16. Камышанов П.И. Практическое пособие по аудиту. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 382с.
17. Ковалева О.В. Аудит: Учебное пособие / О.В. Ковалева, Ю.П. Константинов Ю.П. - М.: Издательство ПРИОР, 2007. - 320 с.
18. Кольцова Т.А. Бухгалтерский и налоговый учет основных средств: Учебное пособие / Т.А. Кольцова, Н.К. Пашук - М.: ЗАО "Издательство "Экономика", 2003. - 207 с.
19. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие / Н.П.Кондраков - 5-е изд., перераб. и доп. - М.:ИНФРА -, 2007. - 717 с.
20. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.П. Кондраков- М.:ИНФРА-М, 2007. - 592 с. - (Высшее образование).
21. Подольский В.И. Аудит: Учебник для вузов / Под ред. Подольского В.И. - М.: Экономистъ, 2007. - 557 с.
22. Подольский В.И. Аудит: учебник для вузов, обучающихся по экономическим специальностям / В.И. Подольский. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА: Аудит, 2008. - 744 с.
23. Подольский В.И. Аудит: учебник для вузов, обучающихся по экономическим специальностям / под ред. В.И. Подольского. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА:Аудит, 2008. - 744 с.
24. Скобара В.В. Аудит: методология и организация. Учебник / В.В. Скобара. - М.: Дело и Сервис, 2008. - 357 с.
25. Суйц В.П. Основы Российского аудита. Учебник / В.П. Суйц, Н.Б. Смирнов. М.: ИЦ "Анкил" ИКЦ "ДИС", 2008. - с.742.
26. Чаадаев С.Г. Правовые основы бухгалтерского учета и аудиторской деятельности: Учебник / Отв. ред. проф. Чаадаев С.Г. - М.: Юристъ, 2006. - 374 с.
27. Чая В.Т. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / В. Т. Чая, О. В. Латыпова. - М.: КНОРУС, 2007. - 528 с.
28. Шеремет А.Д., Аудит: Учебник / А.Д. Шеремет, В.П. Суйц- 2-е изд., доп. Перераб. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 352с.
№
|
Проверяемые вопросы
|
Да
|
Нет
|
Не знаю
|
|
А
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Стиль управления
|
|
1
|
Руководством осознается значимость и необходимость бухгалтерского учета и финансовой отчетности
|
Х
|
|
|
|
2
|
Руководство принимает ответственность за организацию и состояние системы внутреннего контроля
|
|
Х
|
|
|
3
|
Руководство готово к своевременному исправлению допущенных ошибок и искажений
|
Х
|
|
|
|
4
|
Руководство выполняет рекомендации, сформулированные в результате проверок, проводимых в рамках финансового контроля
|
Х
|
|
|
|
Организационная структура
|
|
5
|
Разработана и утверждена схема организационной структуры Общества
|
Х
|
|
|
|
6
|
Имеется разработанный и утвержденный график документооборота
|
|
Х
|
|
|
Распределение ответственности и полномочий
|
|
7
|
Распределены обязанности и полномочия между сотрудниками, осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность и сотрудниками, отражающими ее результаты в бухгалтерском учете
|
Х
|
|
|
|
8
|
Разработаны и утверждены должностные инструкции
|
Х
|
|
|
|
9
|
Установлен круг должностных лиц, имеющих право подписи первичных документов
|
Х
|
|
|
|
10
|
Установлен круг материально ответственных лиц и с ними заключены договора о полной материальной ответственности
|
Х
|
|
|
|
Контроль
|
|
11
|
Созданы условия для обеспечения сохранности (наличных средств; чеков, ценных бумаг, векселей; товарных запасов; основных средств).
|
Х
|
|
|
|
12
|
Создана система защиты от несанкционированного доступа к офисам; бухгалтерской документации; компьютерным установкам; компьютерным программам, дискетам и др.
|
Х
|
|
|
|
13
|
Все документы брошюруются и последовательно нумеруются
|
Х
|
|
|
|
14
|
Бухгалтерские документы хранятся в специально оборудованном помещении
|
|
Х
|
|
|
|
Утверждены и действуют внутренние контролирующие органы:
|
|
|
|
|
15
|
- служба внутреннего аудита;
|
|
Х
|
|
|
16
|
- ревизионная комиссия;
|
|
Х
|
|
|
17
|
- инвентаризационная комиссия,
|
Х
|
|
|
|
18
|
- комиссия по приему (передаче), вводу в эксплуатацию, списанию основных средств.
|
|
Х
|
|
|
19
|
Утвержден график проведения инвентаризации активов и обязательств
|
|
Х
|
|
|
Учет и отчетность
|
|
20
|
Сформирована учетная политика
|
Х
|
|
|
|
21
|
Разработан рабочий план счетов
|
Х
|
|
|
|
22
|
Определены ли как элемент учетной политики формы учетных регистров бухгалтерского учета в организации
|
|
Х
|
|
|
23
|
Разработаны и утверждены формы первичной документации и бланков
|
Х
|
|
|
|
24
|
Разработаны формы внутренней отчетности, для целей управленческого учета и осуществления внутреннего контроля
|
|
Х
|
|
|
25
|
Соблюдается ли график предоставления отчетности
|
Х
|
|
|
|
Кадры
|
|
26
|
Определены требования к специалистам и критерии, которым должен соответствовать претендент на занимаемую должность
|
Х
|
|
|
|
27
|
Утвержден и реализуется порядок проведения аттестации персонала
|
|
Х
|
|
|
27
|
Осуществляется подготовка и повышения квалификации кадров
|
Х
|
|
|
|
|
N
|
Направления и вопросы контроля
|
Ответ
|
Сим
вол
|
Выводы и решения аудитора
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Нематериальные активы
|
|
|
Разработаны ли схемы отражения движения НМА на счетах бухгалтерского учета?
|
Да
|
У3
|
Удовлетворительная база для организации учета
|
|
|
Определен ли состав и порядок формирования инвентарной стоимости объектов НМА?
|
Да
|
У3
|
Удовлетворительная база для организации учета
|
|
|
Организован ли аналитический учет НМА, ведутся ли инвентарные карточки по учету НМА?
|
Да
|
У3
|
Удовлетворительная база для организации учета
|
|
|
Используются ли забалансовые счета для учета нематериальных активов?
|
Нет
|
У2
|
Имеется вероятность искажения данных раздела "Справочно" бухгалтерского баланса.
|
|
Основные средства
|
|
|
|
Разработаны ли методические инструкции по учету ОС?
|
Да
|
У3
|
Удовлетворительная база для организации учета
|
|
|
Имеется ли в штате организации внутренний аудитор?
|
Нет
|
У1
|
Имеется вероятность нарушений в учете
|
|
|
Рационально ли распределены обязанности между лицами, ответственными за составление и обработку документации?
|
Да
|
У3
|
Удовлетворительная база для организации учета
|
|
|
Соблюдается ли график документооборота по учету движения основных средств?
|
Не всегда
|
У2
|
Имеется вероятность несвоевременного отражения операций по движению основных средств в учете
|
|
|
Исключены ли в организации операции, по которым велик риск возникновения ошибок?
|
Нет
|
У2
|
Имеется вероятность возникновения ошибок
|
|
|
Организован ли аналитический учет основных средств?
|
Да
|
У3
|
Удовлетворительная база для организации учета
|
|
|
Используются ли забалансовые счета для учета основных средств?
|
Нет.
|
У1
|
Имеется вероятность искажения информации подлежащей учету на забалансовых счетах
|
|
Материально-производственные запасы
|
|
|
|
Произведена ли классификация МПЗ на соответствующие группы?
|
Да
|
У3
|
Удовлетворительная база для организации учета
|
|
|
Выбраны ли методы оценки и учета на счетах МПЗ в учетной политике?
|
Да
|
У3
|
Удовлетворительная база для организации учета
|
|
|
Разработаны ли схемы движения МПЗ на счетах бухгалтерского учета?
|
Да
|
У3
|
Удовлетворительная база для организации учета
|
|
|
Организован ли аналитический учет МПЗ, ведутся карточки складского учета?
|
Да
|
У3
|
Удовлетворительная база для организации учета
|
|
|
Соблюдается ли график документооборота по учету движения МПЗ?
|
Не всегда
|
У2
|
Имеется вероятность несвоевременного отражения операций по учету движения МПЗ
|
|
|
Проводится ли периодическая сверка аналитического и синтетического учета МПЗ?
|
Ежеквартально
|
У1
|
Возможно искажение данных о МПЗ в финансовой (бухгалтерской) отчетности.
|
|
Финансовые вложения
|
|
|
|
|
Проведена ли классификация финансовых вложений на соответствующие группы?
|
Да
|
У3
|
Удовлетворительная база для организации учета
|
|
|
|
Разработаны ли схемы движения финансовых вложений на счетах бухгалтерского учета?
|
Нет
|
У1
|
Возможно искажение данных о финансовых вложениях
|
|
|
|
Определен ли состав и порядок формирования первоначальной стоимости финансовых вложений по их видам?
|
не предусмотрены
|
У1
|
Возможно искажение данных о первоначальной стоимости финансовых вложений
|
|
|
|
Организован ли аналитический учет финансовых вложений?
|
Да
|
У3
|
Удовлетворительная база для организации учета
|
|
|
|
Проводится ли периодическая сверка данных аналитического и синтетического учета?
|
Ежеквартально
|
У1
|
Возможно искажение данных в финансовой (бухгалтерской) отчетности.
|
|
|
Денежные средства
|
|
|
|
|
Разработаны ли схемы движения денежных средств на счетах бухгалтерского учета?
|
Да
|
У3
|
Удовлетворительная база для организации учета
|
|
|
|
Проводится ли периодическая сверка данных кассовой книги с данными учетных регистров и первичных документов?
|
Да.
|
У3
|
Удовлетворительная база для организации учета
|
|
|
|
Проводится ли ежемесячная внезапная инвентаризация денежных средств?
|
Нет
|
У1
|
Имеется вероятность хищения денежных средств
|
|
|
|
Своевременно ли формируются отчеты кассира по кассовым операциям?
|
Нет
|
У1
|
Имеется вероятность искажения данных и возникновения ошибок по кассовым операциям
|
|
|
|
Регулярно ли обрабатываются и отражаются в учете выписки банка?
|
Да
|
У3
|
Удовлетворительная база для организации учета
|
|
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
|
|
|
|
Разработаны ли схемы учета расчетов с подотчетными лицами на счетах бухгалтерского учета?
|
Да
|
У3
|
Удовлетворительная база для организации учета
|
|
Себестоимость
|
|
|
|
|
Производится ли классификация затрат по элементам и статьям калькуляции?
|
Да
|
У3
|
Удовлетворительная база для организации учета
|
|
|
Организован ли учет потерь от брака?
|
нет
|
У1
|
Имеется вероятность ошибок в учете
|
|
|
Соблюдается ли выбранный метод списания общепроизводственных и общехозяйственных расходов?
|
Да
|
У3
|
Удовлетворительная база для организации учета
|
|
|
Проверяются ли данные по сегментам затрат и данные сводного учета?
|
Нет.
|
У1
|
Имеется вероятность искажения данных по сегментам затрат и сводному учету
|
|
|
Отвечает ли учет затрат принципу временной определенности фактов хозяйственной жизни?
|
Соблюдается не всегда
|
У2
|
Имеется вероятность ошибок
|
|
|
Регулярно ли проводится сверка аналитического и синтетического учета затрат на производство?
|
Ежеквартально
|
У1
|
Возможно искажение данных по учету затрат в финансовой (бухгалтерской) отчетности.
|
|
Продажи
|
|
|
|
Разработаны ли схемы отражения продаж на счетах продаж?
|
Да
|
У3
|
Удовлетворительная база для организации учета
|
|
|
Установлен ли и соблюдается ли график документооборота?
|
Да
|
У3
|
Удовлетворительная база для организации учета
|
|
|
Ведется ли аналитический учет продаж?
|
Да
|
У3
|
Удовлетворительная база для организации учета
|
|
|
Исключаются ли факты продаж, не подтвержденных документами?
|
В целом да.
|
У2
|
Возможны недостачи при инвентаризации
|
|
|
Разделены ли обязанности по операциям с денежными средствами и по учету продаж?
|
Да
|
У3
|
Удовлетворительная база для организации учета
|
|
|
Проводится ли сверка аналитического и синтетического учета?
|
Ежеквартально
|
У1
|
Возможно искажение данных по учету продаж продукции в финансовой (бухгалтерской) отчетности.
|
|
Прочие доходы и расходы
|
|
|
|
Отвечает ли учет прочих доходов и расходов принципу временной определенности фактов?
|
Не всегда
|
У2
|
Возможны нарушения в учете
|
|
|
Регулярно ли проводится сверка аналитического и синтетического учета прочих доходов и расходов?
|
Ежеквартально
|
У1
|
Возможно искажение данных по учету прочих доходов и расходов в финансовой (бухгалтерской) отчетности.
|
|
Капитал
|
|
|
|
Соответствует ли объявленный размер уставного капитала (какой), учредительным документам?
|
Да
|
У3
|
Удовлетворительная база для организации учета
|
|
|
Своевременно ли отражается проведенная переоценка основных средств?
|
Не всегда
|
У2
|
Возможны нарушения и ошибки в учете
|
|
|
Своевременно ли отражаются изменения в структуре капитала организации?
|
Не всегда
|
У2
|
Возможны нарушения и ошибки в учете
|
|
|