Большая Энциклопедия Рефератов - Аудит операций по учету реализации готовой продукции

Рефераты. Аудит операций по учету реализации готовой продукции

Оценка риска не обнаружения ЗАО "Протек"

№ п/п	Фактор	Оценка фактора, обеспечивающего
		низкий риск	средний риск	высокий риск
1	2	3	4	5
1.	Информированность аудиторской организации об аудируемом лице	Аудиторской организации давно и хорошо знакома с аудируемым лицом	Аудиторская организация имеет представление об аудируемом лице	Первичный аудит Х
2.	Рабочая группа, сформированная для проведения проверки …	Рабочая группа давно и хорошо знакома с аудируемым лицом	Рабочая группа имеет представление об аудируемом лице Х	Рабочей группе не знакомо ауди-руемое лицо
3.	Наличие проверок контролирующих органов за предыдущие периоды	Проверки проводились в течение последних 3-х лет.	Год, предшествующий отчетному, не проверялся Х	Последние 3 года не проверялись
4.	Техническое оснащение аудиторской группы	Полностью соответствует объему и характеру работ	Частично соответствует объему и характеру работ Х	Не соответствует объему и характеру работ
5	Методологическое обеспечение проведения аудита	Обеспечение в требуемом объеме Х	Обеспечение частичное	Обеспечение не в требуемом объеме
6	Информационное обеспечение проведения аудита	Обеспечение в требуемом объеме Х	Обеспечение частичное	Обеспечение не в требуемом объеме
7	Опыт проведения проверок в организациях такого же профиля, что и клиент	Имеется у всех аудиторов группы	Имеется не у всех аудиторов группы Х	Не имеется у всех аудиторов группы
8	Опыт и квалификация аудиторов, принимающих участие в проверке	Высокие	Средние Х	Невысокие
9	Психологическая совместимость членов аудиторской группы	Полная, группа не раз работала в таком составе	Частичная, хотя группа работала в таком составе	Группа не работала в таком составе Х
10	Условия работы аудиторской группы у клиента	Способствуют более качественному выполнению работ	Средние Х	Не способствуют качественному выполнению работ
11	Планирование предстоящей проверки	Было выполнено в полном объеме Х	Было выполнено частично	Не было выполнено в полном объеме
12	Планируемый объем проверяемой документации	Увеличенный	Средний Х	Уменьшенный
13	Предоставление информации.	Клиент заинтересован в предоставлении информации Х	Клиент заинтересован в предоставлении информации	Клиент не заинтересован в предоставлении информации
14	Применение аналитических процедур в качестве процедур проверки по существу	Незначительное	Умеренное Х	Значительное
15	Преобладающее применение аудиторских процедур, исходная информация для которых получена из…	Внешних источников	Смешанных источников Х	Внутренних источников
	Итого оценок: высоких 2; средних 9;низких 4		Итого оценок: высоких 2; средних 9;низких 4
	Итоговая оценка риска необнаружения (нужное подчеркнуть)	Низкий	Средний	Высокий

Рабочий документ

Рассмотрение общей организации учета готовой продукции ЗАО "Протек"

Организация ЗАО "Протек"

Дата _____________________

Применение в организации типовых (унифицированных) форм учета	Наличие (+), отсутствие (-) в организации
Номер формы	Наименование формы
	счета-фактуры;	+
	книга продаж;	+
	накладные на отпуск;	+
	акты приемки;	+
	товарно-транспортные накладные;	+
	доверенности покупателей;	+
	первичные банковские и кассовые документы;	+

Аудитор ____________________________

Рабочий документ

Проверка правильности исчисления и уплаты налогов ЗАО "Протек"

Организация ЗАО "Протек"

Дата _________________________

Операции	Причина неправильного исчисления налога	Увеличение (уменьшение) налогооблагаемой прибыли	Примечание
По готовой продукции	Завышение себестоимости по причине списания на нее НЗП Как следствие занижение прибыли до налогообложения	Уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на сумму 2623 руб.
	Завышение себестоимости из-за несоблюдения учетной политики в части списания расходов на продажу	Уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на сумму 1048 тыс. руб.

Аудитор _________________________

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПО ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

Адресат: ЗАО «Протек»

Аудитор: «Топ-аудит»

Аудируемое лицо: ЗАО «Протек»

Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности организации ЗАО "Протек" за период с 01.01.2008 по 31.12.2008 включительно.

Финансовая (бухгалтерская отчетность) организации ЗАО "Протек" состоит из:

- бухгалтерского баланса;

- отчета о прибылях и убытках;

- приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках:

- пояснительной записки.

Ответственность за подготовку и представление этой отчетности несет исполнительный орган организации ЗАО "Протек".

Наша обязанность состоит в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

Мы провели аудит в соответствии с:

Федеральным законом "Об аудиторской деятельности";

- федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;

- внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности профессионального объединения

- правилами (стандартами) аудиторской деятельности аудиторов.

- нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая(бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в финансовой (бухгалтерской)отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Мы предполагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Феде- рации.

По нашему мнению, финансовая (бухгалтерская) отчетность организации ЗАО "Протек" отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31.12.2008 г. и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 01.01.2008 г. по 31.12.2008 г. включительно.

25.03.2009 г.

(дата)

Генеральный директор

ООО "Топ-Аудит" Петров А.А.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11