Главная: Рефераты

Рефераты. Аудиторская деятельность

Движение по счету 90 "Продажи" в аналитике себестоимости на основании приложений отражено в таблице 6.

Таблица 6.

Движение по сч. 90.2 "Себестоимость продаж" за 2006г.

месяц

Сальдо на начало периода

Обороты

Сальдо на конец периода

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Январь

-

-

1304 070,75

-

1304 070,75

-

Февраль

1304 070,75

-

1039273,82

-

2343344,57

-

Март

2343344,57

-

2633662,69

-

4977007,26

-

Апрель

4977007,26

-

1566296,94

-

6543304,20

-

Май

6543304,20

-

6969645,17

-

13512949,37

-

Июнь

13512949,37

-

6737799,83

-

20250749,20

-

Июль

20250749,20

-

1966017,38

-

22216766,58

-

Август

22216766,58

-

3243845,16

-

25460611,74

-

Сентябрь

25460611,74

-

2072233,25

-

27532844,99

-

Октябрь

27532844,99

-

3432398,43

-

30965243,42

-

Ноябрь

30965243,42

-

1419935,44

-

32385178,86

-

Декабрь

32385178,86

-

1569418,40

33954597,26

-

-

Итого:

-

-

33954597,26

33954597,26

-

-

За 2006г. сч 90.2 "Себестоимость продаж" корреспондировал со сч. 41.1 "Товары на складах" (Дт 90.2 - Кт 41.1)в размере 33954597,26 руб., что соответствует итоговому показателю оборотов ведомости за 2006г. по сч. 90.2, соответствие со сч. 41.1 расходится на сумму 189221,73 - это стоимость стали, которая по бухгалтерской справке 01.08.2006г. была перенесена с субконто "сталь" на субконто "сталь вагонная" для более наглядного аналитического учета, что автоматически увеличило обороты. Ошибок ввиду расхождения по данному счету не обнаружено.

Начисления НДС в течение отчетного периода отражены в таблице 7.

Таблица 7

Движение по сч. 90.3 "НДС" за 2006г.

месяц

Сальдо на начало периода

Обороты

Сальдо на конец периода

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Январь

-

-

252916,47

-

252916,47

-

Февраль

252916,47

-

205465,28

-

458381,75

-

Март

458381,75

-

497844,24

-

956225,99

-

Апрель

956225,99

-

316066,27

-

1272292,26

-

Май

1272292,26

-

1303922,38

-

2576214,64

-

Июнь

2576214,64

-

1273567,65

-

3849782,29

-

Июль

3849782,29

-

405072,30

-

4254854,59

-

Август

4254854,59

-

639866,20

-

4894720,79

-

Сентябрь

4894720,79

-

404514,29

-

5299235,08

-

Октябрь

5299235,08

-

663710,65

-

5962945,73

-

Ноябрь

5962945,73

-

274198,12

-

6237143,85

-

Декабрь

6237143,85

-

313247,75

6550391,60

-

-

Итого:

-

-

6550391,60

6550391,60

-

-

Итого за 2006г. сч. 90.3 корреспондировал со сч. 68.2 "НДС" (Дт 90.3 - Кт 68.2) на сумму 6550391,60. По кредитовым оборотам в итоговой годовой ведомости сумма превышает данный показатель ввиду отражения начислений НДС с денежной сумму полученной в качестве аванса предстоящей покупки.

Списание расходов на продажу в течение года и сбор их на сч. 90 "Продажи" отражено в таблице 8.

Таблица 8.

Движение по сч. 90.8 "Расходы на продажу (коммерческие)" за 2006г.

месяц

Сальдо на начало периода

Обороты

Сальдо на конец периода

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Январь

-

-

104375,86

-

104375,86

-

Февраль

104375,86

-

107706,43

-

212082,29

-

Март

212082,29

-

135686,10

-

347768,39

-

Апрель

347768,39

-

198412,16

-

546180,55

-

Май

546180,55

-

148682,04

-

694862,59

-

Июнь

694862,59

-

166153,92

-

861016,51

-

Июль

861016,51

-

175966,06

-

1036982,57

-

Август

1036982,57

-

147316,72

-

1184299,29

-

Сентябрь

1184299,29

-

126006,64

-

1310305,93

-

Октябрь

1310305,93

-

249373,90

-

1559679,83

-

Ноябрь

1559679,83

-

145834,32

-

1705514,15

-

Декабрь

1705514,15

-

121222,57

1826736,72

-

-

Итого:

-

-

1826736,72

1826736,72

-

-

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.