периоды, регулярно сопоставляются учтенные данные с данными, имеющимися в наличии и принимаются надлежащие меры в отношении любых расхождений. Таким образом, учитывая, что система бухгалтерского учета, контрольная среда и система внутреннего контроля имеет высокий уровень эффективности, то риск средств контроля можно оценить на низком уровне.
6. ОЦЕНКА ОБЩЕГО АУДИТОРСКОГО РИСКА
ОЦЕНКА ОБЩЕГО АУДИТОРСКОГО РИСКА
РД №6
ОРГАНИЗАЦИЯОАО "Ростовоблгаз"
с 01.01.2009 по 31.12.2009
1. Оценка аудиторского риска организации
Компоненты аудиторского риска
Оценка аудиторского риска
Ссылка на рабочий документ
Неотъемлемый риск
РД №2
Риск средств контроля
Риск необнаружения
Более низкий
Общий аудиторский риск
2. Справочная таблица зависимости между компонентами аудиторского риска
Аудиторская оценка риска средств контроля
Высокая
Средняя
Низкая
Аудиторская оценка неотъемлемого риска
Самая низкая
Более низкая
Более высокая
Самая высокая
__________________/ Ассистент /
"30" марта 2010 г.
Проверил (Должность, подпись, Ф.И.О.)
_________________/аудитор /
"31" марта 2010 г.
Используя справочную таблицу 2 РД №6 был оценен риск необнаружения. Учитывая, что существует обратная зависимость между риском необнаружения, с одной стороны, и совокупным уровнем неотъемлемого риска и риска средств контроля, с другой стороны, уровень риск необнаружения был оценен как более низкий. Т.к. неотъемлемый риск находится на среднем уровне, необходимо разработать процедуры проверки по существу таким образом, чтобы получить больше доказательств или более убедительные доказательства в отношении предпосылки подготовки бухгалтерской отчетности.
7. ОПРЕДЕЛЕНИЕ УРОВНЯ СУЩЕСТВЕННОСТИ
ОПРЕДЕЛЕНИЕ УРОВНЯ СУЩЕСТВЕННОСТИ
РД №7
ОРГАНИЗАЦИЯ ОАО "Ростовоблгаз"
С:1.01.2009 ПО:31.12.2009
1. Определение единого уровня существенности и уровня точности
Наименование базового показателя бухгалтерской отчетности
тыс. руб.
Доля от базового показателя %
Значение для расчета единого уровня существенности тыс. руб.
На начало года
года
Среднее за год
1
2
3
4
5
6
Прибыль (убыток) до налогообложения
Выручка от продажи (без НДС)
3. Сумма активов
4. Капитал и резервы
465156
2282976
3773983
2426307
731227
2757503
4396262
2946308
598191,5
2520239,5
4085122,5
2686307,5
10
29910
50405
81702
268631
На основании данных графы 6.
Среднее значение уровня существенности (тыс. руб.)
Отличие наибольшего значения от среднего (%)
Отличие наименьшего значения от среднего (%)
Среднее значение уровня существенности на основе оставшихся показателей (тыс. руб.)
Округление значения (тыс. руб.)
107662= (29910+50405+81702+268631)/4
149,5 = (268631-107662)/107662
70=(29910-107662)/107662
66053,5=(50405+81702)/2
66054
Единый уровень существенности (тыс. руб.)
Уровень точности (75% от уровня существенности), (тыс. руб.)
49541 = 66054*75%
2. Определение уровня существенности значимых статей бухгалтерского баланса
Значимые статьи баланса
Сумма, тыс. руб.
Доля статьи в валюте баланса, %
Уровень существенности, распределенный по статьям, тыс. руб.
На 01.01.
2009г.
2010г.
7
Статьи актива
Основные средства
2098073
2680664
55,6
60,9
36726
40226,9
Незавершенное строительство
598904
600320
16
13,7
10568,6
9049,4
Дебиторская задолженность
381327
445119
10,1
6671,5
Запасы
93201
131588
2,5
1651,35
1981,6
Денежные средства
339265
337113
8,9
7,7
5878,8
5086,2
Валюта баланса
Статьи пассива
Уставный капитал
284216
7,5
6,7
4954,1
4425,6
Добавочный капитал
1604477
1601966
42,5
36,4
28073
24043,7
Долгосрочные займы и кредиты
954139
1059820
25,3
24,1
16712
15919
Кредиторская задолженность
314224
359215
8,3
8,2
5482,4
5416,4
100,0
3. Определения уровня существенности показателей отчета о прибылях и убытках
Показатели отчета о прибылях и убытках за 2009 год
Доля показателя в выручке от продажи, %
Уровень существенности, распределенный по показателям, тыс. руб.
За предыдущий год
За отчетный год
За предыду-щий год
За отчет-ный год
Выручка от продажи
Прибыль (убыток) от продаж
506558
744546
22,2
27
14664
17835
Себестоимость проданных услуг
1776418
2012957
77,8
73
51390
48219
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
