СОГЛАСОВАНИЕ С ТРЕБОВАНИЯМИ, УСТАНОВЛЕННЫМИ ПРИМЕНИМЫМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ И ВНЕШНИМИ РЕГУЛИРУЮЩИМИ ОРГАНАМИ
ОБЩАЯ ОЦЕНКА НАДЕЖНОСТИ ОТДЕЛЬНЫХ НАПРАВЛЕНИЙ КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ (Обведите верный ответ)
Характеризуя стиль и основные принципы управления, следует отметить тот факт, что этот раздел оценивается на высоком уровне. Что касается отношения управленческого аппарата к внутреннему контролю, можно сделать вывод о том, что руководство понимает необходимость внутреннего контроля, и уделяет должное внимание организации всех необходимых процедур. Также необходимо отметить факт полного выполнения аудиторских рекомендаций.
Организационную структуру в целом оценивается на высоком уровне. Следует лишь отметить факт, что документальное оформление планирования и выполнения контрольных процедур содержит ограниченную информацию.
Оставшиеся 5 компонентов также оцениваются на высоком уровне. Есть некоторые недочеты в разделе "Разделение ответственности и полномочий": не разрабатываются меры по предупреждению конфликта интересов и ответственность по выявлению противозаконных и неэтичных действий устанавливается нерегулярно. В кадровой политике разработаны процедуры по подбору кадров, а также обучение персонала проходит на высоком уровне. В подготовке бухгалтерской отчетности регулярно устанавливаются мероприятия по развитию и усовершенствованию системы бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля. Таким образом, надежность контрольной среды имеет высокую оценку.
5. ОПИСАНИЕ И ОЦЕНКА СРЕДСТВ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
ОПИСАНИЕ И ОЦЕНКА СРЕДСТВ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
|
РД №5
|
|
ОРГАНИЗАЦИЯ
|
ОАО "РОСТОВОБЛГАЗ"
|
проверяемый период:
с 01.01.2009Г. ПО 31.12.2009Г.
|
|
АУДИТОРСКОЕ УТВЕРЖДЕНИЕ
|
№ п/п
|
Описание средств внутреннего контроля
|
|
КАТЕГОРИЯ АУДИТОРСКИХ ДОКАЗАТЕЛЬСТВ
|
|
|
|
НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
|
|
1
|
Увеличение стоимости нематериальных активов является обоснованным
СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА
СТОИМОСТНАЯ ОЦЕНКА
|
1
2
3
|
Уменьшение стоимости нематериальных в отчетном году связано начислением амортизации. Данные операции основаны учетной политики организации, соглашениях и приказах руководителей.
|
|
2
|
Имеющиеся в организации нематериальные активы периодически сравниваются с данными бухгалтерского учета
СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТАПРАВА
|
1
2
3
|
При данной операции задействованы карточки учета НМА и др., учетные регистры по счетам 04,05, 91, 94.
Результаты инвентаризации отражаются инвентаризационной описи, сличительной ведомости, протоколе инвентаризации
|
|
3.
|
Выбытие нематериальных активов утверждается руководством и соответствующим образом отражается в бухгалтерском учете
СУЩЕСТВОВАНИЕ
ПОЛНОТА
|
1
2
3
|
За отчетный период ликвидаций и выбытий не производилось
|
|
Оценка эффективности средств внутреннего контроля по сегменту высокая
|
|
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
|
|
4.
|
Увеличение стоимости основных средств является обоснованным
СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА
СТОИМОСТНАЯ ОЦЕНКА
|
1
2
3
|
Увеличение стоимости основных средств в отчетном году связано с приобретением основных средств. Данные операции основаны на договорах, соглашениях и приказах руководителей. Оформляются актами приемки-передачи основных средств (ОС-1), акт приемки оборудования (ОС-14). Отражаются данные операции в учетных регистрах по счетам 01, 02, 08, 20, 001 и бухгалтерской отчетности (ф №1, 3,5)
|
|
5.
|
Имеющиеся в организации основные средства периодически сравниваются с данными бухгалтерского учета
СУЩЕСТВОВАНИЕ ПОЛНОТА ПРАВА
|
1
2
3
|
При данной операции задействованы карточки учета ОС,
Главная книга, акты приемки-передачи ОС и др.,
учетные регистры по счетам 01, 02, 91, 94, 73.
Результаты инвентаризации отражаются инвентаризационной описи, сличительной ведомости, протоколе инвентаризации
|
|
6.
|
Ликвидация и прочее выбытие основных средств утверждается руководством и соответствующим образом отражается в бухгалтерском учете
СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА
|
1
2
3
|
За отчетный период ликвидация не производилась, часть ОС была передана в аренду
|
|
Оценка эффективности средств внутреннего контроля по сегменту высокая
|
|
НЕЗАВЕРШЕННОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО/НЕЗАВЕРШЕННЫЕ КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
|
|
7.
|
Увеличение стоимости оборудования к установке является обоснованным
СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА
СТОИМОСТНАЯ ОЦЕНКА
|
1
2
3
|
На конец отчетного периода произошло увеличение стоимости незавершенного строительства. Сальдо по счету 08 "Вложения во внеоборотные активы" отражает величину вложений организации в незавершенное строительство. Информация по данной операции может отражаться в Главной книге, форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".
|
|
8.
|
Имеющиеся в организации оборудование к установке периодически сравнивается с данными бухгалтерского учета
СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА ПРАВА
|
1
2
3
|
Сравнение происходит посредством инвентаризации. При данной операции задействованы приказ, бухгалтерская справка, регистры к счету 07, инвентаризационная опись, сличительная ведомость, Главная книга, счета 07, 94, 91. Результаты инвентаризации отражаются инвентаризационной описи, сличительной ведомости, протоколе инвентаризации
|
|
9.
|
Передача оборудования в монтаж и прочее выбытие оборудования утверждается руководством и соответствующим образом отражается в бухгалтерском учете
СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА
|
1
2
3
|
При данной операции задействованы карточки учета оборудования, акты приема-передачи оборудования в монтаж (форма № ОС-15), счета 07, 08. Аналитический учет оборудования ведется по видам и отдельным элементам, наименованиям и местам хранения оборудования. Синтетический учет ведут в регистрах к счетам 07, 08. Информация по данной операции может отражаться в Главной книге, форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".
|
|
|
|
Оценка эффективности средств внутреннего контроля по сегменту высокая
|
|
ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
|
|
10.
|
Финансовые вложения утверждаются руководством и оформляются надлежащим образом
СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА
|
1
2
3
|
Все операции принятия к учету финансовых вложений учтены в соответствии с учетным периодом, в бухгалтерском учете отражены все фактически выданные займы. Для оформления используют договоры займа, расходные кассовые ордера, выписки банка. Данные операции отражаются в учетных регистрах по счетам 58, 76, 91, в Главной книге, формах № 1-5.
|
|
11.
|
Прекращение финансовых вложений утверждается руководством и оформляется надлежащим образом
СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА
|
1
2
3
|
Прекращение финансовых вложений осуществляется на основе данных договора займа, распоряжений руководства. Аналитический учет ведется по видам финансовых вложений. Синтетический учет ведут в регистрах к счету 58. Информация по данной операции может отражаться в Главной книге, форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".
|
|
12.
|
Имеющиеся финансовые вложения регулярно выверяются с данными аналитического учета
СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА ПРАВА
|
1
2
3
|
Все финансовые вложения учтены в бухгалтерском учете, отражены все имеющиеся займы. Сверка проводится регулярно.
|
|
Оценка эффективности средств внутреннего контроля по сегменту высокая
|
|
ЗАПАСЫ/ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ
|
|
13.
|
Совершение закупок ТМЦ подтверждается первичными документами
СУЩЕСТВОВАНИЕ
|
1
2
|
Бухгалтерия устанавливает порядок приемки, регистрации, проверки расчетных документов на поступающие материалы с учетом условий поставок, транспортировки. Для получения материалов выдаются документы и доверенность. Используются следующие первичные документы: платежные требования-поручения, счета, ТТН, сопроводительные документы, приемный акт.
|
|
14.
|
Приобретенные товарно-материальные ценности оформляются надлежащим образом в дополнение к уже имеющимся запасам
СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА СТОИМОСТНАЯ ОЦЕНКА
|
1
2
3
|
При приемке материалы подвергаются тщательной проверке. Приемка и оприходование приобретенных ТМЦ оформляются складскими работниками путем составления на каждое наименование приходных ордеров.
|
|
15.
|
Расход на нужды производства сырья и материалов санкционируется должным образом и правильно отражается в учете
СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА
|
1
2
3
|
Если в интересах производства целесообразно направить материалы минуя склад, в приходных документах подразделения делается отметка о том, что материалы получены от поставщика и выданы подразделению без завоза на склад. Непосредственно расход на нужды производства оформляется расходным ордером, накладной на передачу в производство, лимитно-заборной картой. Все это фиксируется в журнале учета расхода ТМЦ. В конце месяца лимитно-заборные карты сдаются в бухгалтерию.
|
|
16.
|
Данные бухгалтерского учета, относящиеся к готовой продукции изменяются по мере ее появления из производства
СУЩЕСТВОВАНИЕ
|
1
2
|
|
|
17.
|
Выбытие ТМЦ (кроме продажи и использования на производственные нужды) оформляется надлежащим образом
СУЩЕСТВОВАНИЕ
|
1
2
|
Выбытие может осуществляться в следующих случаях: негодность по истечении сроков хранения; моральное устаревание; выявление недостач, хищений, порчи. Подготовка необходимой информации для принятия руководством предприятия решения о списании ТМЦ осуществляется специальной комиссией с участием МОЛ. Акт утверждается руководителем организации. Списанные ТМЦ использование которых возможно в хозяйственных целях или подлежащих сдаче в виде отходов приходуются на склад на основании акта на списание и накладной на внутреннее перемещение.
|
|
18.
|
Данные бухгалтерского учета в части запасов регулярно обновляются по мере отгрузки ТМЦ
СУЩЕСТВОВАНИЕ
|
1
2
|
По мере отгрузки ТМЦ работник склада на каждый вид открывает карточки учета. В конце каждого месяца в бухгалтерию передаются приходные ордера с первичными учетными документами и отчетом о движении материальных ценностей на складе. Используются карточки учета ТМЦ, акты приемки материалов, приходные ордера, лимитно-заборная карта, требование-накладная, учетный регистр по счету 10. Аналитический учет ведется по видам ТМЦ. Синтетический учет ведут в регистрах к счету 10, журнале-ордере № 10. Информация по данной операции может отражаться в Главной книге, форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".
|
|
19.
|
Регулярно производятся инвентаризации ТМЦ и сверки с данными бухгалтерского учета
СУЩЕСТВОВАНИЕ
|
1
2
|
Для проведения комплекса работ по выявлению фактического наличия материалов, сопоставлению фактического их наличия с данными бухгалтерского учета, документальному оформлению фактов несоответствия количества, качества поступающих запасов показателям, предусмотренным в договорах поставки, купли-продажи на предприятии создана инвентаризационная комиссия. Регулярность проведения инвентаризаций определяется приказом директора, результаты оформляются инвентаризационными актами.
|
|
20.
|
Оценка ТМЦ при их списании на производство соответствует утвержденной учетной политике
СТОИМОСТНАЯ ОЦЕНКА
|
1
2
3
|
В соответствии с учетной политикой, при отпуске в производство оценка производится по фактической себестоимости. В данном случае задействованы накладная на внутреннее перемещение материалов, Главная книга, учетные регистры по счетам 10, 20 и т.д.
|
|
Оценка эффективности средств внутреннего контроля по сегменту высокая
|
|
НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ
|
|
21.
|
Налоги на добавленную стоимость в необходимых случаях рассчитываются надлежащим образом и отражаются в бухгалтерском учете
ПОЛНОТА
|
1
2
|
НДС включён в стоимость продукции. При расчете НДС задействованы счета-фактуры, Книга регистрации счетов-фактур, Книга покупок, Декларация по НДС, счета 68, 19. Аналитический учет ведется по видам приобретенных ценностей. Синтетический учет ведут в регистрах к счету 19, 68. Информация по данной операции может отражаться в Главной книге, форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".
|
|
22.
|
НДС по приобретенным ценностям и по реализованным отражается в бухгалтерском учете в соответствии с действующим порядком
СУЩЕСТВОВАНИЕ
|
1
2
|
Отражение в учете осуществляется путем регистрации счетов-фактур в книге покупок, книге продаж. В данном случае задействованы счета-фактуры, Книга регистрации счетов-фактур, Книга покупок, Книга продаж, учетные регистры по счетам 68, 19. Аналитический учет ведется по видам приобретенных или реализованных ценностей. Синтетический учет ведут в регистрах к счету 19, 68. Информация по данной операции может отражаться в Главной книге, форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".
|
|
23.
|
Необходимые налоговые отчеты и декларации готовятся и подаются своевременно
ПОЛНОТА
|
1
2
|
Налоговые декларации и отчеты подготавливает главный бухгалтер, подписывается директором. Используется книга регистрации счетов-фактур, книга покупок, Главная книга. Отражается в налоговых декларациях по НДС, форма № 1 "Бухгалтерский баланс", форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках".
|
|
Оценка эффективности средств внутреннего контроля по сегменту высокая
|
|
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
|
|
24.
|
Руководство регулярно контролирует сверку операций по счетам в банках и по данным бухгалтерского учета
ПОЛНОТА
|
1
2
|
Сверку операций по счетам в банках и по данным бухгалтерского учета осуществляет бухгалтер-кассир. Задействованы следующие первичные документы: выписки банка, Кассовая книга, платежные поручения
|
|
25.
|
Регулярно проводятся инвентаризации кассы и сверки с данными бухгалтерского учета
СУЩЕСТВОВАНИЕ
|
1
2
|
Регулярность проведения инвентаризаций определяется приказом директора. Результаты оформляются актом инвентаризации.
|
|
26.
|
Движение наличных денежных средств санкционируется руководством и соответствующим образом отражается в бухгалтерском учете
СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА
|
1
2
3
|
Поступление денежных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером, который подписывается главным бухгалтером и кассиром. Выдача денежных средств производится только подотчет и оформляется расходным кассовым ордером, где указывается основание и подписывается директором, главным бухгалтером и кассиром.
|
|
Оценка эффективности средств внутреннего контроля по сегменту высокая
|
|
ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ И ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПОКУПАТЕЛЕЙ И ЗАКАЗЧИКОВ
|
|
27.
|
За все отгруженные товары или оказанные услуги выставляются счета
ПОЛНОТА
(ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ)
|
1
2
|
За предоставленные услуги выставляются счета. При данной операции задействованы договора, счета, счета-фактуры, книга продаж, журнал регистрации счетов, акты приемки-передачи, учетные регистры по счетам 20, 51, 62, 90 и др. Аналитический учет ведут по каждому счету, или покупателю. Синтетический учет ведут в журнале-ордере № 11. Информация о выручке отражается также в форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 2 "Отчет о прибылях и убытках".
|
|
28.
|
Все счета фиксируются в учете
ПОЛНОТА
(ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ)
|
1
2
|
Все счета фиксируются бухгалтерией в учете в полном объеме. При этом задействованы договоры на оказание услуг, счета, счета-фактуры, книга продаж, журнал регистрации счетов, акты приемки-передачи электроэнергии, счета 20, 51, 62, 90 и др. Аналитический учет ведут по каждому счету, или покупателю. Синтетический учет ведут в журнале-ордере № 11. Информация о выручке отражается также в форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 2 "Отчет о прибылях и убытках".
|
|
29.
|
Счета выставлены в правильных суммах
ПОЛНОТА
(ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ)
|
1
2
|
Используется журнал регистрации счетов. Аналитический учет ведут по каждому счету, или покупателю. Синтетический учет ведут в журнале-ордере № 11. Информация о выручке отражается также в форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 2 "Отчет о прибылях и убытках".
|
|
30.
|
Списание дебиторской задолженности утверждается руководством и оформляется надлежащим образом
СТОИМОСТНАЯ ОЦЕНКА (ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ)
|
1
2
|
В данном случае задействованы договора, решение Совета директоров, приказы руководителя, регистры к счету 62, счета 62, 91.
Аналитический учет ведут по каждому дебитору. Синтетический учет ведут в журнале-ордере 11. Информация по дебиторской задолженности отражается в форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".
|
|
31.
|
Реализация не отражается, пока не произведена отгрузка товаров (оказание услуг)
СУЩЕСТВОВАНИЕ
(ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ)
|
1
2
|
Реализация отражается на момент, как был куплен товар(согласно договору), что подтверждается сверкой с данными технических служб.
При этом задействованы договора, счета, счета-фактуры, путевые листы (транспортные услуги), книга продаж, журнал регистрации счетов, акты приемки-передачи, счета 20, 51, 62, 90 и др.
Аналитический учет ведут по каждому счету, или покупателю. Синтетический учет ведут в журнале-ордере № 11. Информация о выручке отражается также в форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".
|
|
32.
|
Суммы в погашение задолженности поступают полностью и надлежащим образом проводятся по кредиту счетов
СУЩЕСТВОВАНИЕ
(ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ)
|
1
2
|
Поступление выручки от реализации товаров поступают либо после оказания услуг, либо в качестве авансовых платежей (если оговорено условиями договора). При этом задолженность покупателя списывается с Кт счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" в корреспонденции с Дт счета 51 "Расчетные счета"
|
|
33.
|
Данные аналитического учета по дебиторской задолженности (расчеты с покупателями) регулярно выверяются
СУЩЕСТВОВАНИЕ
(ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ)
|
1
2
|
Ежемесячно проводится сверки взаимных расчетов с покупателями, на основе чего составляется Акт сверки взаимных расчетов.
|
|
34.
|
Руководство регулярно проверяет и контролирует данные по дебиторской задолженности
ОЦЕНКА
(ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ)
|
1
2
|
Осуществляется сверка оборотов по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" с данными других регистров по корреспондирующим счетам.
|
|
Оценка эффективности средств внутреннего контроля по сегменту высокая
|
|
КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПОСТАВЩИКОВ И ПОДРЯДЧИКОВ
|
|
35
|
Обязательства поставщикам отражаются в учете только при наличии подтверждения получения материальных ценностей или пользования услугами
СУЩЕСТВОВАНИЕ
|
1
2
|
Основаниями для принятия к учету кредиторской задолженности перед поставщиками являются договоры поставки, счета, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, акты о выполнении работ и услуг и др.
Аналитический учет ведется по каждому поставщику. Синтетический учет ведут в журнале-ордере № 6 и регистрах к счету 60. Информация об обязательствах поставщикам отражается в также в форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".
|
|
36.
|
Обязательства поставщикам проводятся в бухгалтерском учете надлежащим образом
ПОЛНОТА
|
1
2
|
Надлежащее проведение в учете обязате6льств контролируется бухгалтерией. Использую счета, счета-фактуры и т.д. Аналитический учет ведется по каждому поставщику. Синтетический учет ведут в журнале-ордере № 6 и регистрах к счету 60. Информация об обязательствах поставщикам отражается в также в форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".
|
|
37.
|
Сведения о задолженности, полученные от поставщиков, регулярно сверяются с данными учета и по результатам полученной информации принимаются надлежащие меры
ПОЛНОТА
|
1
2
|
Ежемесячно проводится сверки взаимных расчетов с покупателями, на основе чего составляется Акт сверки взаимных расчетов.
|
|
38.
|
Данные аналитического учета по кредиторской задолженности (расчеты с поставщиками) регулярно выверяются
ПОЛНОТА
|
1
23
|
Осуществляется сверка данных аналитического учета с первичной документацией.
|
|
Оценка эффективности средств внутреннего контроля по сегменту высокая
|
|
ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА И ДРУГИЕ ВЫПЛАТЫ
|
|
39.
|
Все расходы по оплате труда являются обоснованными
СУЩЕСТВОВАНИЕ
|
1
2
|
Расходы по оплате труда обоснованы штатным расписанием, положениями, приказами, распоряжениями директора, табелями учета рабочего времени, расчетными и платежными ведомостями.
|
|
40.
|
Руководство утверждает ставки (расценки, оклады) оплаты
СУЩЕСТВОВАНИЕ
|
1
2
|
Все ставки и оклады сотрудников утверждены положением
и приказом директора. Премии также выплачиваются на
основании Приказа директора. Утверждение ставок
(окладов) оплаты производится на основе положения по
оплате труда, положения о премировании, положения о
выплате дохода за год и т. д. Информация о расчетах с
персоналом отражается в форме № 1 "Бухгалтерский
баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому
балансу".
|
|
41.
|
Основания по которым рассчитывается оплата труда являются обоснованными
СУЩЕСТВОВАНИЕ
|
1
2
|
Основания по которым рассчитывается оплата труда являются обоснованными, т.к. они не противоречат законодательству и утверждены руководством. Расчет оплаты труда автоматизирован, основан на приказах, положениях об оплате труда и расчетной ведомости.
Аналитический учет ведется по каждому, по каждому работнику. Информация о расчетах с персоналом отражается в форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".
|
|
42.
|
Налоги и платежи, удерживаемые из заработной платы надлежащим образом рассчитываются и отражаются в бухгалтерском учете
СУЩЕСТВОВАНИЕ
|
1
2
|
Расчет и отражение в учете налогов и платежей, удерживаемых из заработной платы проверяются бухгалтерией. При расчете используются расчетные ведомости по заработной плате, учетные регистры по счетам 70, 68, 69. Аналитический учет ведется по каждому виду налогов и по каждому работнику. Информация о расчетах отражаются в формах № 1, 5.
|
|
43.
|
Расходы на оплату труда правильным образом рассчитываются
СУЩЕСТВОВАНИЕ
|
1
2
|
При расчете оплаты труда учитывается фактическое количество отработанных работником дней.
|
|
44.
|
Расходы на оплату труда надлежащим образом проводятся по бухгалтерскому учету
СУЩЕСТВОВАНИЕ
|
1
2
|
Расходы на оплату труда надлежащим образом проводятся
по бухгалтерскому учету, что проверяется бухгалтерией
самостоятельно.
|
|
Оценка эффективности средств внутреннего контроля по сегменту высокая
|
|
|