3. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТИ И ПОЛНОМОЧИЙ
|
3.1
|
Разработка должностных инструкций
|
Не разработаны
|
Разработаны частично
|
Разработаны для всех должностей. Утверждены в документальном виде
|
|
|
|
3.2
|
Разработка мер по предупреждению конфликта интересов
|
Не разработаны
|
Разрабатываются нерегулярно или частично
|
Разработаны на постоянной основе, существуют в документальном виде
|
Необходимо разработать
|
|
|
3.3
|
Установление ответственности и полномочий по выявлению противозаконных, сомнительных и неэтичных действий
|
Не устанавливаются
|
Устанавливаются нерегулярно или в ограниченной форме
|
Установлены на постоянной основе в целом по организации
|
|
|
|
3.4
|
Установление ответственности служащих (включая особые обязанности и подотчетность)
|
Не устанавливаются
|
Устанавливаются и документируются частично
|
Детально установлены в документальном виде
|
|
|
|
4. КАДРОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА
|
4.1
|
Установление кадровой политики
|
Не устанавливается
|
Устанавливается частично
|
Устанавливается детальным образом
|
|
|
4.2
|
Наличие тестов/процедур по подбору кадров
|
Отсутствуют
|
Имеются частично
|
Установлены детальным образом
|
|
|
4.3
|
Подбор персонала для ведения учета
|
Случайный
|
Подбор персонала, отвечающего определенным требованиям
|
Подбор персонала в соответствии со стратегическими целями и разделением ответственности и полномочий
|
|
|
4.4
|
Образование, опыт, квалификация и компетенция персонала предприятия
|
|
|
|
|
|
а) всего персонала
|
Низкие
|
Средние
|
Хорошие
|
|
|
б) персонала, занятого в учете
|
Низкие
|
Средние
|
Хорошие
|
|
|
4.5
|
Честность персонала клиента
|
|
|
|
|
|
а) всего персонала
|
Плохая
|
Средняя
|
Хорошая
|
|
|
б) персонала, занятого в учете
|
Плохая
|
Средняя
|
Хорошая
|
|
|
4.6
|
Понимание персоналом своих обязанностей и выполняемой работы
|
|
|
|
|
|
а) всего персонала
|
Плохое
|
Среднее
|
Хорошее
|
|
|
б) персонала, занятого в учете
|
Плохое
|
Среднее
|
Хорошее
|
|
|
4.7
|
Наблюдение за персоналом
|
Плохое
|
Среднее
|
Хорошее
|
|
|
4.8
|
Обучение персонала
|
|
|
|
|
|
а) всего персонала
|
Отсутствует
|
Имеет ограниченный характер
|
Имеет детальный характер
|
|
|
б) персонала, занятого в учете
|
Отсутствует
|
Имеет ограниченный характер
|
Имеет детальный характер
|
|
|
4.9
|
Текучесть кадров, занятых в учете
|
Высокая
|
Умеренная
|
Низкая
|
|
|
4.10
|
Загруженность персонала, занятого в учете
|
Чрезмерная
|
Средняя
|
Разумная
|
|
|
5. ПОДГОТОВКА БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
|
5.1
|
Соблюдение графика подготовки отчетности
|
Отчетность сдается с опозданием
|
График подготовки отчетности не соблюдается. Отчетность сдается в последний день
|
График подготовки отчетности соблюдается. Отчетность сдается не менее, чем за 2 дня до установленного срока
|
|
|
|
5.2
|
Подготовка рабочего плана счетов и инструкций по ведению учета
|
Рабочий план счетов отсутствует
|
Рабочий план счетов составлен формально и не соответствует особенностям организации
|
Рабочий план счетов соответствует установленным требованиям и особенностям организации
|
|
|
|
5.3
|
Реакция на изменения в порядке ведения бухгалтерского учета и подготовки отчетности
|
Плохая
|
Средняя
|
Отслеживаются изменения и оперативно принимаются необходимые меры
|
|
|
|
5.4
|
Сверка внешней бухгалтерской отчетности с данными управленческого учета
|
Не производится
|
Производится эпизодически
|
Сверка производится регулярно. Отклонения оперативно выявляются и объясняются
|
|
|
|
5.5
|
Установление мероприятий по защите от несанкционированного доступа или уничтожения документов, данных учета, активов
|
Не установлены
|
Установлены нерегулярно или частично
|
Установлены на постоянной основе
|
|
|
|
5.6
|
Установление мероприятий по развитию и совершенствованию системы бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля
|
Не установлены
|
Установлены нерегулярно или частично
|
Установлены на постоянной основе
|
Необходимо установить на постоянной основе
|
|
|
5.7
|
Установление мероприятий по контролю за доступом к программам обработки данных и файлам
|
Не установлены
|
Установлены нерегулярно или частично
|
Установлены на постоянной основе
|
|
|
|
5.8
|
Контроль за выполнением мероприятий, установленных п. п.5.5, 5.6 и 5.7.
|
Плохой
|
Средний
|
Хороший
|
|
|
|
6. ПОДГОТОВКА ВНУТРЕННЕЙ ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ УПРАВЛЕНИЯ
|
6.1
|
Установление и поддержание системы подготовки внутренних отчетов для целей управления, соответствующей размерам и сложности организации
|
Отчеты готовятся эпизодически по запросу руководства
|
Установленная внутренняя отчетность не согласована с целями управления
|
Установлена детальная система внутренней отчетности, работоспособность которой надлежащим образом поддерживается
|
|
|
|
6.2
|
Сметные показатели, другие финансовые и производственные показатели
|
|
|
|
|
|
|
установление
|
Не устанавливаются
|
Устанавливаются нерегулярно или ограниченно
|
Устанавливаются на постоянной основе
|
|
|
|
взаимосвязь
|
Не взаимосвязаны
|
Взаимосвязаны нерегулярно или частично
|
Взаимосвязаны на постоянной основе
|
|
|
|
контроль
|
Контроль не осуществляется
|
Контроль осуществляется нерегулярно или частично
|
Контроль осуществляется на постоянной основе
|
|
|
|
6.3
|
Выявление отклонений от запланированного хода деятельности
|
Отклонения не выявляются
|
Выявляются нерегулярно или частично
|
Выявляются на постоянной основе
|
Следует выявлять на постоянной основе
|
|
|
6.4
|
Сообщение об отмеченных отклонениях руководству
|
Не сообщают
|
Сообщают случайным образом или частично
|
На постоянной основе сообщают руководству соответствующего уровня
|
|
|
|
6.5
|
Анализ причин отклонений
|
Причины не анализируются
|
Причины анализируются нерегулярно или частично
|
Причины анализируются на постоянной основе. По результатам анализа расхождений принимаются своевременные и эффективные меры
|
|
|
|
